今天给各(gè)位(wèi)分享预(yù)付款税法怎(zěn)么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务(wù)进行(xíng)解(jiě)释(shì)，如(rú)果能碰巧解决(jué)你(nǐ)现(xiàn)在面临(lín)的问题，别忘了关注本(běn)站 ，现在(zài)开(kāi)始(shǐ)吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收据(jù)的会计(jì)处理(lǐ)及税务风险规(guī)避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预(yù)付款项坏账的会计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交氧化铁和稀盐酸反应现象及方程式，氧化铁和稀盐酸反应现象原因的税(shuì)款可以(yǐ)税前列(liè)支吗?还是要作(zuò)为(wèi)预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业(yè)所(suǒ)得税法第多少...

有关(guān)大型设备预付款收(shōu)据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间(jiān)没有关系，而是与什么发票有(yǒu)关。只要是增值税发票(piào)，都可以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并(bìng)不是确认交易完成实现收入的依据 ，它不用(yòng)开具销售票(piào)据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂(zàn)时(shí)入其他资产：如果预付货款是用于(yú)支(zhī)付服(fú)务费用(yòng)或(huò)购买固定资产等(děng)情况，则需(xū)要将预付款暂时入其他资产 ，待(dài)相关的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在发(fā)票开来了出纳不必(bì)要办理手(shǒu)续，会计直(zhí)接根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基于主(zhǔ)观故意和(hé)客(kè)观原因(yīn) ，有时会误(wù)用预(yù)付账款科目或利(lì)用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃(táo)企业(yè)所得(dé)税，一般来说有以(yǐ)下几(jǐ)种情形： (一) 购置机(jī)器设备(bèi) 、购建厂房的预(yù)付(fù)款或预(yù)付在建(jiàn)工程款等(děng)误记入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工(gōng)程建设中业主单位预(yù)付工程款(kuǎn) ，建(jiàn)设方应该开具发票；否(fǒu)则建设方可能(néng)涉(shè)嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌违(wéi)反《发(fā)票管理办法》，双(shuāng)方都有税务(wù)风险的。

小(xiǎo)企业会计准则中(zhōng),如(rú)何要求对应收及预付(fù)款项(xiàng)坏账的(de)会计(jì)处理?

小(xiǎo)企业会计(jì)准则坏账应收及预付款项的(de)坏账损(sǔn)失应当于实际发生时计入营业(yè)外(wài)支出 ，同时(shí)冲减应(yīng)收及预(yù)付款项。

按小企业(yè)会计准则(zé)核算的企业发生的坏账(zhàng)损失应计入营业(yè)外支出 。

不(bù)是的，应(yīng)收及(jí)预付款项的(de)坏账损失应当于实际发生时计入(rù)营(yíng)业外支出，同时冲减应收及预付(fù)款项。根据(jù)《小企业会计(jì)准则》：第九(jiǔ)条 应收及预付(fù)款项，是指小企业在(zài)日常生(shēng)产经营活动中(zhōng)发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确认申报建筑监

根据查(chá)询企查(chá)查得知 。企业所得税收入(rù)的确认方法(fǎ)有按(àn)照(zhào)开具(jù)发票明确认收入(rù)以及(jí)按照(zhào)工程结算法确认(rèn)收入。按照工程结(jié)算法确认收(shōu)入 ，完(wán)工百分比法确认收入。

消费税 。根据查(chá)询(xún)华律(lǜ)网得知，《消费(fèi)税暂行条例(lì)实施细则(zé)》(财政部令第(dì)51号)第八条(tiáo)规定，采取(qǔ)预收货款结算方式(shì)的 ，其消费税纳税(shuì)义务发生(shēng)时间为(wèi)发出应税(shuì)消费品的当天。

同(tóng)时，按照(zhào)提供劳务估(gū)计总成本乘(chéng)以完(wán)工进度(dù)扣除以前纳税期间累(lèi)计(jì)已确认劳务成(chéng)本后的金额，结转为当(dāng)期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定确(què)认收入，缴纳(nà)企业所(suǒ)得税 。

因此，企业一次性收取的(de)租(zū)金(jīn)收入 ，虽(suī)然没有开(kāi)具增值税(shuì)发票(piào)，但是纳(nà)税义务已经发生，需要(yào)按照取(qǔ)得(dé)的(de)租金收入缴纳(nà)增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税前(qián)列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主预付给(gěi)承包商(shāng)的(de)款项(xiàng)，用于承(chéng)包商在(zài)履(lǚ)行合同过程中的资金周转。而规费(fèi)税金，则是(shì)指在合同履行过(guò)程中 ，承包商需要支付的(de)税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的(de)是税(shuì)前工(gōng)资扣除五险(xiǎn)一金养老保(bǎo)险(xiǎn)、医疗保险(xiǎn) 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积金中的个人交纳部(bù)分、个(gè)人所得税后，实(shí)际到(dào)手的工资收入。社会保(bǎo)险(xiǎn)中的个人交纳部分、住房公积金(jīn)中(zhōng)的个人交纳部(bù)分是税前列支的。

3、计提的(de)不(bù)可以企业所得税税前(qián)扣除。实际发生(shēng)坏账的(de)，需(xū)要专项(xiàng)申报：企业发生的与(yǔ)生产经营相关(guān)的 、真实合理的资产损失 ，可以在(zài)企业所得税税(shuì)前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收(shōu)取工(gōng)程预收款对应的(de)项(xiàng)目未开工，不具(jù)备(bèi)收(shōu)入确认(rèn)条件，不(bù)需就该预收款(kuǎn)预缴企(qǐ)业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预(yù)付款没有开具发(fā)票的(de)，计入预(yù)收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增(zēng)值(zhí)税 是以(yǐ)商品(含(hán)应税劳务)在流转过程中产生的(de)增值额作(zuò)为计(jì)税(shuì)依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递(dì)减因(yīn)素(sù)。在税法允许的范围(wéi)内(nèi) ，应尽可能地列支当期费(fèi)用(yòng)，减少(shǎo)应缴纳的所(suǒ)得税(shuì)，合法递(dì)延纳税时间来获得(dé)税收利益 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏记(jì)企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)应按企(qǐ)业所得税法(fǎ)第多少...

房地产企业所(suǒ)得税预缴税率(lǜ)房地(dì)产企(qǐ)业(yè)所得(dé)税提前(qián)预(yù)缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税主要(yào)考虑预缴的毛(máo)利率(lǜ) ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据查(chá)询会计学堂网、中国会(huì)计网(wǎng)显示，预收账款超过3年征收企业所得(dé)税(shuì)的法律依据有：《中华人民共和国企业所得税法(fǎ)》第十六条规(guī)定，超过三年的预(yù)收账款应(yīng)当在税前收入中调整，并(bìng)且(qiě)需(xū)要交(jiāo)纳增值(zhí)税 。

每月按(àn)预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动(dòng)资产\主(zhǔ)营业务税金(jīn)及(jí)附加(jiā) 贷 应交税费\营业(yè)税，同时(shí)计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业(yè)所得税税(shuì)率(lǜ)为25%。经税收减免(miǎn)后，本(běn)土公司(sī)税率(lǜ)中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè氧化铁和稀盐酸反应现象及方程式，氧化铁和稀盐酸反应现象原因)所得税计算方(fāng)法(fǎ)扣除项目企(qǐ)业(yè)所得(dé)税(shuì)法定扣除项目(mù)是据以确定(dìng)企业所(suǒ)得税应纳税(shuì)所得额的项目。

对年应纳税所得额超(chāo)过(guò)100万(wàn)元但不(bù)超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计(jì)入(rù)应(yīng)纳(nà)税所(suǒ)得额，按20%的税(shuì)率(lǜ)缴纳企业所得(dé)税。

应按规定申请退税或抵扣以(yǐ)后年(nián)度(dù)的应缴企业(yè)所得税 上述建筑企业应于(yú)本(běn)月进行第四(sì)季度企业所得税预缴申报时将在(zài)外地预缴的(de)税款(kuǎn)填入预交(jiāo)申报表第十四行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算清(qīng)缴时无(wú)法办理抵减或者(zhě)退税。

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