今天给各位分(fēn)享预(yù)付(fù)款(kuǎn)税法怎么定(dìng)性(xìng)的 ，其中(zhōng)也(yě)会对预付款(kuǎn)纳(nà)税义务(wù)进行解释，如(rú)果能碰巧解决你(nǐ)现(xiàn)在面临的问题，别忘了关(guān)注本(běn)站 ，现在(z脱销什么意思啊，什么叫做脱销ài)开始(shǐ)吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理及税务风险规(guī)避问题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何要求(qiú)对应收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得(dé)税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税前列(liè)支吗?还是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业所得税(shuì)法第多少...

有关大型(xíng)设备预付款收据的会(huì)计处理及税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常(cháng)与付款(kuǎn)时间没有关系(xì)，而是与什(shén)么发票有关。只要(yào)是增值税发票，都可以抵扣 。对于预(yù)付款(kuǎn)，其并不是确认交(jiāo)易完(wán)成实现收入(rù)的依据 ，它不用开具(jù)销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他(tā)资(zī)产(chǎn)：如果预(yù)付货款(kuǎn)是用于支付(fù)服务费用或(huò)购买固定资产等情况，则(zé)需要(yào)将(jiāng)预(yù)付款暂(zàn)时入其他(tā)资(zī)产 ，待(dài)相关(guān)的支出发生后再(zài)处理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在发票开来(lái)了出纳不必要办理手续(xù)，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预(yù)付账款 。

4、基(jī)于(yú)主观故意和(hé)客(kè)观原因(yīn) ，有(yǒu)时会误(wù)用预付账款科目或利用该科目隐瞒利(lì)润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得(dé)税，一般来说有以下几种情(qíng)形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购(gòu)建厂房的预付(fù)款(kuǎn)或预付在(zài)建工程款等误记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建设中业(yè)主(zhǔ)单位预(yù)付工(gōng)程(chéng)款 ，建(jiàn)设方应(yīng)该(gāi)开具发票；否则建设方(fāng)可能(néng)涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌违反《发(fā)票管理(lǐ)办法》，双方都(dōu)有税务风(fēng)险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企业(yè)会计准则中,如何要求对应收及预(yù)付款(kuǎn)项坏账的会(huì)计(jì)处理?

小企(qǐ)业会计准则坏账应收及(jí)预(yù)付款项的坏账损(sǔn)失应当(dāng)于实际发生时计(jì)入营业外(wài)支出 ，同时(shí)冲减应收及预付款项。

按小企业(yè)会计准(zhǔn)则核算的企业发生的坏账(zhàng)损失(shī)应计入(rù)营业外支出 。

不是的(de)，应收(shōu)及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项的坏(huài)账(zhàng)损失应当于实脱销什么意思啊，什么叫做脱销际发生(shēng)时计入营业外支出，同(tóng)时冲(chōng)减应收及预付款项。根据《小企业会(huì)计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付(fù)款项，是指小企业在日常生(shēng)产经营活(huó)动中发生的各项债权(quán)。

2021年(nián)收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑监(jiān)

根(gēn)据(jù)查询企查查得知 。企业所得税收入的确(què)认方法有按照开具发票明(míng)确认收入以及按照工程(chéng)结算法确(què)认(rèn)收入。按(àn)照工程(chéng)结算(suàn)法确(què)认收入 ，完工百(bǎi)分比(bǐ)法确认收入。

消费(fèi)税(shuì) 。根据(jù)查询华律(lǜ)网得(dé)知，《消费税暂行条例(lì)实(shí)施细则(zé)》(财政部(bù)令(lìng)第51号)第八条规定，采(cǎi)取预(yù)收(shōu)货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税(shuì)纳税义务(wù)发(fā)生(shēng)时间为发出应税消费品的(de)当(dāng)天(tiān)。

同时，按照提供劳务估计(jì)总成(chéng)本乘(chéng)以完(wán)工进(jìn)度(dù)扣除以(yǐ)前纳税期间累计已确认劳务成(chéng)本后的金额，结(jié)转(zhuǎn)为当期劳(láo)务(wù)成本。因(yīn)此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入应按上述规定确(què)认(rèn)收入，缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是(shì)纳税义务已(yǐ)经(jīng)发生，需要(yào)按(àn)照(zhào)取得(dé)的租金收入缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。

...请问(wèn):所交的税款可以税前列支吗?还是要(yào)作为(wèi)预付款?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预付款是(shì)指在合同履行(xíng)过程(chéng)中(zhōng)，业主预付给(gěi)承包商(shāng)的款项(xiàng)，用(yòng)于承包商在(zài)履(lǚ)行合同过(guò)程中(zhōng)的资(zī)金周转。而规(guī)费税金，则是(shì)指(zhǐ)在合(hé)同(tóng)履行过程中 ，承(chéng)包商需要(yào)支付的税费(fèi) 、行政(zhèng)费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工资(zī)扣除五险一(yī)金(jīn)养老保险、医(yī)疗(liáo)保险 、工伤保(bǎo)险(xiǎn)、生(shēng)育保险、失(shī)业(yè)保(bǎo)险(xiǎn) 、公积(jī)金中的(de)个人交纳部分、个人所(suǒ)得税后，实际到手的工资(zī)收入(rù)。社(shè)会保险(xiǎn)中的个人(rén)交纳部分、住(zhù)房公积金中的个人交(jiāo)纳部分(fēn)是税前(qián)列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前(qián)扣除。实(shí)际发(fā)生坏(huài)账的，需(xū)要(yào)专(zhuān)项申报：企业发生的与生产经营相(xiāng)关(guān)的 、真(zhēn)实合理的资(zī)产(chǎn)损失 ，可以在企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预收款对(duì)应的项目未开工，不(bù)具(jù)备收入确认条件，不(bù)需就该预收款预(yù)缴企(qǐ)业所(suǒ)得税。

5、应该(gāi)申(shēn)报缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。有其他处(chù)理办法(fǎ) ，预(yù)付款没有开具(jù)发票的，计入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税(shuì)款 。增值(zhí)税 是以商(shāng)品(pǐn)(含应(yīng)税劳(láo)务)在流转(zhuǎn)过程中产(chǎn)生的增值额(é)作为计税依据而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得额的递减(jiǎn)因(yīn)素(sù)。在税法允(yǔn)许的范围内(nèi) ，应(yīng)尽(jǐn)可能地列支当期费用(yòng)，减少应缴纳的所得税，合(hé)法递延(yán)纳税时间(jiān)来获得税收利益 。

房地产企业(yè)营改增(zēng)后企(qǐ)业(yè)预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得税法第多(duō)少(shǎo)...

房(fáng)地产企业所(suǒ)得税预缴税率房地产企业所得税提前预缴的税率(lǜ)是(shì)25％。房地产预缴所得税主(zhǔ)要考虑(lǜ)预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查(chá)询(xún)会(huì)计学堂网、中国会(huì)计网显示，预(yù)收(shōu)账款(kuǎn)超过3年征收企业所得税的(de)法律依(yī)据(jù)有：《中华人(rén)民共和国企业所(suǒ)得税法》第十六条规(guī)定，超(chāo)过(guò)三年的(de)预收账款应当(dāng)在税前(qián)收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按(àn)预收账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业(yè)务税金及附加 贷(dài) 应(yīng)交税费\营(yíng)业税，同时计提7%的(de)城建税，3%的教育费附(fù)加(jiā) ，有些地方还(hái)有(yǒu)2%的地方教育费附(fù)加。

台(tái)湾地区(qū)：台湾的企业所得(dé)税税率为25%。经税收减免后(hòu)，本土(tǔ)公司税率(lǜ)中位数(shù)为20%，而跨国公(gōng)司为(wèi)18% 。企业(yè)所得税计算(suàn)方法扣除项目企业所得税法定扣除项(xiàng)目(mù)是(shì)据以确(què)定企业所得税应纳税(shuì)所得额的项目。

对(duì)年应(yīng)纳税所得额(é)超过100万(wàn)元(yuán)但不超过300万元的(de)部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所(suǒ)得税。

应(yīng)按规定(dìng)申请退税或抵扣以后年度的(de)应缴企业所(suǒ)得税 上(shàng)述建筑企(qǐ)业应于(yú)本月进行第四(sì)季度企业所得税预缴申(shēn)报时将在外(wài)地(dì)预缴的税款填入预(yù)交申报表第十四行(xíng)，漏填(tián)、误填避免造成(chéng)汇算清缴时无法(fǎ)办理抵(dǐ)减或者退税。

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