今天给各位分享预付款税法怎么定性(xìng)的 ，其中也会(huì)对(duì)预付款纳税(shuì)义(yì)务进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解决(jué)你现在面临的问题(tí)，别忘了关注(zhù)本站 ，现(xiàn)在开始(shǐ)吧！

本(běn)文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预付款收(shōu)据(jù)的会计处理及税(shuì)务风(fēng)险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应收及(jí)预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的(de)会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税如何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的(de)税款(kuǎn)可以税前(qián)列支吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营改(gǎi)增后(hòu)企业预付账(zhàng)款漏记(jì)企业所得(dé)税(shuì)应按企业所得税法第多少...

有关大型设备(bèi)预付款收据(jù)的会(huì)计处理及税(shuì)务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常(cháng)与(yǔ)付款(kuǎn)时间没有(yǒu)关系(xì)，而是与什么发票(piào)有关。只(zhǐ)要是增值税(shuì)发票，都可以抵扣(kòu) 。对于(yú)预付款，其并不是确认交易完成实现收(shōu)入的依据 ，它不用开具销售票据，只要(yào)开收据(jù)就好(hǎo)。

2、暂时入其他资(zī)产：如果(guǒ)预付货(huò)款是用于(yú)支付服务费(fèi)用或购买固定资产等情(qíng)况，则需要将预付款(kuǎn)暂时入其他资产(chǎn) ，待(dài)相关的(de)支出发生后(hòu)再处理。

3 、收(shōu)到对(duì)方打的收(shōu)条，现在发票开来(lái)了出纳不(bù)必要(yào)办理手(shǒu)续，会计(jì)直接根据发票做分(fēn)录：“借 ”有(yǒu)关(guān)科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观故(gù)意(yì)和客观原(yuán)因 ，有时会误用预(yù)付账款科(kē)目或利用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企(qǐ)业所(suǒ)得税，一般来(lái)说(shuō)有以下几种情(qíng)形： (一(yī)) 购置机(jī)器设备 、购建厂房(fáng)的预付款或预(yù)付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建(jiàn)设中业主单位(wèi)预付工(gōng)程(chéng)款(kuǎn) ，建设(shè)方应该开具发票；否则(zé)建设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发(fā)票管理办法》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小企业会(huì)计准则中(zhōng),如何要求对应(yīng)收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账(zhàng)的(de)会计处理(lǐ)?

小(xiǎo)企业会计准则坏账应收及(jí)预(yù)付(fù)款项的坏(huài)过河的卒子歇后语是什么意思，过河卒子歇后语下一句账(zhàng)损失应当于实际发(fā)生(shēng)时计入营业外支出 ，同(tóng)时冲减应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)。

按小企业会计准则核(hé)算的(de)企业发生的坏(huài)账损失应计入营业(yè)外支出 。

不是的，应收及(jí)预付款项的坏账损失应当(dāng)于实际发生时计入营业外支出，同时(shí)冲(chōng)减应(yīng)收及(jí)预付(fù)款项。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第九条 应收(shōu)及预付(fù)款项，是指(zhǐ)小企业在(zài)日(rì)常生(shēng)产经(jīng)营活动中发生的(de)各项债(zhài)权(quán)。

2021年(nián)收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得(dé)税如何确认(rèn)申报建筑监

根(gēn)据查询企查查得(dé)知(zhī) 。企业所得(dé)税收入的(de)确(què)认(rèn)方法有按照开具发票(piào)明确认(rèn)收入以(yǐ)及按照(zhào)工程结算法确认收入(rù)。按照工程结算法确认收入(rù) ，完工(gōng)百分比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据查询华(huá)律(lǜ)网得知，《消费税暂行条例实施细(xì)则》(财(cái)政(zhèng)部令第51号)第八条规定，采(cǎi)取预收货款结算方式的 ，其消费税(shuì)纳税(shuì)义务发(fā)生(shēng)时间为发出(chū)应税消(xiāo)费品的当天。

同时，按照提供(gōng)劳务估计总成本乘以完工进度扣除以(yǐ)前纳税期间累计已确认劳务成(chéng)本后的金额，结转为当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规(guī)定(dìng)确(què)认收入(rù)，缴纳企业(yè)所(suǒ)得税(shuì) 。

因此，企业一次性收(shōu)取(qǔ)的租(zū)金收(shōu)入 ，虽(suī)然没有开具(jù)增值税发票，但是纳税义务已(yǐ)经(jīng)发生，需要按照取得的租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请(qǐng)问(wèn):所交(jiāo)的税款可以税前(qián)列支吗?还是要(yào)作为预(yù)付款?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预付(fù)款是指(zhǐ)在(zài)合(hé)同(tóng)履行过程中(zhōng)，业主预付给承包商的款项，用于承(chéng)包商在履行合同过(guò)程中的资金周转。而规费税金，则是(shì)指在(zài)合同(tóng)履行过程中 ，承包商需(xū)要支(zhī)付的(de)税费 、行政(zhèng)费用和(hé)监理费用等 。

2、税后工资指的是(shì)税前工资扣(kòu)除五险一金养老(lǎo)保险、医疗(liáo)保险(xiǎn) 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保险 、公积金中(zhōng)的个(gè)人交纳部分、个人所得税后，实际(jì)到手(shǒu)的工资(zī)收入。社会(huì)保险中的个人交纳(nà)部分、住房公(gōng)积金中的个人交纳(nà)部分(fēn)是税前列支的。

3、计提(tí)的不(bù)可以企业(yè)所(suǒ)得税税(shuì)前扣除。实(shí)际发生坏账(zhàng)的，需要专项申报：企业发生的与生产经营相关的(de) 、真实(shí)合理的资产损失 ，可以在(zài)企业(yè)所得(dé)税税前(qián)扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑公司收(shōu)取工(gōng)程预收(shōu)款对应(yīng)的(de)项(xiàng)目(mù)未开工，不(bù)具备收入确认条件，不需就该(gāi)预收款(kuǎn)预(yù)缴企业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有(yǒu)开具发票的(de)，计(jì)入预收账(zhàng)款，不需(xū)要缴纳税款 。增(zēng)值(zhí)税 是以商品(含(hán)应税劳(láo)务)在流转过程中产生的(de)增值额作(zuò)为计税依据而征(zhēng)收的一种(zhǒng)流(liú)转税(shuì)。

6 、费(fèi)用列支是应(yīng)纳税所得额(é)的递减因素。在(zài)税法(fǎ)允(yǔn)许(xǔ)的(de)范围内 ，应尽可(kě)能地列(liè)支当期费(fèi)用，减少应缴纳的所得税(shuì)，合法递(dì)延纳(nà)税时间来(lái)获得税(shuì)收(shōu)利益 。

房地产企业(yè)营改增后企业预付(fù)账款(kuǎn)漏记(jì)企(qǐ)业所得(dé)税应(yīng)按企(qǐ)业所得税法第多少...

房地产企业所(suǒ)得税预(yù)缴税率房地产企业所得(dé)税提(tí)前预缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税(shuì)率。

根据查询会计学堂网、中国(guó)会计网显示(shì)，预(yù)收(shōu)账款超过(guò)3年征收(shōu)企(qǐ)业所得税(shuì)的法(fǎ)律依据有(yǒu)：《中华人民共和(hé)国企业所(suǒ)得税法(fǎ)》第十六条规定(dìng)，超过三年的预收账(zhàng)款(kuǎn)应当在税前收入中(zhōng)调整，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按(àn)预收(shōu)账款账面余额的5%计提 ，计提(tí)时：借(jiè) 其他流(liú)动资产\主营(yíng)业务税金(jīn)及附加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教(jiào)育(yù)费附(fù)加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾(wān)地区：台湾(wān)的(de)企(qǐ)业所得税税率为25%。经税(shuì)收减免后，本土公司税率中位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣除项(xiàng)目企业所得税法定扣除项目是据(jù)以确(què)定(dìng)企(qǐ)业所得税应纳税所得额的项目。

对年应(yīng)纳税所得额(é)超过100万元但不超过300万元的部(bù)分 ，减按(àn)50%计入(rù)应纳(nà)税所得(dé)额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业(yè)所得税。

应按规定申(shēn)请(qǐng)退税(shuì)或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上述建筑企业应(yīng)于本月(yuè)进行第四季度企业所得税(shuì)预(yù)缴(jiǎo)申报时将在(zài)外地(dì)预缴的税款填(tián)入预交申(shēn)报(bào)表(biǎo)第十四行(xíng)，漏填、误填(tián)避免造成汇算(suàn)清(qīng)缴时(shí)无法办理(lǐ)抵减或者退税。

关于预付(fù)款纳税义(yì)务的介绍到此就结束了 ，不(bù)知(zhī)道你从中(zhōng)找到你需(xū)要(yào)的(de)信息了吗 ？如(rú)果(guǒ)你还想了解更多这方面的(de)信息，记(jì)得收藏关注(zhù)本站 。

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