今(jīn)天(tiān)给各位(wèi)分享预付款税法怎么定(dìng)性的(de) ，其中(zhōng)也(yě)会对(duì)预付款纳税义务进(jìn)行解释，如(rú)果能碰巧解决你现在面临的问(wèn)题(tí)，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始(shǐ)吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收据(jù)的会计处理(lǐ)及税务风险规(guī)避(bì)问题
• 2、小企业(yè)会计准则中(zhōng),如何(hé)要求对应(yīng)收及预付(fù)款项坏账(zhàng)的(de)会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收(shōu)预付(fù)款,已交(jiāo)增值税,企业所得税(shuì)如(rú)何(hé)确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支(zhī)吗?还是要(yào)作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业(yè)营改增(zēng)后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按(àn)企业(yè)所得税法第多少(shǎo)...

有(yǒu)关大(dà)型设备预付款收据的会计处(chù)理及(jí)税务风险规(guī)避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没有关系，而是与什么发票有关。只要是(shì)增(zēng)值税发票，都(dōu)可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并(bìng)不是确认交易完成实现收入的依(yī)据 ，它(tā)不用开(kāi)具销售票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预付货款是(shì)用于支付服务费用或购买(mǎi)固定资产等(děng)情况，则需要将(jiāng)预付款暂时入其他资产 ，待相关(guān)的支出发(fā)生后(hòu)再处理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在发票(piào)开来了出纳不必要(yào)办理手续(xù)，会计直接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有关科(kē)目“贷(dài)”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和(hé)客观原因 ，有时会(huì)误用预付账款科目或利用(yòng)该(gāi)科目(mù)隐瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得(dé)税，一般来说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机器设(shè)备 、购建(jiàn)厂房(fáng)的预付款(kuǎn)或预付在建(jiàn)工程(chéng)款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主单位预付工程款 ，建设方应(yīng)该(gāi)开具发票；否则建设方可(kě)能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反(fǎn)《发(fā)票管理(lǐ)办法》，双(shuāng)方都有税务风险(xiǎn)的。

小企(qǐ)业会计准则中,如(rú)何要求对(duì)应收及预付款项坏(huài)账的(de)会(huì)计处(chù)理(lǐ)?

小企业会(huì)计准则坏(huài)账应收及(jí)预(yù)付款项的(de)坏(huài)账损(sǔn)失应当于实际发生时计入营(yíng)业(yè)外支出 ，同时冲减应(yīng)收及预付款项。

按(àn)小企业会计准则核算的企业发生的坏账损(sǔn)失应计入营(yíng)业外(wài)支出(chū) 。

不(bù)是的，应(yīng)收及预付(fù)款(kuǎn)项的坏账损失应当(dāng)于实际(jì)发生时计入营业外支出，同(tóng)时冲减应收(shōu)及预付款(kuǎn)项。根(gēn)据《小企(qǐ)业会计准则》：第九条(tiáo) 应收(shōu)及预(yù)付款项，是指(zhǐ)小企业(yè)在(zài)日常生产经营活动(dòng)中发(fā)生的各项(xiàng)债权。

2021年收预(yù)付款,已交(jiāo)增值税,企业所(suǒ)得税如何确(què)认申报建筑监

根据查(chá)询企查(chá)查(chá)得知 。企业所(suǒ)得(dé)税收(shōu)入的确认方(fāng)法有按(àn)照开具发票明确认收入以及按(àn)照工程(chéng)结算法确认收入。按(àn)照工程(chéng)结算法确认收入(rù) ，完工百(bǎi)分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网(wǎng)得知，《消费税暂行(xíng)条例实施(shī)细则(zé)》(财政部(bù)令第51号)第八(bā)条规定，采(cǎi)取预收货款结(jié)算方式(shì)的(de) ，其(qí)消费税(shuì)纳税义务发生时间为发出应税消(xiāo)费品的当天。

同时，按(àn)照提供劳务估计总成本乘以完(wán)工进(jìn)度扣除(chú)以前纳(nà)税期间累计(jì)已确(què)认劳务成(chéng)本后的金额，结转为当期(qī)劳(láo)务(wù)成本。因此 ，建筑企业(yè)的预收(shōu)收入应按上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的租金(jīn)收(shōu)入 ，虽然没有开具(jù)增(zēng)值税发票，但是(shì)纳税义(yì)务(wù)已经发生(shēng)，需要按照取(qǔ)得的租(zū)金(jīn)收(shōu)入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的(de)税款可以(yǐ)税币值是什么意思，硬币的币值是什么意思前列支吗?还是(shì)要作(zuò)为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预付款(kuǎn)是(shì)指(zhǐ)在合同履行过程中，业(yè)主(zhǔ)预(yù)付给承包商的款项，用(yòng)于(yú)承(chéng)包商(shāng)在(zài)履行(xí币值是什么意思，硬币的币值是什么意思ng)合同过(guò)程中的资(zī)金周转。而(ér)规费(fèi)税(shuì)金，则是指(zhǐ)在合同履行过程(chéng)中 ，承(chéng)包商需要(yào)支付的税费(fèi) 、行政费用(yòng)和监理费用(yòng)等 。

2、税(shuì)后工资指(zhǐ)的是税前(qián)工(gōng)资扣除五险一金(jīn)养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保险 、公(gōng)积金中的个人交(jiāo)纳部分、个人所得税后，实(shí)际到手的工资(zī)收入。社会保险中(zhōng)的个(gè)人交纳(nà)部分(fēn)、住房公积金(jīn)中的个人(rén)交纳部(bù)分是(shì)税前列支的。

3、计提的不可以企业(yè)所(suǒ)得税税前扣除。实际发(fā)生坏账的(de)，需要专(zhuān)项(xiàng)申报：企业发生的与生(shēng)产经(jīng)营相(xiāng)关的 、真实合理的资(zī)产损失(shī) ，可以(yǐ)在企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司(sī)收(shōu)取工(gōng)程(chéng)预收款对(duì)应的项目未开工，不具备收(shōu)入确(què)认(rèn)条(tiáo)件，不(bù)需就(jiù)该预收款预缴(jiǎo)企业(yè)所(suǒ)得税。

5、应该申(shēn)报缴纳(nà)增值税。有其(qí)他处理办法 ，预付款没有开(kāi)具发票的(de)，计入预收(shōu)账款，不需要缴纳(nà)税(shuì)款 。增值(zhí)税 是以(yǐ)商(shāng)品(pǐn)(含应税劳(láo)务)在流转(zhuǎn)过程中产生的(de)增值额作为(wèi)计税依(yī)据而征收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列(liè)支(zhī)是(shì)应(yīng)纳税所得额的递减(jiǎn)因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地(dì)列支当(dāng)期(qī)费用(yòng)，减少应(yīng)缴(jiǎo)纳(nà)的所(suǒ)得税(shuì)，合法(fǎ)递(dì)延纳(nà)税时间来获得税收利益 。

房地产(chǎn)企(qǐ)业营改增后企业(yè)预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得税应按企业(yè)所得税法第(dì)多少(shǎo)...

房地产(chǎn)企业所得税(shuì)预缴税率房地产企(qǐ)业所得税提(tí)前(qián)预缴的(de)税率(lǜ)是25％。房地产预(yù)缴所得(dé)税主要考虑预缴(jiǎo)的毛(máo)利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据(jù)查(chá)询会计(jì)学(xué)堂网、中(zhōng)国会(huì)计网(wǎng)显示，预收账款超过3年征(zhēng)收企(qǐ)业所得税的法(fǎ)律依据有(yǒu)：《中华人民共(gòng)和国企业所得税法》第十六条规定，超过三年(nián)的预收账款(kuǎn)应当在税前收入中调(diào)整，并且需要交(jiāo)纳增(zēng)值税(shuì) 。

每(měi)月按预收账款账面余额的(de)5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流(liú)动资产\主营业(yè)务(wù)税金及附加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同(tóng)时计提(tí)7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的(de)地方教(jiào)育费附(fù)加(jiā)。

台(tái)湾地区(qū)：台湾的(de)企业所得税税(shuì)率为25%。经(jīng)税收减免后，本土(tǔ)公(gōng)司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税(shuì)计算(suàn)方法扣除项(xiàng)目企业所得税法(fǎ)定扣除项目是据以确定企业(yè)所得(dé)税(shuì)应纳(nà)税所得额(é)的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元(yuán)的部(bù)分 ，减按50%计入应纳(nà)税所(suǒ)得额，按(àn)20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规定申请退税或抵(dǐ)扣以后(hòu)年度的应缴企业所得税 上述建筑企业应于本(běn)月进(jìn)行第四(sì)季度企业(yè)所得税预缴申报时(shí)将在外地预缴的税(shuì)款填入预交申(shēn)报表(biǎo)第(dì)十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者(zhě)退税(shuì)。

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