今天给各(gè)位分(fēn)享(xiǎng)预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳税(shuì)义务进行解(jiě)释(shì)，如果能碰巧(qiǎo)解决你现(xiàn)在面临的(de)问题，别忘了(le)关注(zhù)本站 ，现在(zài)开始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大(dà)型(xíng)设备预付款收据的会计处理及税(shuì)务风险规(guī)避(bì)问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则中(zhōng),如(rú)何(hé)要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款可以税前列支(zhī)吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营(yíng)改增(zēng)后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

有关大型(xíng)设备预付款收据(jù)的会计(jì)处(chù)理及税务风(fēng)险规避问题(tí)

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没有关系，而是与什么发票(piào)有关。只要是增值税发票(piào)，都可(kě)以抵扣 。对(duì)于(yú)预(yù)付款，其(qí)并不是确认交(jiāo)易完成实(shí)现收(shōu)入的依(yī)据 ，它不(bù)用开具(jù)销售票(piào)据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预付货款(kuǎn)是用于支付服务费用或购买(mǎi)固定资产(chǎn)等(děng)情况，则需要将预付款暂(zàn)时入其他(tā)资产 ，待相关的支出发生后(hòu)再处(chù)理。

3 、收(shōu)到对(duì)方打的收(shōu)条，现在发票开来(lái)了出纳(nà)不必要办理手续，会计直接根据发票做分(fēn)录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主(zhǔ)观故(gù)意和客观原因 ，有(yǒu)时(shí)会误用(yòng)预付账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业(yè)所(suǒ)得税，一般来(lái)说(shuō)有以(yǐ)下(xià)几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付(fù)在建工程款等误(wù)记入(rù)预(yù)付(fù)账(zhàng)款。

5、综(zōng)上2点，在(zài)工(gōng)程建设中(zhōng)业主单(dān)位(wèi)预付工程(chéng)款 ，建设(shè)方应该开(kāi)具(jù)发票；否则建设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能(néng)涉(shè)嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双方都有税务风险的(de)。

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对应收及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?

小企业会计准(zhǔn)则坏(huài)账(zhàng)应收及预付款项的坏账损失(shī)应当(dāng)于实际发生时计入营业外(wài)支出 ，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及(jí)预(yù)付(fù)款项。

按小(xiǎo)企业会计准则核算(suàn)的企业发生的(de)坏账损失应计(jì)入营业外支出 。

不(bù)是的(de)，应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项的坏账损失(shī)应当于实际发生时(shí)计入营业外(wài)支出，同时冲(chōng)减应收及预付(fù)款项(xiàng)。根(gēn)据《小企业(yè)会计准(zhǔn)则》：第九(jiǔ)条 应收及预(yù)付款项，是指(zhǐ)小企业在日常生产(chǎn)经(jīng)营活动中发生的各项(xiàng)债权。

2河北属于南方还是北方 河北属于北方吗021年(nián)收(shōu)预付款,已交增值税,企业(yè)所得税如何确认(rèn)申报建筑监(jiān)

根(gēn)据查询企(qǐ)查(chá)查得知 。企业所得税收入的确认方法有按照开(kāi)具发票明确认收入(rù)以(yǐ)及(jí)按照工程结算法确认收入。按照工程结算(suàn)法确认收(shōu)入 ，完工百分比法(fǎ)确认收入(rù)。

消费税 。根(gēn)据查询华律(lǜ)网得知，《消费税暂行条例实施(shī)细(xì)则》(财(cái)政(zhèng)部令第51号)第八(bā)条规定(dìng)，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间为(wèi)发出应税(shuì)消(xiāo)费(fèi)品的当天。

同时，按照提供劳(láo)务估(gū)计总成本乘以完工(gōng)进度扣除以(yǐ)前纳税期间(jiān)累计已确认劳务(wù)成(chéng)本后的(de)金额，结(jié)转为(wèi)当期(qī)劳务(wù)成本。因(yīn)此 ，建筑企(qǐ)业的预收(shōu)收入应按上述规定确(què)认收入，缴纳企业(yè)所得税(shuì) 。

因(yīn)此，企业(yè)一(yī)次性收取的租金收入 ，虽然(rán)没有(yǒu)开具(jù)增值(zhí)税发票，但是纳税义务已经发(fā)生，需要按照(zhào)取得(dé)的(de)租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所(suǒ)交的税款可(kě)以(yǐ)税前(qián)列支吗?还是(shì)要作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预付款是指在合同履(lǚ)行(xíng)过程中(zhōng)，业主(zhǔ)预付给(gěi)承包商的款项，用于承包商在履(lǚ)行合同过(guò)程(chéng)中的(de)资金周(zhōu)转。而(ér)规费税金，则是指在合(hé)同履(lǚ)行过程(chéng)中 ，承(chéng)包商需(xū)要支(zhī)付的税(shuì)费 、行政(zhèng)费用和监(jiān)理(lǐ)费用等 。

2、税后工资(zī)指(zhǐ)的是税前(qián)工资扣除(chú)五险一金养老保险、医(yī)疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公积金(jīn)中的个人(rén)交纳部分、个(gè)人所(suǒ)得税后(hòu)，实际到手的工资收入。社会保(bǎo)险中(zhōng)的个人(rén)交纳部分、住房公(gōng)积金(jīn)中的个(gè)人交纳(nà)部分是税前(qián)列支的。

3、计(jì)提的(de)不可以企(qǐ)业所(suǒ)得税税前扣除(chú)。实际发生坏账的，需要专项(xiàng)申报：企业发生(shēng)的与(yǔ)生产(chǎn)经营相(xiāng)关的 、真(zhēn)实合理的资产(chǎn)损失 ，可以在(zài)企业(yè)所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程(chéng)预(yù)收款对应(yīng)的(de)项目(mù)未开(kāi)工，不(bù)具备收入确(què)认(rèn)条件，不需就(jiù)该预收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增(zēng)值税。有其他处理办(bàn)法 ，预付款没有(yǒu)开具发票的，计(jì)入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款(kuǎn) 。增(zēng)值税 是以(yǐ)商品(pǐn)(含应(yīng)税劳务)在流转过程(chéng)中产生的增值额(é)作为计税(shuì)依据而征(zhēng)收的(de)一种流(liú)转税。

6 、费(fèi)用(yòng)列支是(shì)应纳税所得额(é)的递减因素(sù)。在(zài)税(shuì)法允(yǔn)许(xǔ)的(de)范围内(nèi) ，应尽(jǐn)可能地(dì)列支当期费用，减少(shǎo)应缴纳的所得(dé)税，合法递延纳税时间(jiān)来获得(dé)税收利益 。

房地产企(qǐ)业(yè)营改增后企业预付账款漏记(jì)企业所得(dé)税应按企业所得税法第多少...

房(fáng)地产企(qǐ)业(yè)所得(dé)税预缴税率房地产企业所(suǒ)得税(shuì)提前预(yù)缴的税(shuì)率(lǜ)是25％。房(fáng)地产预(yù)缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛(máo)利率 ，缴税款(kuǎn)=毛(máo)利*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂(táng)网(wǎng)、中国(guó)会计网显示，预收(shōu)账款超过3年征收企业所(suǒ)得税的法律(lǜ)依(yī)据有：《中华人民共(gòng)和(hé)国(guó)企业所得税法》第十六(liù)条(tiáo)规定，超过三年的预收账(zhàng)款应(yīng)当在税前收入中调整(zhěng)，并且需要交纳增值(zhí)税 。

每月按预收账(zhàng)款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产\主营业务(wù)税金及(jí)附加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的(de)地(dì)方教(jiào)育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得(dé)税税率为25%。经税收减免(miǎn)后，本土公司税率中位数(shù)为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣(kòu)除项目企业所得(dé)税法(fǎ)定扣(kòu)除项目是(shì)据以(yǐ)确(què)定企业(yè)所得税应(yīng)纳税所(suǒ)得额(é)的项目。

对年(nián)应纳税所(suǒ)得额(é)超过100万元但不超过300万元的(de)部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税(shuì)率(lǜ)缴纳(nà)企业所得税(shuì)。

应(yīng)按(àn)规定申(shēn)请退税(shuì)或(huò)抵扣以后年(nián)度的应缴企业所得税 上述建筑(zhù)企业应于本月进行(xíng)第(dì)四季度企业所(suǒ)得税预(yù)缴申报时将(jiāng)在外地预缴的税款填入预(yù)交申报表第十四行，漏(lòu)填(tián)、误填避免造成汇(huì)算清(qīng)缴时(shí)无法办理(lǐ)抵(dǐ)减或者退(tuì)税。

关于预付款纳(nà)税义务的(de)介绍到此(cǐ)就结束了(le) ，不知道你从中找到你需(xū)要的信息了吗 ？如果你(nǐ)还想(xiǎng)了解更(gèng)多(duō)这方面的信息，记得收藏(cáng)关注本站 。

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