今天给各位分享预付款(kuǎn)税法怎么定性的(de) ，其中也会(huì)对预付款纳税义务进(jìn)行解释，如果能碰巧解决你现在(zài)面(miàn)临的问题，别忘(wàng)了(le)关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关大型(xíng)设备预(yù)付(fù)款(kuǎn)收据的(de)会计处理(lǐ)及(jí)税务风险规避问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则(zé)中,如何要(yào)求对应收及预付款项坏账的会(huì)计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值(zhí)税,企业所得税如何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可(kě)以税前(qián)列支吗(ma)?还是要作为预(yù)付(fù)款?
• 5、房地产企业(yè)营(yíng)改(gǎi)增后企业预(yù)付账款漏记企业所得税(shuì)应按企(qǐ)业所得税法(fǎ)第多少...

有关大型设备预(yù)付款收据的会计处理及(jí)税务风险规避问(wèn)题

1、抵(dǐ)扣(kòu)通常与(yǔ)付款时间(jiān)没有关系(xì)，而是与什么发(fā)票有关。只要是(shì)增值税发(fā)票(piào)，都可以抵(dǐ)扣 。对(duì)于预(yù)付款(kuǎn)，其并不(bù)是(shì)确认交易完成(chéng)实(shí)现收入(rù)的依(yī)据 ，它不(bù)用开具销售票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产(chǎn)：如果预付货款(kuǎn)是(shì)用于支付服务费用或购买固定(dìng)资产等情(qíng)况(kuàng)，则(zé)需(xū)要将预付款暂(zàn)时入其他资(zī)产 ，待相关的支(zhī)出(chū)发生后再处(chù)理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在(zài)发票开(kāi)来(lái)了出纳不必要办理手续，会计直接根据(jù)发票(piào)做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和(hé)客观原因 ，有时(shí)会误用(yòng)预付账(zhàng)款科目或利用(yòng)该科目隐瞒利(lì)润推迟纳税(shuì)、偷逃企业(yè)所(suǒ)得税，一般来(lái)说有以下几(jǐ)种(zhǒng)情(qíng)形(xíng)： (一) 购(gòu)置机器(qì)设(shè)备 、购(gòu)建厂房(fáng)的预付款或预付在(zài)建工程款等误(wù)记入(rù)预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在(zài)工程建设(shè)中业主单位预付工程款 ，建设方(fāng)应该开具发票；否(fǒu)则(zé)建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可(kě)能(néng)涉嫌违反《发票管理(lǐ)办法(fǎ)》，双(shuāng)方都有税务风险的。

小企业会计(jì)准则(zé)中,如(rú)何要求对(duì)应收(shōu)及预(yù)付款项坏账的(de)会计处理?

小(xiǎo)企业会计准则坏账应收(shōu)及预(yù)付款项(xiàng)的(de)坏账损失(shī)应当于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会计准则核算(suàn)的企业发生的坏账损失应计(jì)入营业外支出 。

不是的，应收及(jí)预付款项(xiàng)的(de)坏账损(sǔn)失应当于实(shí)际发生时计入(rù)营业外(wài)支(zhī)出，同时(shí)冲(chōng)减应(yīng)收及预(yù)付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应(yīng)收及(jí)预付款项，是指小企业在(zài)日(rì)常(cháng)生产经营活动中发生的各项债(zhài)权。

2021年收(shōu)预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税(shuì)如(rú)何确认(rèn)申报建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税收入的(de)确认方法有按照开(kāi)具发票明确认收入以(yǐ)及按照工程结(jié)算法确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费(fèi)税 。根(gēn)据(jù)查询(xún)华律网得知，《消费税暂(zàn)行条(tiáo)例实施细(xì)则》(财(cái)只要开窗一定不会煤气中毒吗，怎么判断煤气是不是漏了政(zhèng)部令(lìng)第(dì)51号)第八条(tiáo)规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费(fèi)税(shuì)纳税义务发(fā)生(shēng)时间(jiān)为发出(chū)应税消费品的当天。

同时，按(àn)照提(tí)供劳务估计总成本(běn)乘以完工进度扣(kòu)除(chú)以前纳税期间累计已确认劳(láo)务成(chéng)本后的(de)金(jīn)额，结转(zhuǎn)为当期(qī)劳务成(chéng)本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预(yù)收收入应按上(shàng)述规(guī)定确认收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此(cǐ)，企业一(yī)次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没(méi)有开(kāi)具增值税(shuì)发票，但是纳税义务已经发(fā)生，需要按照取得的(de)租(zū)金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据(jù)我所了(le)解的情况 ，预(yù)付款是(shì)指在合同履行过(guò)程中(zhōng)，业主预付给承包商的款项，用于承包商在履行合(hé)同过程中的(de)资(zī)金周转(zhuǎn)。而规费税(shuì)金，则是指(zhǐ)在合同(tóng)履行过(guò)程中 ，承包商(shāng)需要支付的税费 、行政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资(zī)指的是税(shuì)前工资扣(kòu)除五险一(yī)金养老保(bǎo)险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保险 、公(gōng)积金(jīn)中的个人交纳部分、个人所得税后(hòu)，实际到手(shǒu)的工(gōng)资(zī)收入。社会保(bǎo)险中的(de)个(gè)人(rén)交(jiāo)纳部(bù)分、住房公积金中的个人交纳部分是税(shuì)前列支的。

3、计提(tí)的不(bù)可以企业所得税税(shuì)前扣除。实(shí)际发(fā)生坏账的，需要专项申(shēn)报：企业(yè)发生的(de)与生(shēng)产经营相关的 、真实合理的资(zī)产损(sǔn)失(shī) ，可以在企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收款对应的项目未开工，不具备收入确认条件，不需就该预收(shōu)款预(yù)缴企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)。

5、应该申(shēn)报缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。有(yǒu)其他处理办(bàn)法 ，预付款没有(yǒu)开具(jù)发票的，计(jì)入预收账款，不需要缴纳(nà)税(shuì)款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流(liú)转过(guò)程(chéng)中(zhōng)产生(shēng)的增值额作为计税依据而征收(shōu)的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所(suǒ)得额的递减因素。在税法允许的范围(wéi)内(nèi) ，应尽可(kě)能地列支当期费用(yòng)，减(jiǎn)少(shǎo)应缴纳(nà)的所得(dé)税，合法递延纳税时间来(lái)获得税收(shōu)利益 。

房(fáng)地产企(qǐ)业营改增后(hòu)企业预付(fù)账款(kuǎn)漏记(jì)企业所得(dé)税应按企业(yè)所得税法第(dì)多少(shǎo)...

房(fáng)地产企业所得(dé)税预缴税(shuì)率房地(dì)产企业所得税提前预(yù)缴(jiǎo)的(de)税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要考(kǎo)虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询(xún)会计(jì)学堂网、中(zhōng)国会计网显示(shì)，预(yù)收账款超过3年征收(shōu)企业(yè)所得税的法律依据有：《中华人民共和国企(qǐ)业所(suǒ)得税法》第(dì)十六条规定，超过三年的预收账(zhàng)款应当在税前(qián)收(shōu)入中调整，并且需(xū)要交纳增值税 。

每月按预收(shōu)账款账面余额的5%计提(tí) ，计提时(shí)：借(jiè) 其他(tā)流(liú)动资(zī)产\主营业务税(shuì)金及附加 贷(dài) 应(yīng)交税费\营(yíng)业税，同时计提7%的城建税，3%的(de)教育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾地(dì)区(qū)：台湾的企(只要开窗一定不会煤气中毒吗，怎么判断煤气是不是漏了qǐ)业所得(dé)税税率为25%。经税收减免后，本(běn)土公司税(shuì)率中位数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得(dé)税计(jì)算方(fāng)法扣(kòu)除项目企(qǐ)业所得(dé)税法定扣除项目是据(jù)以(yǐ)确定企(qǐ)业所得税应纳税所(suǒ)得(dé)额的项目(mù)。

对年应纳税所得额(é)超过100万元但(dàn)不超过300万(wàn)元(yuán)的部(bù)分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得(dé)额，按20%的(de)税(只要开窗一定不会煤气中毒吗，怎么判断煤气是不是漏了shuì)率缴纳企业所得税(shuì)。

应按规定(dìng)申请(qǐng)退税或抵扣以后(hòu)年度(dù)的(de)应缴企(qǐ)业所(suǒ)得税 上(shàng)述建筑企业应于(yú)本(běn)月进行第四季度企(qǐ)业所得税(shuì)预缴申报(bào)时将在外(wài)地预缴(jiǎo)的税款填入预交申报表第十四(sì)行，漏填、误(wù)填避免造(zào)成汇算清(qīng)缴(jiǎo)时(shí)无法办理抵减或者退税。

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