今天给各(gè)位分享(xiǎng)预(yù)付款(kuǎn)税法怎么(me)定性的(de) ，其中(zhōng)也会对预(yù)付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决(jué)你现(xiàn)在(zài)面临的(de)问题，别(bié)忘(wàng)了(le)关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收据(jù)的会计处(chù)理及税务风险规避问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会计准(zhǔn)则中,如(rú)何要求对(duì)应(yīng)收及预付款项坏账的会(huì)计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税(shuì),企业所得税如(rú)何确(què)认申报建(jiàn)筑监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企业(yè)预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按(àn)企业所得税(shuì)法(fǎ)第多少(shǎo)...

有关大型设备(bèi)预付款收据的会计(jì)处理及税务(wù)风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付(fù)款(kuǎn)时间(jiān)没有关系(xì)，而是与(yǔ)什么发(fā)票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对(duì)于(yú)预付款，其(qí)并(bìng)不是确认(rèn)交易完成实现收入的依(yī)据 ，它(tā)不用开具销(xiāo)售票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其(qí)他资(zī)产(chǎn)：如(rú)果预付货款是(shì)用于支付服(fú)务费用或购买固定(dìng)资产等情况，则(zé)需要将预付(fù)款暂时入(rù)其他(tā)资产 ，待相(xiāng)关的支出发(fā)生后(hòu)再处理。

3 、收到对方打的收条，现在(zài)发(fā)票开来了(le)出纳不(bù)必要办(bàn)理手续，会(huì)计直接根据发票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主(zhǔ)观(guān)故意(yì)和客观(guān)原因(yīn) ，有时会误用预付账款科目或利(lì)用该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所得(dé)税(shuì)，一般来说有以下几(jǐ)种情形： (一(yī)) 购置机(jī)器(qì)设备(bèi) 、购建厂房的预(yù)付款或预付(fù)在建(jiàn)工程款等(děng)误记入(rù)预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建(jiàn)设(shè)中业(yè)主(zhǔ)单位预付工程款 ，建(jiàn)设方应(yīng)该开具发票(piào)；否(fǒu)则(zé)建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌(xián)违反《发票管理办法(fǎ)》，双方(fāng)都有(yǒu)税务风险的。

小(xiǎo)企业会计(jì)准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账(zhàng)的会(huì)计处(chù)理(lǐ)?

小(xiǎo)企业会计准则坏账应收及预付款项的坏账损失应当于实际发(fā)生(shēng)时计入(rù)营业外支出(chū) ，同时冲减应(yīng)收及预(yù)付(fù)款项。

按小企业会计准则(zé)核(hé)算的企业发生的坏账损失应计入(rù)营业外(wài)支(zhī)出 。

不是(shì)的，应收(shōu)及预付款项的坏账损失(shī)应当于实际(jì)发生时计入营业外支出，同(tóng)时冲(chōng)减应收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)。根据(jù)《小(xiǎo)企业会(huì)计(jì)准则(zé)》：第九条(tiáo) 应(yīng)收及(jí)预付款(kuǎn)项，是(shì)指小企业在日常生产经营活动(dòng)中发生(shēng)的各项债权(quán)。

2021年收预(yù)付(fù)款(kuǎn),已(yǐ)交增值税(shuì),企业所得税(shuì)如何(hé)确认申(shēn)报建筑监

根(gēn)据查询企查查得知 。企业(yè)所得(dé)税收入的确(què)认方法有按(àn)照开具发票明确认收入以及按照工程结算(suàn)法确(què)认(rèn)收入。按照工(gōng)程结算法确(què)认收入(rù) ，完工百(bǎi)分比法确(què)认(rèn)收(shōu)入。

消费(fèi)税 。根据查询华律网(wǎng)得知，《消费税(shuì)暂行条例实施细则》(财政(zhèng)部令第(dì)51号)第(dì)八条规定，采取(qǔ)预(yù)收货(huò)款(kuǎn)结算(suàn)方式的 ，其消费(fèi)税(shuì)纳(nà)税义务(wù)发生时间为(wèi)发(fā)出应税消(xiāo)费(fèi)品的当天。

同时，按照提供劳(láo)务估计总(zǒng)成(chéng)本乘以完工(gōng)进度扣除以前纳税期间累计(jì)已确认(rèn)劳务成本后的金额，结(jié)转为(wèi)当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业(yè)的预收收入应(yīng)按(àn)上述规定确认收入，缴纳(nà)企业所得税 。

因此，企(qǐ)业(yè)一次(cì)性收取的租金收入 ，虽然(rán)没有开具增值税发(fā)票，但是(shì)纳税(shuì)义(yì)务已经发生，需(xū)要(yào)按照取得的租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税(shuì)款可以(yǐ)税前列(liè)支吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预付款是指在合同履(lǚ)行过(guò)程中，业(yè)主(zhǔ)预付给承包商的(de)款项，用于承包商(shāng)在(zài)履行合同过程中的资金(jīn)周转(zhuǎn)。而规费税(shuì)金，则是(shì)指在合同履行过程(chéng)中 ，承包商需要支付的(de)税费 、行政费用(yòng)和监理(lǐ)费用等(děng) 。

2、税后工(gōng)资指的是税前(qián)工资(zī)扣除五险一(yī)金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税后(hòu)，实际到手的工资收入。社会保险中的个人交纳部分、住(zhù)房公积(jī)金中的个人(rén)交纳部分是税前列支的(de)。

3、计提(tí)的不可以企业所得税税前扣除。实际发生坏(huài)账的，需(xū)要专项申报：企业发(fā)生的与生产经营相关的(de) 、真(zhēn)实合(hé)理(lǐ)安徽财经大学选课系统，安徽财经大学教务处官网点学生系统的资(zī)产损(sǔn)失 ，可以在企(qǐ)业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑(zhù)公司收取工(gōng)程预收款对应(yīng)的项目未开工(gōng)，不具备收入确认条件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税(shuì)。有(yǒu)其他(tā)处理办(bàn)法 ，预付款没有开具发票的，计入预收安徽财经大学选课系统，安徽财经大学教务处官网点学生系统账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是(shì)以商(shāng)品(pǐn)(含应税(shuì)劳务)在(zài)流转(zhuǎn)过程(chéng)中(zhōng)产生的增(zēng)值额(é)作为计税(shuì)依据而征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支(zhī)是(shì)应纳税所得额的(de)递减因素。在税法允许的范围(wéi)内(nèi) ，应尽(jǐn)可能地(dì)列支当期费用(yòng)，减少应缴纳的所得税，合法递延(yán)纳税时间(jiān)来(lái)获(huò)得(dé)税(shuì)收利益 。

房(fáng)地(dì)产企业(yè)营改增后企业(yè)预付账款漏记企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)应按企业所(suǒ)得税法第多少...

房地产企业所得税(shuì)预缴税率房地产企业(yè)所得(dé)税提前预(yù)缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预(yù)缴所得(dé)税(shuì)主(zhǔ)要考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计学堂(táng)网(wǎng)、中国会计网(wǎng)显(xiǎn)示，预收账款超过3年征收(shōu)企业所得(dé)税的法(fǎ)律依据有：《中华人民共和国企业所得税(shuì)法》第十六条(tiáo)规定，超过三年的预(yù)收(shōu)账款应(yīng)当在税前(qián)收入中调(diào)整，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每月按预(yù)收账(zhàng)款账面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动资产\主营(yíng)业务(wù)税金及附(fù)加(jiā) 贷 应交税(shuì)费\营业税(shuì)，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方还有(yǒu)2%的地方教育费附(fù)加。

台湾地区(qū)：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减(jiǎn)免(miǎn)后，本土公司税(shuì)率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算(suàn)方法(fǎ)扣(kòu)除项目企业所得税法定扣(kòu)除项(xiàng)目是据以确定企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税应(yīng)纳税所得额的(de)项目。

对年(nián)应纳(nà)税(shuì)所(suǒ)得额(é)超(chāo)过100万元但不超(chāo)过300万元的部分(fēn) ，减按50%计(jì)入应纳税所得(dé)额，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规(guī)定申(shēn)请退(tuì)税或抵扣以(yǐ)后(hòu)年度的应缴企(qǐ)业(yè)所得(dé)税 上(shàng)述(shù)建筑(zhù)企业应于本(běn)月进行第四季(jì)度企业所得(dé)税预缴(jiǎo)申报时(shí)将在外地预缴的税款填入(rù)预交申(shēn)报表(biǎo)第十(shí)四行，漏(lòu)填(tián)、误填避(bì)免造成汇算(suàn)清缴时无法(fǎ)办理(lǐ)抵减或者退(tuì)税。

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