今(jīn)天给各位分享预付款(kuǎn)税(shuì)法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会(huì)对(duì)预(yù)付(fù)款纳(nà)税义(yì)务(wù)进行解(jiě)释，如果能(néng)碰巧解决你现在面(miàn)临的问(wèn)题，别忘了关(guān)注本站 ，现在(zài)开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付(fù)款收据的(de)会计处理及(jí)税(shuì)务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会(huì)计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税(shuì),企(qǐ)业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税(shuì)前列支吗(ma)?还(hái)是要作为(wèi)预付款(kuǎn)?
• 5、房地(dì)产企业营(yíng)改(gǎi)增后企(qǐ)业预(yù)付(fù)账款漏记企业所得税应按企业所得税(shuì)法第多少...

有关大型设备预(yù)付(fù)款收据(jù)的会计处理及税务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常(cháng)与(yǔ)付款时间没有关系，而是与什么(me)发(fā)票有关(guān)。只要是增值(zhí)税发票(piào)，都可以抵(dǐ)扣 。对于(yú)预付款，其并不是(shì)确认交易完成实现收入的(de)依据 ，它不用开具销售(shòu)票据，只要开收(shōu)据就好(hǎo)。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预付货款是用于(yú)支付服务(wù)费用或购买固(gù)定资(zī)产等情况，则(zé)需要将预付款(kuǎn)暂时入其(qí)他资产 ，待相(xiāng)关的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到(dào)对方打(dǎ)的收(shōu)条，现(xiàn)在发(fā)票(piào)开来了出纳(nà)不必要(yào)办理手(shǒu)续，会计(jì)直接根据发票做(zuò)分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基于主观(guān)故意和(hé)客观原因(yīn) ，有时会误用预付账(zhàng)款(kuǎn)科目(mù)或(huò)利用该(gāi)科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企(qǐ)业所得税，一般(bān)来(lái)说(shuō)有以下(xià)几(jǐ)种(zhǒng)情形： (一) 购置机器(qì)设备(bèi) 、购建(jiàn)厂房的预付款(kuǎn)或预付在建工(gōng)程款等误记(jì)入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建设方应(yīng)该开具发票(piào)；否则建设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主(zhǔ)可能涉(shè)嫌(xián)违(wéi)反《发票管理办法(fǎ)》，双方都有(yǒu)税(shuì)务(wù)风(fēng)险的。

小企业会计(jì)准(zhǔn)则中(zhōng),如(rú)何要求(qiú)对应收及预付款项(xiàng)坏账的会计处张继是什么朝代的诗人怎么读，张继是什么朝代的诗人啊理(lǐ)?

小企业会计准则坏(huài)账应收及预付款项的坏账损失应当于实际(jì)发生时计入营业外(wài)支出 ，同时冲减应收(shōu)及(jí)预付款项。

按小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会(huì)计准(zhǔn)则核算(suàn)的(de)企业(yè)发生的坏(huài)账损失应计入营业(yè)外支出 。

不(bù)是的(de)，应收及预(yù)付款(kuǎn)项的(de)坏账(zhàng)损失应当(dāng)于(yú)实际发生(shēng)时计入营业外支出，同时冲减(jiǎn)应收及预(yù)付款项。根据《小企业(yè)会计(jì)准则》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项，是指小企(qǐ)业在日常生(shēng)产经营(yíng)活动(dòng)中(zhōng)发生的(de)各项债权。

2021年收预(yù)付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认(rèn)申报建筑(zhù)监(jiān)

根据查(chá)询(xún)企(qǐ)查查得知 。企业所得税收入的确认方(fāng)法有按照(zhào)开具发票明确(què)认收(shōu)入(rù)以及(jí)按照(zhào)工程(chéng)结算法确认收入。按照(zhào)工程结(jié)算法确(què)认(rèn)收入(rù) ，完工(gōng)百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得(dé)知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号(hào))第八条规定，采(cǎi)取预(yù)收货款结(jié)算方式的 ，其消费税纳(nà)税(shuì)义务发生时间(jiān)为发出(chū)应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计(jì)总成本乘以完工(gōng)进度扣除以(yǐ)前纳税期(qī)间累计已确认劳(láo)务成本(běn)后的金额，结转为当期(qī)劳(láo)务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的预(yù)收收入应(yīng)按上述规定确认收入(rù)，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企(qǐ)业一(yī)次性收取的租金收入 ，虽然(rán)没有(yǒu)开具(jù)增值(zhí)税发票，但(dàn)是纳税义务已经发生(shēng)，需要(yào)按照取(qǔ)得的租金收(shōu)入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还(hái)是(shì)要作为预付款?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预付款是指在合同履行过程(chéng)中(zhōng)，业主预付给(gěi)承包商的(de)款项，用于承包(bāo)商在履行(xíng)合同过(guò)程中的资金周转。而(ér)规费税金(jīn)，则是指在合同履行过程中 ，承包(bāo)商需要支付的税费 、行(xíng)政(zhèng)费用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指的(de)是税前工资扣除五险一(yī)金养老保(bǎo)险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险(xiǎn)、生育(yù)保险(xiǎn)、失业保险 、公积金中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分(fēn)、个人所得税后(hòu)，实际到手(shǒu)的工(gōng)资收(shōu)入。社会保险中(zhōng)的个(gè)人交纳部分、住房公积金中的个人交纳部分(fēn)是税前(qián)列支的。

3、计提(tí)的不可(kě)以企业所得税税前(qián)扣除。实际发生坏账的，需要专(zhuān)项申(shēn)报：企业发生的与生(shēng)产(chǎn)经(jīng)营(yíng)相关的 、真实合理的资产损(sǔn)失(shī) ，可以在企业所得(dé)税税前扣(kòu)除(chú) 。

4、建筑公(gōng)司收(shōu)取工程预收款对应的项目未开工，不具备收入(rù)确认条件，不需就该预收(shōu)款(kuǎn)预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增(zēng)值税(shuì)。有其他处理办法 ，预付(fù)款没有(yǒu)开具(jù)发票的，计入预(yù)收账(zhàng)款，不需(xū)要缴纳税(shuì)款 。增(zēng)值税 是(shì)以(yǐ)商品(含应税(shuì)劳(láo)务)在流转过程中(zhōng)产(chǎn)生的增值额作为(wèi)计税(shuì)依据而征收的一种流(liú)转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所得额(é)的递(dì)减因(yīn)素。在税(shuì)法允许的范(fàn)围内 ，应尽(jǐn)可能地(dì)列支当期费(fèi)用，减少应(yīng)缴纳的所得(dé)税，合法递(dì)延纳税时间(jiān)来(lái)获得(dé)税收利(lì)益(yì) 。

房地产企(qǐ)业(yè)营改增后企(qǐ)业(yè)预付(fù)账款漏记企业所(suǒ)得税应(yīng)按企(qǐ)业(yè)所得税法第多少...

房地产企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)预缴税率房地产企业所得税提前预缴的(de)税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要(yào)考虑预缴的毛(máo)利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率(lǜ)。

根(gēn)据查询会计学堂网(wǎng)、中国会计网(wǎng)显(xiǎn)示，预收账款超过3年征(zhēng)收企业所得税(shuì)的法律依据有：《中(zhōng)华(huá)人民共和国(guó)企(qǐ)业(yè)所得税法》第十六条规定(dìng)，超(chāo)过三(sān)年(nián)的预收账款(kuǎn)应当在(zài)税前收入(rù)中调整，并(bìng)且需(xū)要交纳增值税(shuì) 。

每月按预收账(zhàng)款账面余额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷(dài) 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育(yù)费(fèi)附加 ，有些(xiē)地方还有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台湾地(dì)区(qū)：台湾的企业(yè)所得税税率为25%。经税收减免(miǎn)后，本土公(gōng)司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)计(jì)算方(fāng)法扣除项(xiàng)目(mù)企业所得税(shuì)法定扣除项目是(shì)据以确定企(qǐ)业所得税应纳税所(suǒ)得额(é)的项目。

对年应纳(nà)税所得额超过(guò)100万元(yuán)但(dàn)不超过300万元(yuán)的部分(fēn) ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的(de)税率缴纳企业(yè)所得税。

应按规定申请退税或(huò)抵扣以后年(nián)度(dù)的应缴(jiǎo)企业所得税 上(shàng)述建筑(zhù)企(qǐ)业应于(yú)本月(yuè)进(jìn)行第(dì)四季(jì)度企(qǐ)业所得税预缴申(shēn)报(bào)时(shí)将在外地预(yù)缴的税款填入预交申(shēn)报表第十(shí)四行，漏(lòu)填、误填(tián)避免造成汇(huì)算清缴时无法办理(lǐ)抵减(jiǎn)或者退税(shuì)。

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