今天给(gěi)各位分享(xiǎng)预付款(kuǎn)税法怎么定性的(de) ，其中也会对预付款纳税(shuì)义(yì)务进行解释(shì)，如果能(néng)碰巧解决你现(xiàn)在面临的问(wèn)题，别(bié)忘了关注本(běn)站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文(wén)目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款收(shōu)据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对(duì)应收及预付(fù)款项(xiàng)坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预付款,已(yǐ)交增值税,企业(yè)所得税如何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前(qián)列(liè)支吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增(zēng)后企业预付账款漏记(jì)企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)应按企业所得税法第多(duō)少...

有关(guān)大(dà)型设备预付款收据(jù)的会(huì)计处理(lǐ)及(jí)税务风险规避问题

1、抵扣通常与付(fù)款时(shí)间(jiān)没有关系，而是(shì)与(yǔ)什(shén)么发票有关(guān)。只要是增值税发票(piào)，都可(kě)以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其(qí)并不(bù)是(shì)确认交易完成(chéng)实现(xiàn)收入的(de)依据 ，它不(bù)用(yòng)开具销售票据，只要开(kāi)收(shōu)据就好。

2、暂(zàn)时入(rù)其他资产：如果预(yù)付货款是用于(yú)支付服(fú)务费(fèi)用或购买固定资(zī)产(chǎn)等情况，则需要将预付款暂时入其他(tā)资(zī)产 ，待相关(guān)的支出发生(shēng)后(hòu)再处理。

3 、收到对方打的收(shōu)条(tiáo)，现在发(fā)票(piào)开来了出纳不(bù)必(bì)要办(bàn)理手(shǒu)续，会计直(zhí)接根据发票做分(fēn)录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意(yì)和客观(guān)原(yuán)因 ，有时(shí)会复活的作者是谁，复活的作者是谁误用(yòng)预付账(zhàng)款科目或利用该科(kē)目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷(tōu)逃企业所得税，一(yī)般(bān)来(lái)说有(yǒu)以下几种情形(xíng)： (一(yī)) 购(gòu)置机器设备(bèi) 、购建厂房的预付(fù)款或预付在建工(gōng)程款等误(wù)记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业(yè)主单位预(yù)付工(gōng)程款 ，建设方(fāng)应该开具发票；否则建设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违(wéi)反(fǎn)《发票管理办法》，双方都有税(shuì)务风险的。

小企(qǐ)业会计准则(zé)中,如何(hé)要求对应(yīng)收及预付款项坏账(zhàng)的会(huì)计处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应收及(jí)预(yù)付款项的坏账损失应当(dāng)于实际发生时计(jì)入营(yíng)业外支(zhī)出 ，同时(shí)冲减应收(shōu)及预付款(kuǎn)项。

按小企业会计准则核算的企业(yè)发生的坏账损失应计入营业(yè)外支出 。

不是的，应(yīng)收(shōu)及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应(yīng)收(shōu)及预付款项。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应(yīng)收及预付款项，是指小企业(yè)在日(rì)常(cháng)生产经营活动中发生(shēng)的各项债权。

2021年收预(yù)付款,已交增(zēng)值税,企(qǐ)业所得税(shuì)如何确(què)认申报建筑监(jiān)

根据查询企查查得知 。企业所得税收(shōu)入的(de)确认(rèn)方法有按照(zhào)开具发(fā)票(piào)明确认收入以及按照工程结算法(fǎ)确认(rèn)收入。按照工程结算法确认收入 ，完工(gōng)百分(fēn)比法确(què)认收入。

消费税(shuì) 。根(gēn)据(jù)查询华律(lǜ)网得知，《消费税暂(zàn)行条(tiáo)例实施细则》(财政部令第51号)第八条规(guī)定，采取(qǔ)预(yù)收货款结算(suàn)方式的 ，其消(xiāo)费税(shuì)纳(nà)税(shuì)义(yì)务发生时间为(wèi)发出应(yīng)税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成(chéng)本乘以完工(gōng)进度扣(kòu)除以前纳税期(qī)间累计(jì)已确认劳务成本后(hòu)的金(jīn)额(é)，结转为当期劳务成本(běn)。因此(cǐ) ，建筑企业的预(yù)收收(shōu)入应(yīng)按(àn)上述规(guī)定确(què)认(rèn)收入(rù)，缴纳(nà)企业所得(dé)税 。

因此，企业一(yī)次性收取的(de)租金收入 ，虽然(rán)没有(yǒu)开具增值税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取得的租(zū)金收(shōu)入缴纳(nà)增值(zhí)税。

...请问:所交的(de)税(shuì)款可(kě)以税前列支(zhī)吗?还是(shì)要作为(wèi)预付(fù)款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所(suǒ)了解的情况 ，预付款(kuǎn)是(shì)指在合同履行过(guò)程中，业(yè)主预(yù)付(fù)给承包(bāo)商(shāng)的(de)款项，用(yòng)于承包商在履行合同过程(chéng)中(zhōng)的资金周转。而(ér)规(guī)费税金，则是指在合同履(lǚ)行过程中 ，承包商(shāng)需要支付(fù)的税(shuì)费 、行(xíng)政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工资(zī)指的(de)是税前工资扣(kòu)除五(wǔ)险(xiǎn)一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业(yè)保险 、公积金中(zhōng)的个人交纳部分(fēn)、个(gè)人所得税后，实际到手(shǒu)的(de)工资收入。社会保险中的个人交纳部分、住房(fáng)公积金中的个人交纳部分是税前列支(zhī)的(de)。

3、计提的(de)不可以企业所得税税前扣(kòu)除。实(shí)际发生(shēng)坏账的，需要专项申报(bào)：企(qǐ)业(yè)发(fā)生的(de)与生产经营(yíng)相(xiāng)关(guā复活的作者是谁，复活的作者是谁n)的 、真实合理的(de)资产损失 ，可以(yǐ)在企业所得税(shuì)税前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收款对应的项目(mù)未(wèi)开工，不具备收入确认条件(jiàn)，不(bù)需(xū)就该预收款预(yù)缴企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税。有其他(tā)处理(lǐ)办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账款，不(bù)需要缴纳税(shuì)款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应税劳务)在(zài)流转过(guò)程(chéng)中产生(shēng)的增值额(é)作为(wèi)计税依据而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得额的递减因素。在税法允许的范(fàn)围内(nèi) ，应尽可能地(dì)列支当期费用，减少应(yīng)缴纳的(de)所得税，合法递延纳税时间来获(huò)得税收利益 。

房地(dì)产企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏(lòu)记企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)应按(àn)企业所得税法第多(duō)少...

房地产(chǎn)企业所得税(shuì)预缴税率房地产企(qǐ)业(yè)所得(dé)税提(tí)前预(yù)缴的税(shuì)率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利(lì)*税率(lǜ)。

根(gēn)据(jù)查询会(huì)计学堂网、中国会(huì)计网(wǎng)显示，预收账款超过3年征收企业所得税的法(fǎ)律依据有(yǒu)：《中华人民共和国企(qǐ)业所(suǒ)得税法》第十六(liù)条规(guī)定，超(chāo)过三年(nián)的预(yù)收账款应当(dāng)在税前收入中调(diào)整，并且需要交纳增值税 。

每月按预(yù)收(shōu)账款账(zhàng)面余额的(de)5%计提 ，计提时(shí)：借 其(qí)他(tā)流动(dòng)资(zī)产\主营(yíng)业(yè)务(wù)税金及附加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的(de)教育费(fèi)附加 ，有些地方还(hái)有2%的地方教育费附加。

台湾(wān)地区(qū)：台湾的企业所得税税率为25%。经(jīng)税(shuì)收减免后，本(běn)土(tǔ)公司税率中位(wèi)数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得税计算方法扣除(chú)项(xiàng)目企业所得税法(fǎ)定(dìng)扣(kòu)除项目(mù)是据(jù)以确定(dìng)企业所得税(shuì)应纳税(shuì)所得额的项(xiàng)目。

对年应(yīng)纳(nà)税(shuì)所得(dé)额超(chāo)过100万元但不(bù)超过300万元(yuán)的(de)部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳(nà)企业所得税。

应按规定申请退税或(huò)抵扣(kòu)以后年度(dù)的应(yīng)缴企业所得税 上述建筑企业应于(yú)本(běn)月进行第四季度企业所得税预缴(jiǎo)申报(bào)时将在外地预(yù)缴的(de)税款填入(rù)预交申报表第十四行，漏填(tián)、误填(tián)避免造成汇算清缴(jiǎo)时无法(fǎ)办理抵减或者退税。

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