今天给各位分享预付(fù)款税法怎么定性(xìng)的 ，其中也会对预付款纳税义务进行(xíng)解释，如果(guǒ)能(néng)碰(pèng)巧解决你现在面(miàn)临的问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款(kuǎn)收据的(de)会计(jì)处理(lǐ)及税务风险规避(bì)问题(tí)
• 2、小企业会计(jì)准则中,如何要求对应(yīng)收及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得税如何确(què)认申报(bào)建筑监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可(kě)以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规避(bì)问题(tí)

1、抵(dǐ)扣通常与(yǔ)付款时间没(méi)有关系(xì)，而是(shì)与什么(me)发票有关。只要是增(zēng)值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其(qí)并不是确认交易完成实现(xiàn)收入(rù)的依(yī)据 ，它不用开具销售票(piào)据，只(zhǐ)要开(kāi)收据(jù)就好(hǎo)。

2、暂时(shí)入其他资(zī)产：如果预付货款(kuǎn)是用于支付服务费用或购买固定(dìng)资产等情况，则(zé)需要将(jiāng)预付款暂时(shí)入(rù)其他资(zī)产 ，待相关的(de)支出(chū)发生后(hòu)再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了(le)出纳(nà)不必要办理手续，会计直接根据(jù)发票做分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预(yù)付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故(gù)意和客观(guān)原因 ，有(yǒu)时会误用预(yù)付(fù)账款科(kē)目或(huò)利(lì)用该(gāi)科目(mù)隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业(yè)所得(dé)税(shuì)，一般(bān)来说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置(zhì)机器设(shè)备 、购建厂房的预付款或预付在建工程款等误(wù)记入预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综上2点(diǎn)，在(zài)工程建(jiàn)设中(zhōng)业(yè)主(zhǔ)单位预付工程款 ，建设方应该(gāi)开具发票；否则建设(shè)方(fāng)可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉(shè)嫌(xián)违反(fǎn)《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则中,如何要求对应收(shōu)及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会(huì)计处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应收及预(yù)付(fù)款项的坏(huài)账损失应当于(yú)实际发生时(shí)计入营业外支(zhī)出(chū) ，同(tóng)时冲减应收及预(yù)付(fù)款项。

按小企业会计准则核算的企业发(fā)生的(de)坏账损失应计(jì)入(rù)营业(yè)外支出 。

不是的，应收及预付(fù)款项的坏账损失(shī)应(yīng)当于(yú)实际发生时计(jì)入营业(yè)外支出，同时冲减(jiǎn)应收及(jí)预付款(kuǎn)项。根据(jù)《小企业会计准则》：第(dì)九条 应收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)，是指小企(qǐ)业(yè)在日常生产经(jīng)营活(huó)动中发生的各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已(yǐ)交增值税,企业(yè)所(suǒ)得税如(rú)何(hé)确认申报(bào)建筑监(jiān)

根据查询企查查得知(zhī) 。企业所得税(shuì)收(shōu)入的确认方法(fǎ)有(yǒu)按照(zhào)开具发票明确认(rèn)收入(rù)以及(jí)按照工程结算法确认收入。按照工(gōng)程结算法确认收入 ，完工(gōng)百分比法确认收入(rù)。

消费税(shuì) 。根据(jù)查询华律网得知，《消费(fèi)税暂行条例实施(shī)细则》(财政部令第(dì)51号)第八(bā)条规定，采取(qǔ)预收(shōu)货款结(jié)算方(fāng)式的 ，其消费税(shuì)纳税义务(wù)发生时(shí)间(jiān)为发出应税(shuì)消费品的当(dāng)天。

同时，按照提(tí)供劳(láo)务估计总成本乘以完工进度(dù)扣除以前纳税(shuì)期间(jiān)累(lèi)计已(yǐ)确认劳务成本后的(de)金额，结(jié)转为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预(yù)收收入应按上述规定确(què)认收入(rù)，缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性(xìng)收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票(piào)，但是(shì)纳(nà)税义务(wù)已(yǐ)经(jīng)发(fā)生，需要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可以税前列支吗(ma)?还是要(yào)作(zuò)为预(yù)付款?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预付款是指在合同(tóng)履行过程中，业主预付给承包商的款(kuǎn)项，用于(yú)承包(bāo)商在履行合同(tóng)过程中的资(zī)金周(zhōu)转。而规费税(shuì)金，则是(shì)指在合同履行过程中(zhōng) ，承包商需要(yào)支付的(de)税费(fèi) 、行政费用(yòng)和监(jiān)理费用等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工(gōng)资扣除五险(xiǎn)一金养老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险(xiǎn)、失业保(bǎo)险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳部(bù)分、个人所得税后(hòu)，实际到手的工资收入。社(shè)会保险(xiǎn)中的个人交(jiāo)纳部分(fēn)、住房公积(jī)金中的(de)个人交纳部(bù)分是税(shuì)前列支的。

3、计提的不可以企业(yè)所得税税前(qián)扣(kòu)除。实际发生坏账的，需要专项申(shēn)报：企业发生的与生产经营相关的 、真实合(hé)理的资产(chǎn)损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收款对应(yīng)的项目未开(kāi)工，不(bù)具(jù)备(bèi)收入确认条件(jiàn)，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有其他(tā)处理办法(fǎ) ，预付款没有(yǒu)开具(jù)发票的，计(jì)入预(yù)收账款，不需要缴纳(nà)税款 。增值(zhí)税(shuì) 是以商品(含应(yīng)税劳务(wù))在流转过(guò)程中产(chǎn)生的增值额(é)作为计税依据而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税(shuì)所得(dé)额(é)的递减因素(sù)。在税法(fǎ)允许的范(fàn)围内 ，应尽(jǐn)魔芋为什么没有热量，魔芋粉丝千万别吃多了可能地列(liè)支当(dāng)期费用，减少(shǎo)应(yīng)缴纳的所(suǒ)得税，合法递延纳税时间来获得税收(shōu)利益 。

房(fáng)地产(chǎn)企业营改(gǎi)增后(hòu)企业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企(qǐ)业(yè)所得税应(yīng)按企业所得(dé)税法第多少...

房地(dì)产企业所得税预缴税率(lǜ)房地产企业所得税提(tí)前(qián)预缴的(de)税(shuì)率(lǜ)是25％。房地产预(yù)缴所得(dé)税主(zhǔ)要考虑(lǜ)预缴的(de)毛利(lì)率(lǜ) ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查(chá)询会计学堂网、中国会计(jì)网显示，预收账款超过3年(nián)征收企业所得税(shuì)的法律(lǜ)依据有：《中华人(rén)民共(gòng)和国企业所得(dé)税(shuì)法》第(dì)十(shí)六条规定，超过三年的预收(shōu)账款应(yīng)当(dāng)在(zài)税前收入中调(diào)整(zhěng)，并且需要交纳(nà)增值税(shuì) 。

每月按预收账款账面余额的(de)5%计提(tí) ，计(jì)提时：借 其他流动(dòng)资产\主营业务税金及附加 贷 应(yīng)交税费(fèi)\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的(de)企业所得税税(shuì)率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公(gōng)司(sī)税率中位数为20%，而跨(kuà)国公(gōng)司为18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣除项目企(qǐ)业所(suǒ)得税法定扣除项目(mù)是据以确定企业(yè)所得税应纳税所得额的项目。

对(duì)年(nián)应纳税(shuì)所得额超过100万(wàn)元(yuán)但不超过300万元的(de)部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所(suǒ)得额，按20%的税(shuì)率缴纳企业(yè)所得(dé)税。

应按规定申请退税或抵扣(kòu)以后年(nián)度的应(yīng魔芋为什么没有热量，魔芋粉丝千万别吃多了)缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税(shuì) 上述建筑企业(yè)应于(yú)本月进行第四季(jì)度企业所(suǒ)得(dé)税预(yù)缴(jiǎo)申报时将在外地预(yù)缴的税(shuì)款填入预交申(shēn)报表(biǎo)第十四(sì)行，漏填(tián)、误填(tián)避免造(zào)成汇算(suàn)清缴时无法(fǎ)办理(lǐ)抵减或(huò)者退税。

关(guān)于预付款(kuǎn)纳税(shuì)义(yì)务的介绍到此就结束了 ，不知道你(nǐ)从中找到你需要(yào)的信息了吗 ？如果你还想了解更(gèng)多这方面的信息，记(jì)得收藏(cáng)关(guān)注本站 。

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