今(jīn)天给(gěi)各(gè)位分(fēn)享预付款税法怎么(me)定性的 ，其中(zhōng)也(yě)会对预付款(kuǎn)纳税义务进行解释(shì)，如(rú)果能碰巧(qiǎo)解决你现在面临的问题，别(bié)忘了关注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关(guān)大(dà)型设备预付款(kuǎn)收据的会计(jì)处理及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何(hé)确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以(yǐ)税前列(liè)支吗(ma)?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增(zēng)后(hòu)企业预付账款漏记企业(yè)所得税应按(àn)企业所得税法第多(duō)少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收据的(de)会计(jì)处理及税务(wù)风险规避问题

1、抵扣(kòu)通(tōng)常与付款时间没(méi)有关系，而(ér)是(shì)与什么(me)发票(piào)有(yǒu)关。只要(yào)是(shì)增(zēng)值税(shuì)发(fā)票，都可以抵扣 。对于(yú)预付款，其并不是确认交易完成(chéng)实现(勿必和务必的区别，务必是什么意思呀xiàn)收(shōu)入的依(yī)据 ，它不用(yòng)开具销售票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如(rú)果预付货款是用于支(zhī)付服务费用或(huò)购买固(gù)定资产(chǎn)等情况，则需要将预付款暂时入其他资(zī)产 ，待(dài)相关的(de)支(zhī)出发(fā)生后再处理。

3 、收到对(duì)方打(dǎ)的收条，现在发票开来了出纳不必要办理手续，会(huì)计直接根据(jù)发票(piào)做分录(lù)：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于(yú)主观故意和客观(guān)原因 ，有时(shí)会误(wù)用(yòng)预付账款科(kē)目或利用(yòng)该科目隐瞒(mán)利(lì)润推迟纳税、偷逃(táo)企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)，一般来说有以下几种情(qíng)形： (一(yī)) 购(gòu)置机器设备 、购建(jiàn)厂房的(de)预付款或预付(fù)在建工程(chéng)款等误记入预付账款。

5、综(zōng)上(shàng)2点，在工程建设(shè)中业主(zhǔ)单位预付(fù)工程款 ，建设方(fāng)应该开具发票；否则建设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌(xián)违反《发票管(guǎn)理(lǐ)办法》，双方都(dōu)有税务风(fēng)险的。

小企业会计(jì)准(zhǔn)则中,如何要(yào)求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理?

小企业会计准则坏账应(yīng)收(shōu)及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于(yú)实际(jì)发生时(shí)计(jì)入营业外支(zhī)出 ，同时冲减应收及(jí)预付款项。

按(àn)小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则(zé)核算的企(qǐ)业(yè)发生的坏账损(sǔn)失应计入营业外支出 。

不(bù)是的，应收及预付款项的坏账损失应(yīng)当于实际发生时计入营业外支出(chū)，同时冲减应收及预付(fù)款项。根(gēn勿必和务必的区别，务必是什么意思呀)据《小企业会(huì)计(jì)准则》：第九条 应收及(jí)预付款项(xiàng)，是指(zhǐ)小企业在日常生(shēng)产经营活(huó)动中发(fā)生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申(shēn)报建筑监

根据查询(xún)企(qǐ)查查得(dé)知 。企业所得税(shuì)收入的(de)确认方法有(yǒu)按照(zhào)开具发票明确(què)认收入(rù)以及按照工程(chéng)结算法确认(rèn)收(shōu)入(rù)。按照工程(chéng)结算法确(què)认收入 ，完(wán)工(gōng)百分比法确认收(shōu)入(rù)。

消(xiāo)费税 。根据(jù)查询(xún)华律(lǜ)网得知，《消费(fèi)税暂行条例(lì)实施细则》(财政部令(lìng)第51号)第(dì)八条规定(dìng)，采取预收货款(kuǎn)结(jié)算方式(shì)的 ，其消费税纳税义务(wù)发生时间为发出应税(shuì)消费品(pǐn)的(de)当天。

同时，按照提(tí)供劳务(wù)估计总(zǒng)成本乘以(yǐ)完(wán)工进度扣除(chú)以前纳(nà)税期(qī)间累计已确认(rèn)劳(láo)务(wù)成本(běn)后的金额，结转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业的(de)预收收入(rù)应(yīng)按(àn)上述规定确(què)认收(shōu)入(rù)，缴纳(nà)企业所(suǒ)得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入(rù) ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义(yì)务已经(jīng)发生，需要(yào)按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所(suǒ)交的税款(kuǎn)可(kě)以税前列支吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根据(jù)我所了解(jiě)的(de)情(qíng)况 ，预(yù)付款是指在合同履(lǚ)行过程中，业(yè)主预付给承(chéng)包(bāo)商(shāng)的款(kuǎn)项(xiàng)，用于承包商在履(lǚ)行合同过程中(zhōng)的资金(jīn)周转。而规费税(shuì)金(jīn)，则(zé)是(shì)指在(zài)合同(tóng)履行过程(chéng)中 ，承包(bāo)商需要支付的税(shuì)费 、行(xíng)政费(fèi)用和(hé)监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指(zhǐ)的是(shì)税(shuì)前工资扣除五险(xiǎn)一金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生(shēng)育保险(xiǎn)、失业保险 、公(gōng)积(jī)金(jīn)中的个(gè)人(rén)交纳部分、个人所得税后，实际到(dào)手的工资(zī)收入。社会保险中(zhōng)的个人(rén)交纳部分、住(zhù)房公积金中的个人交纳部分(fēn)是税前列(liè)支(zhī)的。

3、计提(tí)的不可以企业所得税(shuì)税前(qián)扣除(chú)。实际发生坏账(zhàng)的，需(xū)要专(zhuān)项(xiàng)申报：企业发生的与(yǔ)生产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程(chéng)预收款对应(yīng)的项目未开工，不具(jù)备(bèi)收入确(què)认(rèn)条(tiáo)件，不需就(jiù)该(gāi)预(yù)收款预缴企(qǐ)业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预(yù)付(fù)款没有开具发票的，计入(rù)预收(shōu)账款，不需要缴纳(nà)税款(kuǎn) 。增值税(shuì) 是以商品(含应税劳(láo)务)在(zài)流(liú)转过(guò)程中产生的增(zēng)值额作为计税依据而征收的一(yī)种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得额(é)的递减(jiǎn)因素。在(zài)税法允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能地列(liè)支当期费(fèi)用，减少应缴纳的(de)所得税，合法递延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企业营改增后企业预(yù)付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得税(shuì)法(fǎ)第(dì)多少...

房地(dì)产企(qǐ)业所得(dé)税预缴税率房地产企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)提前(qián)预缴的(de)税率是25％。房地(dì)产预缴所得税(shuì)主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率(lǜ) ，缴税款(kuǎn)=毛利(lì)*税率。

根(gēn)据查(chá)询(xún)会计学堂(táng)网、中国(guó)会计网显示(shì)，预收(shōu)账(zhàng)款超过(guò)3年(nián)征(zhēng)收企业所得(dé)税的法律依(yī)据有：《中华人民共和(hé)国(guó)企业所得税法(fǎ)》第十(shí)六条规定，超(chāo)过三(sān)年的(de)预收账款应当在税前收入中调整，并且(qiě)需(xū)要交纳增(zēng)值税(shuì) 。

每(měi)月按预收账款账面余(yú)额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产(chǎn)\主营(yíng)业务税金及附加(jiā) 贷 应交税(shuì)费\营业税，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有(yǒu)些地(dì)方还有2%的(de)地(dì)方教育费附加(jiā)。

台湾(wān)地区：台湾(wān)的企(qǐ)业(yè)所得税税率为25%。经(jīng)税收减免后，本土公司税(shuì)率中位数为(wèi)20%，而跨国(guó)公司(sī)为18% 。企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)计算方法扣(kòu)除项目企业所得税法定扣(kòu)除项(xiàng)目是据以确定企业所得税应纳税所得(dé)额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不(bù)超过(guò)300万元(yuán)的部分(fēn) ，减(jiǎn)按(àn)50%计入应纳税所得额(é)，按20%的税率缴纳企业(yè)所(suǒ)得税。

应按(àn)规(guī)定(dìng)申请(qǐng)退税或抵扣以后年度的应缴企(qǐ)业所得税 上述建筑企(qǐ)业应(yīng)于本(běn)月进行第四季度企业(yè)所得税(shuì)预(yù)缴申报(bào)时将在外地(dì)预缴的税款填(tián)入(rù)预交申报表第十四行，漏填(tián)、误填避免造成汇算清(qīng)缴时无法办理抵减或者退税。

关于(yú)预付款纳(nà)税义务的(de)介绍到此(cǐ)就(jiù)结束了(le) ，不知道你从(cóng)中找到(dào)你需要(yào)的信息了吗 ？如(rú)果你还想了解更多(duō)这方面的信(xìn)息，记得收(shōu)藏关注本站 。

未经允许不得转载：橘子百科-橘子都知道 勿必和务必的区别，务必是什么意思呀