今天给(gěi)各位分享预(yù)付(fù)款税法怎么定(dìng)性的 ，其中也会(huì)对预付款纳税义务进行(xíng)解释，如(rú)果能(néng)碰巧解决你现在面临的问题，别忘了(le)关注本站 ，现在开始(shǐ)吧(ba)！

本文(wén)目(mù)录(lù)一览：

• 1 、有关大(dà)型设备(bèi)预付款收据的(de)会(huì)计处理及税务风险规避问(wèn)题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业会计(jì)准则中(zhōng),如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所得税如何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交(jiāo)的(de)税(shuì)款可(kě)以税前列支吗?还(hái)是要(yào)作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企业预(yù)付账款漏记企(qǐ)业所得(dé)税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收(shōu)据的会(huì)计处(chù)理及(jí)税务风险规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时(shí)间没(méi)有关系，而(ér)是(shì)与什么发票有关。只要(yào)是增值税发票，都可以抵(dǐ)扣(kòu) 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确认(rèn)交易完成实现收(shōu)入的依据 ，它不用开具销(xiāo)售票(piào)据，只(zhǐ)要开收(shōu)据(jù)就(jiù)好(hǎo)。

2、暂时入其他资(zī)产：如(rú)果预付(fù)货款是(shì)用于支付服务费用(yòng)或(huò)购买固定资产等情况，则(zé)需(xū)要将(jiāng)预付款暂时入其他(tā)资产 ，待相关的支出(chū)发生(shēng)后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出纳(nà)不必(bì)要办(bàn)理手续，会计直接根(gēn)据发(fā)票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和(hé)客观(guān)原因 ，有时会误(wù)用预付账(zhàng)款科(kē)目或利用(yòng)该科目隐(yǐn)瞒利润(rùn)推迟纳(nà)税、偷(tōu)逃企业所得税(shuì)，一般来说有以下几(jǐ)种情形(xíng)： (一) 购(gòu)置(zhì)机器设备 、购建(jiàn)厂(chǎng)房的预付(fù)款或预付(fù)在建(jiàn)工程款等(děng)误(wù)记入预付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中业主单位预(yù)付工程款(kuǎn) ，建设方应该开(kāi)具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主(zhǔ)可能涉(shè)嫌违反《发票管理办法》，双(shuāng)方(fāng)都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准则(zé)中,如何(hé)要(yào)求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计(jì)处理(lǐ)?

小企业会(huì)计准(zhǔn)则坏账应收及预(yù)付款(kuǎn)项的坏账损(sǔn)失应当顶的速度越来越快越叫的原因于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预(yù)付款项(xiàng)。

按小企(qǐ)业(yè)会计准则核算(suàn)的企(qǐ)业发生的坏账损失应计入(rù)营(yíng)业(yè)外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏(huài)账损失应(yīng)当于(yú)实(shí)际发生时计入营业外(wài)支(zhī)出，同(tóng)时冲减应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项。根(gēn)据《小企业会(huì)计准则》：第(dì)九条(tiáo) 应(yīng)收及预付款(kuǎn)项，是(shì)指小企业在(zài)日常(cháng)生(shēng)产经营活动(dòng)中发生的各项债(zhài)权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值(zhí)税(shuì),企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑监(jiān)

根据查询(xún)企(qǐ)查查得知 。企业所得税(shuì)收(shōu)入的确认方(fāng)法有按照开(kāi)具发票明(míng)确认收入以及按(àn)照工程结(jié)算法确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工(gōng)百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例实(shí)施细则》(财政部令第51号)第(dì)八条规定(dìng)，采取(qǔ)预收(shōu)货款结算(suàn)方式(shì)的 ，其消费税(shuì)纳税(shuì)义(yì)务发生时间为(wèi)发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳(láo)务估计(jì)总成本乘以完工进度扣除以(yǐ)前(qián)纳税期间累计已确认劳务成本(běn)后(hòu)的金(jīn)额，结(jié)转为(wèi)当(dāng)期劳务成(chéng)本(běn)。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑(zhù)企业的预收收入应按上述规定(dìng)确认收入，缴纳(nà)企业(yè)所(suǒ)得税 。

因此，企业一次(cì)性(xìng)收取的租(zū)金(jīn)收入 ，虽然没有开具增值税(shuì)发票，但是纳(nà)税义务已(yǐ)经发生，需要按照取得的租金收入缴纳(nà)增(zēng)值税。

...请问:所交的税款可(kě)以税前列支(zhī)吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预付款是指在合(hé)同履行过(guò)程(chéng)中，业主(zhǔ)预(yù)付给(gěi)承包商的款项，用(yòng)于承包商(shāng)在履行合同过程中的资金周(zhōu)转。而(ér)规(guī)费税金，则(zé)是指在合同履(lǚ)行(xíng)过程(chéng)中 ，承包商需(xū)要支(zhī)付(fù)的税费 、行政费用和监(jiān)理(lǐ)费用等 。

2、税后工资(zī)指的是税(shuì)前工资扣除五险(xiǎn)一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生(shēng)育保(bǎo)险(xiǎn)、失(shī)业保险 、公积金中的个人交(jiāo)纳部分、个人所得税(shuì)后，实际到手的工资收入(rù)。社(shè)会保险中(zhōng)的个人交纳部分(fēn)、住(zhù)房公积金中的(de)个(gè)人交(jiāo)纳部分是税前列支的。

3、计提(tí)的不可以企业(yè)所得税税(shuì)前扣除。实(shí)际发生坏账的，需要专(zhuān)项申(shēn)报(bào)：企业发生的与生产经(jīng)营相关(guān)的 、真实合(hé)理的资产损失(shī) ，可(kě)以在企业所(suǒ)得税税前(qián)扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收(shōu)款对(duì)应(yīng)的项目未开工(gōng)，不具备收入确认(rèn)条件(jiàn)，不需就(jiù)该预收款(kuǎn)预(yù)缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报(bào)缴纳增(zēng)值税。有(yǒu)其他处理办法(fǎ) ，预付款没(méi)有开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增(zēng)值税 是以商品(含(hán)应(yīng)税(shuì)劳务)在流转过程中产生的增值(zhí)额作(zuò)为计税依据而征(zhēng)收(shōu)的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列(liè)支(zhī)是(shì)应纳税所得额的递(dì)减因素。在税(shuì)法允(yǔn)许的范(fàn)围(wéi)内 ，应尽可能地列支当期费(fèi)用(yòng)，减少应缴(jiǎo)纳的(de)所得税，合法递延纳税(shuì)时(shí)间来获得税收利益 。

房地产企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业所得税(shuì)应(yīng)按企业所得(dé)税法第多少...

房地产企业所得税预(yù)缴税率房地(dì)产(chǎn)企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预(yù)缴所得税主要(yào)考(kǎo)虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计学堂网、中(zhōng)国(guó)会计网显(xiǎn)示(shì)，预收账款(kuǎn)超过3年征(zhēng)收企业所得税(shuì)的(de)法律依据有(yǒu)：《中(zhōng)华人民共和国企业所得税法》第十六条(tiáo)规定，超过三年的预收账(zhàng)款(kuǎn)应当在税(shuì)前收入中调整，并且需要交纳增值(zhí)税 。

每月按(àn)预收账款(kuǎn)账(zhàng)面余额的5%计提 ，计(jì)提时(shí)：借 其他流动资产\主营业务(wù)税金及附加 贷(dài) 应交税费\营业税，同时(shí)计提(tí)7%的城建税(shuì)，3%的(de)教育费(fèi)附加 ，有些地方还(hái)有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免(miǎn)后(hòu)，本土公司(sī)税率中(zhōng)位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得(dé)税计算方法(fǎ)扣除项(xiàng)目企业所得税法定扣除项目是据以确(què)定企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过(guò)300万元(yuán)的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应(yīng)纳税所得(dé)额(é)，按20%的税率(lǜ)缴纳企(qǐ)业(yè)所得(dé)税(shuì)。

应按规(guī)定申请退税或抵(dǐ)扣以后年度的(de)应缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑企业(yè)应于(yú)本月(yuè)进(jìn)行第四季度企业所(suǒ)得(dé)税预缴(jiǎo)申(shēn)报时(shí)将在外地预缴的税款(kuǎn)填入预交(jiāo)申报(bào)表(biǎo)第十(shí)四(sì)行，漏填(tián)、误填避免造成(chéng)汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

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