今天给各位分享预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会(huì)对预(yù)付款纳税义(yì)务进行解(jiě)释，如(rú)果能碰巧解决你现(xiàn)在面临的问题，别忘了(le)关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关大型设(shè)备预付款收据的会计处(chù)理及税务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何(hé)要求对应收及(jí)预(yù)付(fù)款项坏(huài)账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增值(zhí)税,企业(yè)所得税如何(hé)确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的(de)税款可(kě)以税前列支(zhī)吗?还是要作为(wèi)预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应(yīng)按企业所得税(shuì)法(fǎ)第多少(shǎo)...

有关大型设备预付款(kuǎn)收据(jù)的会计处理及(jí)税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是(shì)与什么发(fā)票有(yǒu)关。只要是增值(zhí)税(shuì)发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付(fù)款，其并不是确认交(jiāo)易完成实(shí)现收入的依(yī)据(jù) ，它不用开具销售票据(jù)，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入其他资(zī)产(chǎn)：如(rú)果预(yù)付货款是用于支付服(fú)务费用或(huò)购买固定资产等情况(kuàng)，则需要(yào)将(jiāng)预(yù)付(fù)款暂时入其(qí)他资(zī)产 ，待相关的支出(chū)发(fā)生后再处(chù)理。

3 、收(shōu)到对方(fāng)打(dǎ)的收条(tiáo)，现(xiàn)在发票开(kāi)来了出(chū)纳(nà)不必要办理手续，会计直接(jiē)根据发票做(zuò)分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于(yú)主观故意和客观原因 ，有时会误用预付账款科目或利用该(gāi)科(kē)目隐瞒(mán)利(lì)润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税(shuì)，一般来说有(yǒu)以下几种(zhǒng)情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂都没戴口罩2米安全吗，不戴口罩2米的距离安全吗(chǎng)房的预(yù)付款或预付(fù)在建(jiàn)工程(chéng)款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中(zhōng)业主单位预付工(gōng)程款 ，建设(shè)方(fāng)应该(gāi)开具(jù)发票；否(fǒu)则建设方可(kě)能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发(fā)票管理办(bàn)法》，双方都有税务(wù)风(fēng)险的。

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小(xiǎo)企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如何要求对(duì)应收(shōu)及(jí)预(yù)付款项坏(huài)账的(de)会(huì)计处理(lǐ)?

小企业会计准则坏账(zhàng)应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入(rù)营业外(wài)支出 ，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按小企业会计准则核算的(de)企业发生的坏账(zhàng)损失应计(jì)入营(yíng)业(yè)外支(zhī)出 。

不是的，应(yīng)收(shōu)及预付款项的坏账损失应当于实(shí)际发生时计入营业(yè)外支出，同时(shí)冲减(jiǎn)应收及预付(fù)款项。根据《小(xiǎo)企业会计(jì)准则》：第九(jiǔ)条 应收及预(yù)付款项，是指(zhǐ)小企业在日常生产经营(yíng)活动中发生的各项(xiàng)债权。

2021年(nián)收预付款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报建筑(zhù)监(jiān)

根据查询企查(chá)查得知 。企(qǐ)业所(suǒ)得税收入的确认方法有按照开具发(fā)票明确认(rèn)收入(rù)以及(jí)按(àn)照工程结算法确(què)认收入。按照工程结算法确认收(shōu)入(rù) ，完工百分比(bǐ)法确认收入。

消费税(shuì) 。根(gēn)据查询(xún)华律网得知，《消费税暂(zàn)行(xíng)条例实施细则》(财政部令第51号(hào))第八条规定，采取预收(shōu)货款结算方式的 ，其消费税(shuì)纳(nà)税义务发生(shēng)时间为发出应税消(xiāo)费品(pǐn)的当天(tiān)。

同时，按(àn)照提供(gōng)劳务估计总(zǒng)成本乘以(yǐ)完(wán)工进度扣(kòu)除以前纳税期间(jiān)累(lèi)计已确认(rèn)劳务成本后的金额(é)，结转为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企(qǐ)业的预收收入应按上述规定确(què)认收入，缴纳(nà)企(qǐ)业所得税 。

因此，企业一次性(xìng)收取的租金(jīn)收入 ，虽(suī)然没有开具增值税发票(piào)，但(dàn)是纳税(shuì)义务(wù)已经发生，需要按照取得的租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的税(shuì)款可(kě)以税(shuì)前列支吗?还(hái)是要作为预付款?

1、根据(jù)我(wǒ)所了解的情况 ，预(yù)付款是指(zhǐ)在合(hé)同履(lǚ)行过程(chéng)中，业主预付给承包商的款项，用于承包商在(zài)履行合同过(guò)程中(zhōng)的资金周(zhōu)转(zhuǎn)。而规费税金(jīn)，则是指(zhǐ)在合(hé)同履行过程中 ，承包(bāo)商(shāng)需要支付的税费(fèi) 、行政费用和监理(lǐ)费(fèi)用等 。

2、税后(hòu)工资指的(de)是(shì)税前工资扣除五险一(yī)金养老保险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育(yù)保(bǎo)险、失业保险(xiǎn) 、公(gōng)积金中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部(bù)分、个人所得(dé)税后，实际到手的工资收入。社会保险中的个(gè)人(rén)交纳部(bù)分、住房公(gōng)积金中的个人交(jiāo)纳部分是税(shuì)前列支的。

3、计提的不(bù)可以企(qǐ)业所得税税前扣(kòu)除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发生的(de)与(yǔ)生(shēng)产经营(yíng)相关的 、真实合理的资产损失 ，可(kě)以(yǐ)在企(qǐ)业所得税税(shuì)前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程预收(shōu)款对应的项目未开工，不具备收入确认条件(jiàn)，不需(xū)就该预收款预(yù)缴(jiǎo)企业(yè)所得税(shuì)。

5、应(yīng)该申报(bào)缴纳(nà)增值(zhí)税(shuì)。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款(kuǎn)没(méi)有开具发票(piào)的，计入预收账款，不需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应(yīng)税劳(láo)务(wù))在流转过程中产生的(de)增值额作(zuò)为计税依(yī)据而征收的(de)一种流转税。

6 、费用(yòng)列支(zhī)是应纳税所得额的递(dì)减(jiǎn)因素(sù)。在税法允许(xǔ)的范围内(nèi) ，应尽可能地(dì)列支当期(qī)费用(yòng)，减少应缴纳的所得(dé)税，合法(fǎ)递延纳税(shuì)时(shí)间来获得税收(shōu)利益 。

房地(dì)产企业(yè)营改增后企业预付账款漏(lòu)记企业所得税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

房(fáng)地(dì)产(chǎn)企业(yè)所(suǒ)得税预缴税率房地产企业所得税提前预缴的税率是(shì)25％。房地产预缴所得(dé)税主要考虑(lǜ)预(yù)缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率(lǜ)。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示，预收(shōu)账(zhàng)款超过(guò)3年征收(shōu)企业所得税的法(fǎ)律依据有：《中华人民共和国(guó)企业(yè)所得税(shuì)法》第十六条规(guī)定(dìng)，超过(guò)三年(nián)的预收账款应当在税前收(shōu)入中调(diào)整，并且需要交纳增值(zhí)税 。

每月按预收(shōu)账款(kuǎn)账(zhàng)面余额的5%计提 ，计(jì)提时：借(jiè) 其他流动资(zī)产(chǎn)\主营业务税金及(jí)附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同(tóng)时计(jì)提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的(de)地方教(jiào)育费附加。

台湾地区：台(tái)湾的企(qǐ)业所得(dé)税税(shuì)率为(wèi)25%。经(jīng)税收减免(miǎn)后(hòu)，本土公(gōng)司税率中(zhōng)位数为(wèi)20%，而跨(kuà)国公司(sī)为18% 。企业所得税计算方法扣除(chú)项(xiàng)目企业所得税法定扣除项目是据以确定企(qǐ)业(yè)所得税应纳税(shuì)所得(dé)额的项目(mù)。

对(duì)年应(yīng)纳(nà)税所得(dé)额超过100万元(yuán)但不超过300万元的(de)部分 ，减按50%计(jì)入应纳(nà)税所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳企业所得税(shuì)。

应按规(guī)定申请退(tuì)税或(huò)抵扣以后年度的应缴企业所(suǒ)得税 上(shàng)述(shù)建筑企(qǐ)业(yè)应于本月进(jìn)行第四(sì)季度企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)预缴申(shēn)报时将在外(wài)地预缴的税款填入预交申(shēn)报表第(dì)十四行，漏填、误填避(bì)免(miǎn)造(zào)成汇(huì)算清缴(jiǎo)时无法办理(lǐ)抵减或者退税。

关于预付款纳税义务的(de)介绍到此就结束了(le) ，不知道你从中找到你需(xū)要的信息了吗 ？如果你还(hái)想了解更多这方面(miàn)的信息(xī)，记得收藏(cáng)关注本站 。

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