今(jīn)天给各(gè)位分(fēn)享预付(fù)款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其(qí)中也会对预(yù)付款纳(nà)税义务进(jìn)行解释，如果(guǒ)能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了(le)关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目(mù)录一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关大型(xíng)设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税务(wù)风险(xiǎn)规(guī)避问(wèn)题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业会(huì)计准则(zé)中,如何(hé)要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所(suǒ)得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税(shuì)款可(kě)以税前列支吗?还(hái)是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地(dì)产企业(yè)营(yíng)改增后企(qǐ)业预(yù)付账款漏记(jì)企业所得税(shuì)应按企业所得(dé)税法(fǎ)第(dì)多(duō)少...

有(yǒu)关大型(xíng)设备预付款收据的会计(jì)处理及税务风(fēng)险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与(yǔ)什么(me)发票有关。只要是增(zēng)值税发票，都可以抵扣 。对(duì)于预付(fù)款，其并不是确认交(jiāo)易完(wán)成(chéng)实现收(shōu)入的(de)依(yī)据 ，它不用开(kāi)具销售(shòu)票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款(kuǎn)是(shì)用于支付(fù)服务费用(yòng)或购买固(gù)定(dìng)资(zī)产等情况(kuàng)，则需要将预付款暂(zàn)时入其(qí)他资产 ，待相关的支出(chū)发生后再处理。

3 、收到(dào)对(duì)方打的(de)收条，现在发票开来了出纳不(bù)必要(yào)办理(lǐ)手续(xù)，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意和客观(guān)原因 ，有时会误用预(yù)付账款科目或利用该科(kē)目(mù)隐(yǐn)瞒利(lì)润推迟纳(nà)税、偷逃企业所得税，一般来说(shuō)有以下(xià)几种情形： (一(yī)) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房的预付款或(huò)预(yù)付(fù)在建工程(chéng)款等误记入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在(zài)工程建设中业(yè)主单(dān)位预付工程款 ，建设方(fāng)应该开(kāi)具发票；否(fǒu)则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双(shuāng)方都(dōu)有税务风险的。

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对应收及预付款项坏账的会(huì)计处理(lǐ)?

小企(qǐ)业会计(jì)准则坏账应收及预付款项的坏(huài)账损失(shī)应当于实际发生(shēng)时计入(rù)营业外支出 ，同时(shí)冲减(jiǎn)应收及预付款(kuǎn)项。

按小企业会计准则核算的企(qǐ)业发生的坏账损失应计入(rù)营(yíng)业外支(zhī)出(chū) 。

不是的，应(yīng)收及(jí)预付款项的坏账损失应当于实际发(fā)生时计入营业外支出，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。根据(jù)《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应收(shōu)及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项，是指小企业在(zài)日常生产经营活动中发(fā)生的各项债(zhài)权。

2021年(nián)收预(yù)付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申(shēn)报建筑(zhù)监(jiān)

根(gēn)据查询(xún)企查查得知 。企业宝马和特斯拉哪个档次高所得税收入的确(què)认方(fāng)法有按照开具发(fā)票明确认(rèn)收入(rù)以及(jí)按照工程结(jié)算法确认收入。按照工(gōng)程结算法(fǎ)确认收入 ，完工(gōng)百(bǎi)分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消(xiāo)费税暂(zàn)行条例实施细则(zé)》(财政部令第51号)第八(bā)条(tiáo)规定，采取(qǔ)预收(shōu)货(huò)款结算方式的 ，其消费税(shuì)纳(nà)税义务发生时(shí)间为发出(chū)应税消费品的当(dāng)天。

同(tóng)时，按照提供劳务估计总成(chéng)本乘以完工进度扣除(chú)以(yǐ)前(qián)纳税期间累计已确(què)认劳务成本后(hòu)的金额，结(jié)转为当(dāng)期劳(láo)务成本。因(yīn)此 ，建筑(zhù)企业的(de)预收收入应按上述(shù)规定确认收入，缴纳企业(yè)所得税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的(de)租金收(shōu)入 ，虽然没有开具增值税(shuì)发票(piào)，但(dàn)是纳税义务已经发生(shēng)，需要按照取(qǔ)得的租金收(shōu)入缴纳增(zēng)值税(shuì)。

...请问:所交的税款可以税前列(liè)支吗?还(hái)是要作(zuò)为预付款?

1、根据我所了解(jiě)的(de)情(qíng)况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主(zhǔ)预付给(gěi)承包(bāo)商的(de)款项，用于(yú)承包商在履行合同过程(chéng)中的资金周转。而规费税金(jīn)，则是(shì)指在(zài)合同(tóng)履(lǚ)行过程中 ，承包(bāo)商(shāng)需要(yào)支(zhī)付(fù)的税费 、行政费用和监理(lǐ)费(fèi)用等 。

2、税(shuì)后工资指的是(shì)税前工资(zī)扣除五(wǔ)险一(yī)金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保(bǎo)险、失(shī)业保险 、公积金中的个(gè)人(rén)交纳(nà)部(bù)分(fēn)、个人所得税后，实际到手的工资(zī)收入。社会保险中(zhōng)的个人交纳部分、住房公积金中的(de)个人交(jiāo)纳部分是税前列支的。

3、计提的不(bù)可以企业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项(xiàng)申报：企业发生的与生产经(jīng)营(yíng)相关的 、真(zhēn)实合理的资产损失(shī) ，可以在企(qǐ)业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收款对应的项(xiàng)目未开工，不具(jù)备(bèi)收入确认条件，不需就(jiù)该预收款(kuǎn)预缴(jiǎo)企(qǐ)业(yè)所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。有其(qí)他处理办法(fǎ) ，预付款没(méi)有(yǒu)开具(jù)发票的，计入预收(shōu)账款，不(bù)需要缴纳税(shuì)款 。增值税 是以商品(含应(yīng)税劳务(wù))在(zài)流转过程中产生的(de)增值额作(zuò)为计税依据(jù)而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得额的递(dì)减因素。在(zài)税法允许的范围内 ，应尽可(kě)能(néng)地列支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所(suǒ)得税，合法(fǎ)递延纳(nà)税时间来获(huò)得税收利益 。

房(fáng)地(dì)产企业营改(gǎi)增后企业预(yù)付(fù)账款漏记企(qǐ)业(yè)所得税应按企业(yè)所得税法第多(duō)少...

房地(dì)产企业所(suǒ)得税预缴税率房地产企(qǐ)业所得税提前(qián)预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所(suǒ)得税主要考虑预(yù)缴(jiǎo)的毛(máo)利率(lǜ) ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查询会计(jì)学(xué)堂网、中国会(huì)计网显示，预收账款(kuǎn)超(chāo)过3年征收企业所得税宝马和特斯拉哪个档次高的法律依据有：《中华(huá)人民共和国企(qǐ)业所得(dé)税法》第十六条规(guī)定，超过三年(nián)的预收账款应当在税前收入中调整，并且(qiě)需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预(yù)收账款账面(miàn)余额的(de)5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动(dòng)资(zī)产\主营业务税金(jīn)及附加 贷(dài) 应交税(shuì)费\营(yíng)业税，同(tóng)时计(jì)提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地(dì)方还有(yǒu)2%的地方(fāng)教育(yù)费(fèi)附(fù)加(jiā)。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得(dé)税税率为25%。经税收减免后，本(běn)土(tǔ)公司税率中位数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)计算(suàn)方法(fǎ)扣除项目企(qǐ)业(yè)所得税法(fǎ)定扣除项(xiàng)目是(shì)据以确定企业所(suǒ)得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元(yuán)但不超过300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应(yīng)纳税(shuì)所得额(é)，按20%的税率(lǜ)缴(jiǎo)纳企业所得税(shuì)。

应按规定申请退税(shuì)或抵扣以(yǐ)后年度的应缴(jiǎo)企业所得税 上(shàng)述建(jiàn)筑企业应于本月进行第四季度企业(yè)所得税预缴申(shēn)报时将在外地预缴的(de)税款填入预(yù)交申(shēn)报表(biǎo)第十四行，漏填(tián)、误填避免(miǎn)造成汇算清缴时无法办理(lǐ)抵减或(huò)者退(tuì)税。

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