日(rì)前(qián)，财政部(bù)会(huì)计司、国务(wù)院国资委财管运行局、证监会会(huì)计(jì)部有关(guān)负责(zé)人就(jiù)《国(guó)有(yǒu)企业、上市公司选聘会计师事(shì)务所管理办法》（财会〔2023〕4号，以下简称《选(xuǎn)聘办法》）有(yǒu)关问题，回答了(le)记者提问。

　　问：制(zhì)定《选聘办法》的背景是什么？

　　答：审计质量关乎公众利益。企业(yè)通过(guò)规范的(de)流程、科学的评价，选聘(pìn)专(zhuān)业胜任能力(lì)强、执(zhí)业质(zhì)量高的会计师事(shì)务所，有利于保证审计报告(gào)的(de)质量(liàng)。当前，国(guó)有(yǒu)企业、上(shàng)市公司(sī)选聘会计师事务所相关工作尚存在(zài)制(zhì)度不(bù)完善(shàn)、流程不(bù)规范等问(wèn)题，制约审(shěn)计质量的提高。一是会计(jì)师事务所选聘流(liú)程亟待(dài)规范。部分(fēn)企业(yè)选聘会计师事(shì)务所时(shí)，未明确具体(tǐ)评(píng)分标准。二是恶性竞争现象仍有发生。个别企业(yè)在招标过程中简单把低价作为选聘的首(shǒu)要条(tiáo)件，个别(bié)会计师(shī)事务所以远低于项(xiàng)目成本为代价(jià)承接业务，引发恶性竞争，导致审计资源投入不足(zú)，审计质量难(nán)以得到有效保证。三是会计师事务(wù)所轮换(huàn)政策(cè)有待健全完(wán)善。各(gè)类(lèi)国(guó)企做法不一，执行尺(chǐ)度不一，亟需形成统一规范的轮换制度，实(shí)现轮换年限和审计(jì)成(chéng)本(běn)、审计风(fēng)险(xiǎn)之间(jiān)的合理平衡。四是审(shěn)计委员会责任有待进一(yī)步(bù)压(yā)实(shí)。

　　《国务院办(bàn)公厅关于进一步规(guī)范财务审(shěn)计秩序 促进注册会计师行业(yè)健(jiàn)康发展(zhǎn)的意(yì)见(jiàn)》（国办(bàn)发(fā)〔2021〕30号(hào)，以下(xià)简称国办发30号文）明确要求推(tuī)进以(yǐ)质量为导(dǎo)向的(de)会计师事务所选聘机制建设。为落实(shí)上述要求，保护会计(jì)师事(shì)务所和利益相关方的合法权益，规范国有企业、上市公司选聘会计师事务所行为，促进公平竞争，推(tuī)动提(tí)升审计质量，财政部会同国务院(yuàn)国(guó)资(zī)委、证监(jiān)会(huì)制定印发(fā)了《选聘办法(fǎ)》。

　　问：《选聘办法》起草发布经(jīng)历了哪些过程(chéng)？

　　答(dá)：2021年7月(yuè)国办发30号(hào)文印发后，我们即启动了《选(xuǎn)聘(pìn)办法》的制定工作(zuò)，开展了针对(duì)性(xìng)的调查研(yán)究，会(huì)同国务院国资委、证监(jiān)会(huì)起(qǐ)草了《选(xuǎn)聘办法》讨论稿，在征求相关单位(wèi)意见、组(zǔ)织专家(jiā)专题研讨基础上，形成了征(zhēng)求意见(jiàn)稿。

　　2022年(nián)4月(yuè)2日，我们印发(fā)了(le)《财政部(bù)办公厅关于征求(qiú)〈国有(yǒu)企业、上(shàng)市公司选(xuǎn)聘会计师事(shì)务所管理办法（征求意见(jiàn)稿）〉意(yì)见的函》（财办会〔2022〕10号），面向社会(huì)公(gōng)众征求意见，共(gòng)收到(dào)书面反(fǎn)馈65份，合(hé)计反馈意见319条。反馈意见总体(tǐ)认为，《选聘办(bàn)法》重点突出、内容全面、指导(dǎo)性强、可(kě)操作性高，有助于推进建立(lì)以(yǐ)质量为(wèi)导(dǎo)向的会(huì)计师事务所选聘机制，有助于规范(fàn)国有企业、上市公司选(xuǎn)聘(pìn)会计师事务(wù)所行(xíng)为，促(cù)进注册会计师行(xíng)业的公平竞(jìng)争(zhēng)，提升(shēng)审计质(zhì)量(liàng)。同时(shí)，部分反馈意(yì)见提出了一些具体(tǐ)的修改建议。我们(men)对所有反馈意见进行了认真梳理(lǐ)，并充分(fēn)吸收(shōu)采纳。在反(fǎn)复研讨、征(zhēng)求相关(guān)部门意见的基础上，对征求意见稿(gǎo)作(zuò)了(le)进一步(bù)修(xiū)改完善(shàn)。

　　问：《选(xuǎn)聘办法》的(de)主(zhǔ)要(yào)内容是什么？

　　答：《选聘(pìn)办(bàn)法》主要包含五方面内(nèi)容：一是总体(tǐ)说明(míng)，主要(yào)包(bāo)括制定依(yī)据、适(shì)用的(de)企业范围(wéi)、适用的选聘事项等。二是选(xuǎn)聘重点流程规范，对选聘决策机(jī)构、选聘方(fāng)式、公(gōng)开选聘(pìn)的重点(diǎn)环节、评价要素、质(zhì)量管理水平和审(shěn)计(jì)费用(yòng)的分值权重、具体评分标(biāo)准(zhǔn)、最(zuì)高限价、审计费用(yòng)浮动等事项进行规定。三(sān)是(shì)会计师事(shì)务所轮(lún)换、项(xiàng)目合(hé)伙人和注册(cè)会计师轮换、字母圈什么意思 字母圈都是怎么找到的信息披露等重点事项规范(fàn)。四是监督检查。五是附则(zé)。

　　从具体内(nèi)容看，主(zhǔ)要对(duì)四方面内容进行(xíng)了规范：

　　一是遏(è)制恶性竞争，突出质量(liàng)导向。《选(xuǎn)聘办法》规(guī)定(dìng)，质量管(guǎn)理(lǐ)水平的分值(zhí)权(quán)重应不低于(yú)40％，审计费用(yòng)报价的分值(zhí)权重应不高于15％。要求将所有会计师事(shì)务所的报价平均值作(zuò)为(wèi)选(xuǎn)聘基(jī)准(zhǔn)价，并给出了审计费用报价得分公式。评(píng)价要素至少应当(dāng)包括审(shěn)计费用报价、事务(wù)所资质条件(jiàn)、执业记录(lù)、质量管理(lǐ)水平、工(gōng)作方案、人力(lì)及其他资源配备、信息安全管理、风(fēng)险承(chéng)担能(néng)力(lì)水平等。

　　二是完善(shàn)轮换规定，强化独(dú)立性要求。《选聘办法》规定，国有(yǒu)企业（含(hán)国(guó)有(yǒu)控(kòng)股上市公司）连续聘(pìn)用(yòng)同一会计师(shī)事务所的时间不(bù)字母圈什么意思 字母圈都是怎么找到的超过8年，确有需要的，可按规定(dìng)延长至(zhì)不(bù)超过10年，之后须开(kāi)展轮换。为做(zuò)好平(píng)稳过渡，《选(xuǎn)聘办(bàn)法(fǎ)》规定(dìng)了(le)衔接方式，如果国(guó)有企业当前执行(xíng)的轮换(huàn)规定(dìng)与《选(xuǎn)聘(pìn)办法》存在不(bù)一致、或者没有规(guī)定的，由履行(xíng)出资人职责(zé)的机(jī)构统筹安(ān)排(pái)，两年(nián)内完成衔接(jiē)工作。对于审(shěn)计项目合伙人和签(qiān)字注(zhù)册会计师，《选聘(pìn)办法》规定(dìng)了不同情(qíng)形下的(de)轮换要求和冷却期制度。

　　三是促(cù)进公平竞争。根据《注册会计师法》等法(fǎ)律规定，会计师事务所承接业务不(bù)受行政区域、行业限(xiàn)制，各(gè)类会计师事务所是平等经(jīng)营主体，依法执业受(shòu)法律(lǜ)保护(hù)。《选聘(pìn)办法》指标公开(kāi)、规则明确(què)，设定的各项标准适(shì)用于中国境内依(yī)法成(chéng)立的所有(yǒu)会(huì)计师事务所，一视(shì)同仁。明确要求企业在(zài)选聘会计师(shī)事(shì)务所过程中，应当保(bǎo)障选聘工作公平、公正进行。企业采用(yòng)公开选(xuǎn)聘(pìn)方式(shì)的，应当公开选聘(pìn)信(xìn)息、评(píng)价要素(sù)和评分标准(zhǔn)，保证合理的准备应(yīng)聘时间，公示选聘结果。明确要(yào)求企业不得(dé)以不合理的条(tiáo)件限制或者排斥(chì)潜在拟(nǐ)应(yīng)聘(pìn)会(huì)计师事务所，不得为个别会计师事务所量身定制(zhì)选(xuǎn)聘条(tiáo)件。

　　四是压(yā)实审计委(wěi)员(yuán)会责任。《选聘办法(fǎ)》明确，审计委员会的(de)职责包括：制定选聘会计师事务(wù)所的(de)政策、流程及相(xiāng)关内部控制制度，提议启动选聘工作、审(shěn)议(yì)选聘文件(jiàn)、确定评价要素和具体评分标准、监督选聘过(guò)程(chéng)、提出(chū)拟聘任(rèn)会计师事务(wù)所和审计费用建议(yì)，监督及评估会计师事务所审计工(gōng)作，定期(qī)向董事会提交会计师事务所履职情况报告和审计委员(yuán)会(huì)监督情(qíng)况(kuàng)报告(gào)等。审计委员(yuán)会应当重点关注的事项包括(kuò)：企业可能存在不合理(lǐ)变更会(huì)计师(shī)事务所的情(qíng)形、聘任胜任能力不足的会计师(shī)事务所、审计独立(lì)性存疑、审计费用(yòng)变动(dòng)较大(dà)、轮换会(huì)计师事务所和(hé)主(zhǔ)要(yào)人员等。

　　问：如何做好《选聘办法》的贯彻实(shí)施工作(zuò)？

　　答：《选聘办法(fǎ)》是(shì)落实国办(bàn)发30号文的重要制度安排，各级财政部门(mén)、国有资产监督(dū)管理机构、证券监(jiān)督管(guǎn)理机(jī)构应当高度重(zhòng)视，进一步增强责任意识(shí)，精心组织，周(zhōu)密(mì)部署(shǔ)，确保《选聘办(bàn)法》的有效实施。一是加大宣传和指(zhǐ)导力度，从企业和会计师事务所两个层面做(zuò)好培训，做好(hǎo)过渡期(qī)衔(xián)接(jiē)工作。各地可结合本地(dì)区(qū)实际情况(kuàng)进一步(bù)探(tàn)索(suǒ)选聘会计师事(shì)务所具体指引，指导企(qǐ)业规范选聘。二是加大监(jiān)督(dū)检查(chá)力度(dù)，切(qiè)实做好事中事(shì)后监管，对违反(fǎn)规定的企业和会计师事务所要依法严肃处理(lǐ)。三(sān)是(shì)各级财政部门、国(guó)有资产监督管(guǎn)理机(jī)构(gòu)、证券监督(dū)管理机构要加强(qiáng)沟通协调，健全(quán)完善工作机制，密(m字母圈什么意思 字母圈都是怎么找到的ì)切协(xié)作，形(xíng)成合力，认真(zhēn)做好贯彻实施《选聘办法》的各(gè)项工作。

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