日前(qián)，财政部会计司、国务院国(guó)资委财(cái)管(guǎn)运行局、证监会会计部有(yǒu)关(guān)负责人就(jiù)《国有企业、上市(shì)公司(sī)选聘会计师事务所管理办法(fǎ)》（财(cái)会〔2023〕4号，以下简称《选聘办法》）有(yǒu)关问题(tí)，回答了记者提问。

　　问：制定《选聘办法》的背(bèi)景(jǐng)是什么(me)？

　　答：审计质(zhì)量关乎公(gōng)众利(lì)益。企业通过规(guī)范的流程、科学的评(píng)价，选聘专业胜(shèng)任能力强、执业质(zhì)量高的(de)会计师事(shì)务所，有(yǒu)利于保证(zhèng)审(shěn)计报告的质量。当前，国有企业、上(shàng)市公司选聘会计(jì)师事务所相(xiāng)关工作尚存在制(zhì)度不完善、流程不规范等(děng)问题(tí)，制约审(shěn)计质量(liàng)的(de)提高。一是(shì)会计(jì)师(shī)事(shì)务所选聘(pìn)流程(chéng)亟待规范。部分企业选聘会计师事务(wù)所时，未(wèi)明确具体评分标准(zhǔn)。二是恶(è)性竞(jìng)争现象仍有发生(shēng)。个别(bié)企业在招标过程中简单把低价作为选(xuǎn)聘的(de)首(shǒu)要条件，个别(bié)会(huì)计师事务所以(yǐ)远低于项目成本为代价承接(jiē)业务，引发(fā)恶性竞争，导致审计资源投入不足，审计质量难以得到有效保(bǎo)证。三是会计师事务所轮换政(zhèng)策(cè)有待健全完(wán)善。各类国企做(zuò)法不一(yī)，执行(xíng)尺(chǐ)度不(bù)一，亟(jí)需(xū)形成(chéng)统一规范的轮(lún)换制(zhì)度，实现轮换年限和审计成(chéng)本、审计风险之间的合理平衡(héng)。四是审(shěn)计委员会责任(rèn)有(yǒu)待进一(yī)步(bù)压(yā)实。

　　《国务院(yuàn)办公厅(tīng)关于进一步规范财务审计秩序(xù) 促进注册会计师行业健康发展的意见》（国办发〔2021〕30号，以下(xià)简称国办(bàn)发30号文）明确要(yào)求(qiú)推(tuī)进(jìn)以质量为(wèi)导向(xiàng)的会计师事务所选聘机制(zhì)建设。为(wèi)落(luò)实(shí)上述要求，保护会计(jì)师事务所和(hé)利(lì)益(yì)相关方的合法(fǎ)权益，规(guī)范国有(yǒu)企(qǐ)业、上市公司选聘会计师(shī)事务(wù)所(suǒ)行(xíng)为，促进公(gōng)平(píng)竞争，推动提升审计质(zhì)量(liàng)，财政部会同国务(wù)院国资委(wěi)、证监会制(zhì)定印发了《选聘办(bàn)法》。

　　问：《选聘办法》起草发布经历了哪些过程？

　　答：2021年(nián)7月国办发(fā)30号文印发后(hòu)，我们即(jí)启动了《选聘办法》的制定工作(zuò)，开展了(le)针对(duì)性的调查研究，会(huì)同国务院国资委、证监会起草了《选聘(pìn)办法》讨论(lùn)稿，在(zài)征求(qiú)相关单位意见、组织专家专题(tí)研讨(tǎo)基(jī)础(chǔ)上，形成了征求意见稿。

　　2022年4月(yuè)2日，我们印(yìn)发了《财政部(bù)办公(gōng)厅关于征求〈国(guó)有企业、上市公司选(xuǎn)聘会计师(shī)事务所管理办(bàn)法（征求意(yì)见(jiàn)稿）〉意见的函》（财办会〔2022〕10号），面向社会公众(zhòng)征求意见，共(gòng)收到书面(miàn)反(fǎn)馈65份，合(hé)计反馈(kuì)意见319条。反馈意见(jiàn)总体认为(wèi)，《选聘办法》重(zhòng)点突出、内容全(quán)面(miàn)、指导性强(qiáng)、可操作性高，有助于推(tuī)进建立(lì)以(yǐ)质量(liàng)为导向的会计师事务所选聘(pìn)机(jī)制，有助于规范国有企业(yè)、上市公司选聘(pìn)会计师(shī)事(shì)务所行为，促进注册会计师行业的公(gōng)平竞争，提升审计(jì)质量。同时，部(bù)分(fēn)反馈意见(jiàn)提出(chū)了一些(xiē)具体的修改建(jiàn)议。我们对(duì)所有(yǒu)反馈意见进行了认真(zhēn)梳理，并充分吸收(shōu)采纳(nà)。在反复(fù)研讨、征求相关部门意见的(de)基(jī)础上(shàng)，对征(zhēng)求意见稿(gǎo林心如生肖，林心如生肖属什么)作了(le)进一步修改(gǎi)完善。

　　问：《选聘办法(fǎ)》的主要(yào)内容(róng)是什么？

　　答：《选(xuǎn)聘办法》主要包含五方面内(nèi)容：一是总体说明(míng)，主要(yào)包括制定依(yī)据、适(shì)用(yòng)的企业范围、适用的选聘事项等。二是选(xuǎn)聘(pìn)重(zhòng)点流程规范，对选聘(pìn)决策机构、选聘方式、公开(kāi)选聘的重点(diǎn)环节、评价要素、质量管理(lǐ)水平和审计费(fèi)用的分值权重、具体评(píng)分标准、最高限价(jià)、审计(jì)费用浮动等事项进(jìn)行(xíng)规定。三是会(huì)计师事(shì)务所(suǒ)轮换、项目(mù)合伙人和注册会计师轮换、信息(xī)披(pī)露(lù)等重点事项规范。四(sì)是监督(dū)检(jiǎn)查。五(wǔ)是附则。

　　从(cóng)具(jù)体内(nèi)容看，主要对四方面内容进行(xíng)了(le)规范：

　　一(yī)是遏制恶性竞争(zhēng)，突出质量导向。《选聘办法(fǎ)》规定，质量管理水(shuǐ)平的分值权重应不低(dī)于40％，审计(jì)费用报价(jià)的分值(zhí)权(quán)重(zhòng)应不高(gāo)于(yú)15％。要求将所有会计师事务所的报价平均值作为选聘基准价，并给出了审计费用报(bào)价得分公式。评价要(yào)素至少应当包括审(shěn)计费用报(bào)价、事务所资质条件、执(zhí)业记(jì)录、质量管理水平、工作方案(àn)、人(rén)力(lì)及其他资(zī)源(yuán)配(pèi)备、信息(xī)安全管理、风险承担能力水平等。

　　二是完善(shàn)轮换(huàn)规定，强化独立(lì)性要求。《选聘办法(fǎ)》规(guī)定，国有企业（含国有控(kòng)股上市(shì)公司）连续聘(pìn)用同一会(huì)计师事务所(suǒ)的时间(jiān)不超过(guò)8年(nián)，确(què)有需要(yào)的(de)，可(kě)按规(guī)定延长(zhǎng)至不(bù)超(chāo)过10年，之后须(xū)开展轮换。为(wèi)做好平稳(wěn)过渡(dù)，《选聘(pìn)办法》规定了(le)衔接方式(shì)，如果国有企业当前执行的轮换(huàn)规(guī)定(dìng)与《选聘办法》存在不一致、或者没(méi)有规定的，由履行出资人职责的机构(gòu)统(tǒng)筹(chóu)安(ān)排，两年(nián)内完成衔接工作。对于审计项目(mù)合伙(huǒ)人和签字(zì)注册会计师，《选聘办法》规定了不同情形下的轮(lún)换要求(qiú)和冷(lěng)却期制度(dù)。

　　三是促进公(gōng)平竞争。根据《注册(cè)会(huì)计师法》等法律(lǜ)规定，会计师事务所承接业务(wù)不受行(xíng)政区域、行业限制，各类(lèi)会计师事务(wù)所是平等经(jīng)营主体，依法执业(yè)受法(fǎ)律保护。《选(林心如生肖，林心如生肖属什么xuǎn)聘办法(fǎ)》指标(biāo)公(gōng)开、规则明(míng)确，设定的各项标(biāo)准适(shì)用于(yú)中(zhōng)国境内依法(fǎ)成立的(de)所有会(huì)计师事务所，一视同(tóng)仁。明确要求(qiú)企(qǐ)业(yè)在选聘(pìn)会计师(shī)事务所(suǒ)过程(chéng)中，应(yīng)当保障选聘工作公平、公(gōng)正进行。企业采用公(gōng)开选聘方(fāng)式的，应(yīng)当公开选聘信息、评价要(yào)素和评分标(biāo)准，保(bǎo)证合理的准备(bèi)应聘时间，公示(shì)选聘结果(guǒ)。明确要求企业不(bù)得以不合(hé)理的条件限(xiàn)制或者排斥潜在拟应聘会计(jì)师事务所(suǒ)，不得为(wèi)个(gè)别会计(jì)师(shī)事务所量(lià林心如生肖，林心如生肖属什么ng)身定制(zhì)选聘条件。

　　四是压实审计委员会(huì)责任。《选聘(pìn)办法(fǎ)》明确，审计委员(yuán)会的职责包括：制定选聘会(huì)计(jì)师事务所的(de)政(zhèng)策、流程(chéng)及(jí)相关内部控制制度，提议启(qǐ)动选(xuǎn)聘工作(zuò)、审议选聘文件、确定评价要素和(hé)具体(tǐ)评(píng)分标准、监(jiān)督选聘过程、提(tí)出(chū)拟聘(pìn)任(rèn)会(huì)计师事务所和审计费(fèi)用建议，监(jiān)督及(jí)评估会计师事务所(suǒ)审计工作，定期向(xiàng)董事会提(tí)交会计师事务所(suǒ)履职情况报告和审(shěn)计委(wěi)员会监(jiān)督情况报告等(děng)。审计委员会(huì)应当重点关注(zhù)的事项(xiàng)包(bāo)括(kuò)：企业可能(néng)存在不合(hé)理变(biàn)更会计师事务所的情形、聘任胜任能(néng)力不足(zú)的会计师事务(wù)所(suǒ)、审计独立性存(cún)疑、审计费(fèi)用变动较大、轮换会计师(shī)事务所和主(zhǔ)要人员等(děng)。

　　问(wèn)：如(rú)何(hé)做好(hǎo)《选聘办(bàn)法》的贯彻实(shí)施工作(zuò)？

　　答(dá)：《选聘办法》是(shì)落实国办发30号文(wén)的(de)重要制度(dù)安排，各级(jí)财(cái)政部(bù)门(mén)、国有资产监督管理机(jī)构(gòu)、证券监(jiān)督管理机(jī)构应当(dāng)高度重视，进(jìn)一步增强责任意(yì)识，精心组织，周密(mì)部署(shǔ)，确保《选聘办法》的有效实施。一是加大宣传和指(zhǐ)导力度(dù)，从(cóng)企业和会计师事(shì)务所两个层面做好(hǎo)培训，做好过(guò)渡期(qī)衔接工(gōng)作。各(gè)地可结合本地区(qū)实际情况进一步探索选聘会计师(shī)事务所(suǒ)具体指引，指导企业规(guī)范(fàn)选聘。二是加(jiā)大监督检查力度，切(qiè)实做好事中(zhōng)事后(hòu)监(jiān)管，对违(wéi)反(fǎn)规定的企(qǐ)业和会计师事务所(suǒ)要依法严肃处理。三是(shì)各级财政部门、国有(yǒu)资产(chǎn)监督管理机构、证(zhèng)券监督管(guǎn)理机(jī)构要加(jiā)强沟通协调(diào)，健全完善工作机(jī)制，密切协作，形成(chéng)合(hé)力，认真(zhēn)做好贯彻实施《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》的各项工作。

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