日前(qián)，财政部(bù)会计司、国务院国资(zī)委(wěi)财管运(yùn)行局、证监(jiān)会(huì)会计部有关负责人(rén)就(jiù)《国有企(qǐ)业、上(shàng)市(shì)公(gōng)司选聘会计师事务所管理办(bàn)法(fǎ)》（财会〔2023〕4号，以下(xià)简(jiǎn)称(chēng)《选聘办法》）有关问题，回答了记者提问。

　　问(wèn)：制定《选聘(pìn)办法》的背景(jǐng)是什么？

　　答(dá)：审计质量(liàng)关乎公众利益(yì)。企业(yè)通过规范的(de)流程、科学的(de)评价，选聘专业胜任(rèn)能力强、执(zhí)业(yè)质(zhì)量高的会计师事务所(suǒ)，有利于保证(zhèng)审计报告的(de)质量。当前(qián)，国有企业、上市公司选聘(pìn)会计(jì)师事务所相关工作(zuò)尚(shàng)存(cún)在制度(dù)不完善、流程不规范等问题，制约审计质量的(de)提高(gāo)。一(yī)是会计师事(shì)务所选(xuǎn)聘流程亟待规范(fàn)。部分(fēn)企业选聘会计师事务所时，未明确具(jù)体评(píng)分标准。二是恶性竞争现象仍有发生。个别企业在招(zhāo)标过程(chéng)中简(jiǎn)单把(bǎ)低(dī)价作为选聘的首要条件，个别会计师事(shì)务所以远低于项目(mù)成本为(wèi)代价(jià)承接(jiē)业(yè)务，引(yǐn)发恶性竞(jìng)争，导致审计资源投入不足(zú)，审(shěn)计质(zhì)量难以得到有效保证。三是会(huì)计师事中考的报名号指什么意思，中考的报名号是什么意思(shì)务所轮换政策(cè)有(yǒu)待(dài)健全完(wán)善。各(gè)类国企做法不一，执行尺(chǐ)度不一，亟需形(xíng)成统一规(guī)范(fàn)的(de)轮换制度，实现轮(lún)换(huàn)年限和审计成本(běn)、审(shěn)计风险之(zhī)间的合理平(píng)衡。四是审(shěn)计(jì)委员会责任有待进一步(bù)压实。

　　《国(guó)务(wù)院办公厅关于进一步规(guī)范财务(wù)审计秩(zhì)序(xù) 促进注(zhù)册会计师行业(yè)健(jiàn)康发(fā)展的(de)意见(jiàn)》（国办(bàn)发〔2021〕30号(hào)，以下简称国办发(fā)30号(hào)文）明(míng)确要求推进(jìn)以质量(liàng)为(wèi)导向的会计师事务所(suǒ)选聘机(jī)制(zhì)建设。为落实上述(shù)要(yào)求，保护会计师事务所和利益相关方的合(hé)法(fǎ)权益，规范国有企(qǐ)业、上市公(gōng)司选(xuǎn)聘会计师事务所行为(wèi)，促进公平竞争，推动提(tí)升审计(jì)质(zhì)量，财政部会同国(guó)务院国资委、证(zhèng)监会(huì)制定印发了《选聘办法(fǎ)》。

　　问：《选聘办(bàn)法(fǎ)》起草发(fā)布经历了哪些过程？

　　答：2021年7月国办发30号文(wén)印(yìn)发后，我们(men)即(jí)启动(dòng)了《选聘(pìn)办法》的(de)制定(dìng)工(gōng)作，开展(zhǎn)了(le)针对(duì)性的调查(chá)研究(jiū)，会(huì)同(tóng)国(guó)务院中考的报名号指什么意思，中考的报名号是什么意思国(guó)资委、证监会起草了《选聘办法》讨论(lùn)稿，在(zài)征求相关单位意(yì)见、组织专家专题研讨基础上，形成了征求意见稿。

　　2022年4月2日，我们(men)印(yìn)发了《财政部办(bàn)公(gōng)厅关于(yú)征求〈国有企业、上(shàng)市公(gōng)司选聘会计师事务(wù)所管理办法（征求(qiú)意见稿(gǎo)）〉意见的函》（财(cái)办会〔2022〕10号），面(miàn)向社会公众(zhòng)征求意见，共收到书面反馈65份，合计反馈意(yì)见319条。反(fǎn)馈意见总体认为，《选聘办(bàn)法》重点(diǎn)突出、内容全面、指导性强、可操作性高，有助于推进建立以质(zhì)量为导向的会计师事务(wù)所选聘(pìn)机制，有(yǒu)助于规(guī)范国有企业(yè)、上市公司选(xuǎn)聘会计(jì)师事务所(suǒ)行为，促进注册会(huì)计师行业的公平(píng)竞争，提升审计质量(liàng)。同时，部(bù)分反馈意见提出了(le)一些(xiē)具体的修(xiū)改(gǎi)建议(yì)。我们(men)对(duì)所(suǒ)有反馈意见进行了认真梳理，并充(chōng)分吸(xī)收采纳。在反复(fù)研讨、征求相(xiāng)关部门意见的(de)基础上，对征求意(yì)见稿作(zuò)了进一(yī)步修改完善(shàn)。

　　问：《选聘办法》的主要内容是什么？

　　答：《选聘办法》主要包含五方面内容：一是总体(tǐ)说明(míng)，主要包括制定(dìng)依据、适用的企业范(fàn)围、适用(yòng)的选聘(pìn)事项(xiàng)等(děng)。二(èr)是选聘重点流程规范，对选聘(pìn)决策机构、选聘方(fāng)式、公开选聘的重点环节、评价(jià)要素、质量管(guǎn)理水平和审计费用的分值权(quán)重(zhòng)、具体评分标准(zhǔn)、最高限价(jià)、审计费用浮动(dòng)等事项进行规定。三是会计师事务(wù)所(suǒ)轮换(huàn)、项目(mù)合伙人和注册会计(jì)师轮换、信息披露等重点事(shì)项(xiàng)规范。四(sì)是监督(dū)检查。五是附则。

　　从具体(tǐ)内容看(kàn)，主要对四方面内容进(jìn)行了规范：

　　一是遏制恶性(xìng)竞争，突出质量导(dǎo)向。《选聘办法》规定(dìng)，质量管理(lǐ)水(shuǐ)平的分值权重应不低于40％，审(shěn)计费用报价的(de)分值权重应不高于15％。要求将所有(yǒu)会(huì)计师事务所的(de)报价(jià)平(píng)均(jūn)值作(zuò)为选聘基(jī)准价，并给出了审计费(fèi)用报价得分公式。评价要素至少应当包括审计费(fèi)用报价、事(shì)务所资质条件(jiàn)、执业(yè)记录、质量管理水(shuǐ)平、工作(zuò)方案(àn)、人力及(jí)其(qí)他(tā)资源配备、信息(xī)安全管(guǎn)理、风险(xiǎn)承(chéng)担能力水平等。

　　二是完善(shàn)轮(lún)换规(guī)定，强化独立性要(yào)求。《选聘办法》规定，国(guó)有(yǒu)企业（含国有控股上市公司）连(lián)续(xù)聘用同一(yī)会计师事务所的(de)时间不(bù)超过8年，确有(yǒu)需要的，可按规定(dìng)延长至不超过10年，之后须(xū)开(kāi)展轮换。为做好(hǎo)平(píng)稳过渡(dù)，《选聘办法》规定了衔接(jiē)方式，如(rú)果(guǒ)国(guó)有企业当(dāng)前执行的轮换规定(dìng)与(yǔ)《选聘(pìn)办法》存在不一(yī)致(zhì)、或(huò)者没有规定的，由履行出(chū)资人职责的机构统(tǒng)筹安排，两年内完(wán)成衔接工作。对于审计项(xiàng)目(mù)合伙人和签字(zì)注册会计师，《选聘办(bàn)法》规定了不同情形下的轮换要求(qiú)和冷却期制(zhì)度。

　　三是(shì)促进公平(píng)竞争。根(gēn)据《注册(cè)会计(jì)师法》等法(fǎ)律(lǜ)规定，会计师事务所承接业务(wù)不受行政区域、行业(yè)限制，各(gè)类会计师(shī)事(shì)务所是平(píng)等经营(yíng)主体，依法执业受法律保护(hù)。《选聘办法》指标公开、规则明确，设定的(de)各项标准适用于中国(guó)境内依法成立的所有会计师事务所(suǒ)，一视(shì)同仁。明确要求企业在选(xuǎn)聘(pìn)会计师(shī)事务所过程中(zhōng)，应当保障(zhàng)选聘工作公平、公正进行。企业采用公开选聘方式的，应当公开选聘信息、评价(jià)要素(sù)和评分标准，保(bǎo)证合理的(de)准(zhǔn)备应聘(pìn)时间，公示选聘(pìn)结果(guǒ)。明确要求(qiú)企业不得以不(bù)合(hé)理(lǐ)的(de)条(tiáo)件限制或者排斥(chì)潜在拟应聘会计(jì)师事务所，不得为个别会计(jì)师事务所量身定制选(xuǎn)聘(pìn)条件。

　　四是压实(shí)审计委员会责任。《选聘办法》明(míng)确(què)，审计(jì)委员会的职责包括：制定选聘会(huì)计师事务所的政策、流程及相关(guān)内部控制制度(dù)，提议(yì)启(qǐ)动(dòng)选(xuǎn)聘工作、审议(yì)选聘文件、确定评(píng)价要素(sù)和具体(tǐ)评分标准、监督选聘过程、提(tí)出拟聘任会计师事务所和(hé)审计费用建议，监督及评估会计(jì)师事务所(suǒ)审计工作(zuò)，定期向董事会(huì)提交会计(jì)师事务所履职情(qíng)况报告和(hé)审计委员(yuán)会(huì)监督情况报告等。审(shěn)计委员会应当重(zhòng)点(diǎn)关注的事项包括：企业可能存(cún)在(zài)不合理变更会计师事(shì)务所(suǒ)的情形(xíng)、聘任胜任能(néng)力(lì)不(bù)足的会计(jì)师事务所、审计独(dú)立性存疑、审(shěn)计费(fèi)用变动较大、轮换会计(jì)师(shī)事务所(suǒ)和主要人员(yuán)等(děng)。

　　问：如何(hé)做(zuò)好《选聘(pìn)办法(fǎ)》的(de)贯彻实施工(gōng)作？

　　答：《选聘办法(fǎ)》是落实国办发30号文(wén)的重要制度(dù)安(ān)排，各级财政部(bù)门(mén)、国(guó)有资产监督管理机构(gòu)、证券监督管理机构(gòu)应当高度重视(shì)，进一步增强责任意识，精心组织，周密部署(shǔ)，确保《选聘办法》的(de)有中考的报名号指什么意思，中考的报名号是什么意思效实施。一(yī)是加大(dà)宣(xuān)传和指导力度，从企业和(hé)会计师事务所(suǒ)两个层面做好培训，做(zuò)好过渡期衔接(jiē)工(gōng)作(zuò)。各地可结(jié)合(hé)本地区实际情况进一步探索选聘会计师事务所(suǒ)具体(tǐ)指(zhǐ)引，指(zhǐ)导(dǎo)企业(yè)规(guī)范选(xuǎn)聘。二(èr)是(shì)加大监督检查力度，切(qiè)实做(zuò)好事(shì)中事后监(jiān)管(guǎn)，对(duì)违反规(guī)定的企业和会(huì)计师(shī)事务所要依(yī)法严肃处理。三是各级(jí)财政部门、国(guó)有资产监督管理机构、证券监督管理机(jī)构要加强沟(gōu)通协调，健全完善工作机制，密(mì)切(qiè)协作，形成合力，认真(zhēn)做好贯(guàn)彻实施《选聘办(bàn)法》的各(gè)项工作。

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