今天给各(gè)位分(fēn)享预付款(kuǎn)税法怎(zěn)么定性的 ，其中(zhōng)也(yě)会对预付款纳税(shuì)义务进行解释，如(rú)果(guǒ)能(néng)碰巧解决你现在面(miàn)临的问题，别忘了关注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本(běn)文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预(yù)付款收据(jù)的会计处(chù)理及税务风(fēng)险规避(bì)问(wèn)题(tí)
• 2、小企业会(huì)计(jì)准则中,如何要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计(jì)处理?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所交的(de)税款可(kě)以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预(yù)付(fù)账款漏(lòu)记企业所(suǒ)得(dé)税应按企业所得(dé)税法第(dì)多少(shǎo)...

有关大型设备(bèi)预付款(kuǎn)收据的会(huì)计处理及税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没有关系，而是(shì)与什(shén)么发票有关。只要是增值税发票(piào)，都可以抵扣 。对于预付(fù)款，其(qí)并不是确认交易完成实(shí)现收入的依据 ，它不用开具销售票(piào)据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果预(yù)付货款(kuǎn)是用于支付服务费(fèi)用或购(gòu)买固(gù)定资产等情况，则(zé)需要将预付(fù)款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关的(de)支出发(fā)生后再处理。

3 、收到对(duì)方打(dǎ)的收条，现在发票开来了出纳(nà)不必(bì)要办理手续，会(huì)计(jì)直接根据发票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷(dài)”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意和客(kè)观原(yuán)因 ，有时会(huì)误用(yòng)预付账款科目或利用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来说(shuō)有(yǒu)以下几种情形： (一) 购(gòu)置机器(qì)设备(bèi) 、购建厂房(fáng)的预付款或预付在建工程款等误记入(rù)预付(fù)账(zhàng)款。

5、综(zōng)上2点，在(zài)工程建(jiàn)设中业主单位(wèi)预付工程款 ，建设方(fāng)应该开具发票；否则建设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双(shuāng)方都有税(shuì)务风险的(de)。

小企业会(huì)计准则(zé)中(zhōng),如何要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会(huì)计处理?

小企业会计准则坏账应收及(jí)预付(fù)款项的坏账损失应当于实际发生时(shí)计入营业外支(zhī)出 ，同时冲减应(yīng)收及预付款项。

按小企业(yè)会计准(zhǔn)则核算的企业发(fā)生(shēng)的坏账损失应计入营业外(wài)支出 。

不是的，应收及(jí)预付款(kuǎn)项的坏(huài)账损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应(yīng)收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应收及预付(fù)款项，是指小企业(yè)在(zài)日常生产经营活动中发生的(de)各项债权。

2021年(nián)收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税(shuì)如何确认申报建筑监

根据查询企(qǐ)查查得知 。企业所得税收入(rù)的确认方法有按照开(kāi)具发票明确认收入以及按照工程结算法确认收入。按照工(gōng)程结算法确认收入 ，完(wán)工百分(fēn)比法确认收入(rù)。

消费税 。根据查询华(huá)律(lǜ)网得知，《消费税(shuì)暂(zàn)行条例实施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条(tiáo)规定，采取预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税(shuì)纳税义(yì)务发生时间为发(fā)出(chū)应(yīng)税消(xiāo)费品(pǐn)的当天。

同时，按照提供劳务估计总(zǒng)成本乘以(yǐ)完工进度扣(kòu)除(chú)以前纳税期间累计(jì)已(yǐ)确认劳务(wù)成本(běn)后(hòu)的金(jīn)额，结转(zhuǎn)为当(dāng)期劳(láo)务成本。因(yīn)此 ，建(jiàn)筑企(qǐ)业的预收(shōu)收入应按上述规定确认(rèn)收入(rù)，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业一次(cì)性(xìng)收取的租(zū)金收入(rù) ，虽然没有开(kāi)具增(zēng)值税发(fā)票，但是(shì)纳税义务已经发生，需要按照取得(dé)的(deyue是什么意思网络用语，乐是什么意思网络用语)租(zū)金收入(rù)缴纳增值税(shuì)。

...请问(wèn):所交的税款(kuǎn)可以税前(qián)列支吗?还是(shì)要作为预(yù)付款?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预(yù)付(fù)款是指在合(hé)同履行过程(chéng)中(zhōng)，业主预付(fù)给承(chéng)包商的款项(xiàng)，用于承包(bāo)商在履行合同过程中的资金(jīn)周转。而规(guī)费税金，则是指在合(hé)同履行过程(chéng)中 ，承(chéng)包商需要支(zhī)付的税费 、行政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后工资指的是(shì)税(shuì)前(qián)工(gōng)资(zī)扣除五险(xiǎn)一金(jīn)养老保(bǎo)险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育保险、失(shī)业保险 、公积金中(zhōng)的个人交纳部分、个人(rén)所得(dé)税后，实际到手的工资收入(rù)。社会(huì)保险中(zhōng)的个人交纳部(bù)分、住(zhù)房公积金中的个人交(jiāo)纳部分是税(shuì)前(qián)列(liè)支(zhī)的(de)。

3、计提(tí)的(de)不(bù)可(kě)以企业所得税(shuì)税前扣除。实(shí)际(jì)发生(shēng)坏(huài)账(zhàng)的，需要专项申报：企业(yè)发生的与生产经(jīng)营相关的 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可以(yǐ)在企业所得税税(shuì)前(qián)扣(kòu)除(chú) 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目(mù)未(wèi)开工，不具备收入确认(rèn)条件(jiàn)，yue是什么意思网络用语，乐是什么意思网络用语不(bù)需就该预收款预缴企业所(suǒ)得(dé)税。

5、应该申(shēn)报缴(jiǎo)纳增值税。有其(qí)他处理(lǐ)办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账(zhàng)款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税(shuì)劳务(wù))在(zài)流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一(yī)种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税(shuì)所得额的递减(jiǎn)因素。在税法允许的范(fàn)围内 ，应尽可(kě)能(néng)地列支当期(qī)费(fèi)用，减少应(yīng)缴纳的所得税，合法递(dì)延纳税时(shí)间来(lái)获得税收利益 。

房地产(chǎn)企业营改增后企业预付(fù)账款漏记(jì)企业所得税应按企业所得税法第多(duō)少...

房地(dì)产企业所得税预缴(jiǎo)税(shuì)率房地产企业所得税提前(qián)预(yù)缴(jiǎo)的税率是25％。房地产(chǎn)预(yù)缴(jiǎo)所(suǒ)得税主要考(kǎo)虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预收(shōu)账款超过3年征收企业所得税的法律依(yī)据有：《中华人民共和国企业所(suǒ)得税(shuì)法》第十六条(tiáo)规定，超(chāo)过(guò)三年的(de)预收账(zhàng)款应(yīng)当在税(shuì)前收入中(zhōng)调整，并且(qiě)需要交纳增值(zhí)税(shuì) 。

每(měi)月按预收(shōu)账款(kuǎn)账面余额的5%计提(tí) ，计(jì)提时：借 其他流动资产\主营业务税金及附(fù)加(jiā) 贷(dài) 应交(jiāo)税费\营业税(shuì)，同时计提7%的城(chéng)建税(shuì)，3%的教育费(fèi)附加 ，有(yǒu)些(xiē)地方还有2%的地方教育(yù)费(fèi)附(fù)加(jiā)。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得税税率为(wèi)25%。经(jīng)税收(shōu)减免(miǎn)后，本土公司税率中位数(shù)为(wèi)20%，而跨(kuà)国(guó)公司(sī)为18% 。企业(yè)所得税计算方法扣除项目企业所得税(shuì)法定扣除(chú)项目是据以确定(dìng)企业所得税应纳税所得额的项目。

对(duì)年应纳(nà)税(shuì)所得额超过100万(wàn)元但不超过300万(wàn)元的(de)部分 ，减(jiǎn)按50%计(jì)入(rù)应纳税所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规(guī)定申请退(tuì)税或抵扣(kòu)以后(hòu)年度的应缴企业所得税 上述建筑(zhù)企业应(yīng)于本(běn)月进行第四(sì)季(jì)度企业所得税预缴申(shēn)报时(shí)将在外(wài)地预缴(jiǎo)的税(shuì)款(kuǎn)填(tián)入预交申报(bào)表第十四行，漏填(tián)、误(wù)填避免造(zào)成汇(huì)算清(qīng)缴时无(wú)法办理抵减或者退(tuì)税。

关于预付款纳税义务的(de)介绍到此就结束了 ，不知道(dào)你从中找(zhǎo)到你需要(yào)的信息了吗 ？如果(guǒ)你还想了解更多这方面(miàn)的信息(xī)，记得(dé)收藏关注本站 。

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