今天(tiān)给各位(wèi)分(fēn)享预付款税法怎么(me)定性的 ，其中也会(huì)对预付(事与愿违下一句是什么 事与愿违是什么意思fù)款纳税义务进行解(jiě)释，如果能碰巧解决你现在面临的(de)问(wèn)题，别(bié)忘了关(guān)注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收(shōu)据(jù)的会计(jì)处(chù)理及税(shuì)务(wù)风险规(guī)避问题
• 2、小企业会(huì)计准则中,如(rú)何要(yào)求对应收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税(shuì)如何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预(yù)付(fù)款?
• 5、房(fáng)地(dì)产企业营改增后企业(yè)预付账款漏记(jì)企业所(suǒ)得税应按企业所得(dé)税法第多少...

有关大型设备预付(fù)款收据的会计处理及税务风险规避问题(tí)

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没有关系，而是与什么发票有关。只(zhǐ)要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确(què)认(rèn)交易完(wán)成(chéng)实现收(shōu)入的依据 ，它不用(yòng)开具(jù)销(xiāo)售票据，只要开收据就(jiù)好(hǎo)。

2、暂时(shí)入(rù)其他(tā)资产：如果(guǒ)预付货款是(shì)用(yòng)于支(zhī)付(fù)服务费(fèi)用或购买(mǎi)固(gù)定资产等情(qíng)况(kuàng)，则需要将预付款暂时入其他(tā)资产(chǎn) ，待相关的(de)支出发生后(hòu)再处理。

3 、收到对方打的收条，现在(zài)发票开来了出(chū)纳不必要办理手(shǒu)续，会计直接根据(jù)发票做分录：“借 ”有关(guān)科(kē)目“贷”预付账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主观故意(yì)和(hé)客(kè)观原因 ，有时会误用(yòng)预付账款科目或(huò)利用该科目隐瞒利润推迟(chí)纳税(shuì)、偷逃(táo)企业所得税(shuì)，一般来说有(yǒu)以下几(jǐ)种情(qíng)形： (一) 购置机器设(shè)备 、购(gòu)建厂(chǎng)房的预付款或(huò)预付在建工程款等(děng)误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业主单位预(yù)付工程款(kuǎn) ，建(jiàn)设方应该开具发票；否则(zé)建设方(fāng)可(kě)能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违(wéi)反《发(fā)票管理办(bàn)法》，双方都(dōu)有税(shuì)务风险的。

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小企业会计准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对应(yīng)收及预付(fù)款项坏账的会计(jì)处理?

小企(qǐ)业会计准则坏(huài)账(zhàng)应(yīng)收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于(yú)实(shí)际发生时计入营业外(wài)支(zhī)出 ，同时冲减应(yīng)收及预付款项。

按小企(qǐ)业会计准则核算的企业发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不(bù)是的，应(yīng)收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计入(rù)营业外支出(chū)，同时(shí)冲减应收及预付款项。根据《小(xiǎo)企业(yè)会计准则》：第九条 应收及预付款项(xiàng)，是指小企业在日常生(shēng)产经(jīng)营活动(dòng)中发生的各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值(zhí)税(shuì),企业所得税如(rú)何确(què)认申(shēn)报建筑监

根据查询企查(chá)查得知(zhī) 。企(qǐ)业所得税收(shōu)入的(de)确(què)认方法(fǎ)有按照开具发(fā)票明确认收入以(yǐ)及按照工程(chéng)结(jié)算法确认收入。按照(zhào)工程结(jié)算法(fǎ)确认收入(rù) ，完工百分(fēn)比法确(què)认收入。

消费税 。根据查询华律网(wǎng)得知(zhī)，《消费税暂行条(tiáo)例(lì)实施(shī)细则》(财政部(bù)令第51号)第八条(tiáo)规定，采取(qǔ)预收(shōu)货(huò)款(kuǎn)结算方式的 ，其消费(fèi)税纳税(shuì)义务发生时间为(wèi)发出应税消费品的当天(tiān)。

同时，按照提(tí)供劳(láo)务估计(jì)总成本乘以完工进度扣除(chú)以前纳税期间累计(jì)已确(què)认劳务成本后的金额(é)，结转(zhuǎn)为(wèi)当期(qī)劳务(wù)成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预(yù)收收入应按上述规定确认收(shōu)入，缴纳(nà)企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发(fā)票，但(dàn)是纳税义(yì)务已经发(fā)生，需(xū)要按照取得的(de)租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税(shuì)款可以税前列(liè)支吗(ma)?还(hái)是(shì)要作(zuò)为预付款?

1、根(gēn)据我所了解的情(qíng)况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履行过程中，业(yè)主(zhǔ)预付给承包商的款项，用于承(chéng)包商在履行合(hé)同(tóng)过程中的(de)资金周转。而(ér)规费税金，则是指在合同(tóng)履行过程中 ，承包商需(xū)要支付的税费(fèi) 、行政费(fèi)用和(hé)监理费(fèi)用(yòng)等 。

2、税后工资指的(de)是(shì)税前工(gōng)资扣除(chú)五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保(bǎo)险(xiǎn) 、公积金中(zhōng)的个人交纳部分、个人所(suǒ)得税后(hòu)，实际到手(shǒu)的工资收入(rù)。社(shè)会保(bǎo)险中的个人交纳部分、住房公积金中(zhōng)的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不(bù)可(kě)以企业所(suǒ)得(dé)税税前扣除。实际发生坏账的，需(xū)要专项申报：企业发生的与(yǔ)生产经营(yíng)相关的 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收(shōu)款对应的项目未开工，不具(jù)备收(shōu)入确(què)认条件(jiàn)，不需就该预收款预缴企(qǐ)业(yè)所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值(zhí)税。有其他处(chù)理办法 ，预(yù)付(fù)款没有开具发票的，计(jì)入预收账款，不(bù)需(xū)要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商品(含应税(shuì)劳(láo)务)在(zài)流转过程中产生的增值额(é)作为计税依据而(ér)征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费(fèi)用列支是应(yīng)纳税所(suǒ)得额的递减因(yīn)素。在税法(fǎ)允许的(de)范围内 ，应(yīng)尽可能地列支当(dāng)期费用，减少应缴纳的(de)所得税(shuì)，合(hé)法(fǎ)递延纳税时(shí)间来获得税收利益 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得(dé)税应按企业所得税(shuì)法第多少...

房地产(chǎn)企业所(suǒ)得税预(yù)缴税(shuì)率房地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查询会计学堂网、中国会计(jì)网显示，预收账款(kuǎn)超过3年(nián)征收企(qǐ)业所得税的法律依据有：《中华人(rén)民共和国(guó)企业所得税法》第(dì)十六条规定，超过(guò)三(sān)年(nián)的预(yù)收账款应当在税前收入(rù)中调整，并(bìng)且需要交纳增值(zhí)税 。

每月按预收账(zhàng)款账面余(yú)额的5%计提(tí) ，计(jì)提时：借 其他流(liú)动资产\主营(yíng)业务税金及附加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同时(shí)计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加(jiā) ，有(yǒu)些地(dì)方还有(yǒu)2%的地(dì)方教育费附加。

台湾地区(qū)：台湾的企业(yè)所得税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公(gōng)司税率中位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得税计算(suàn)方法扣除(chú)项目企业所得(dé)税(shuì)法定(dìng)扣除(chú)项目是据以确定企业所得(dé)税(shuì)应纳税所得额(é)的(de)项目。

对年(nián)应纳税(shuì)所得额超过(guò)100万元但(dàn)不超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳企业所得税。

应(yīng)按规定(dìng)申(shēn)请退税或(huò)抵扣以后年度的(de)应缴企业所得税 上述建(jiàn)筑企业(yè)应于本月进行第四季度(dù)企(qǐ)业(yè)所得(dé)税预(yù)缴申报时(shí)将在外地预缴的税款填入预交申报表(biǎo)第十四行，漏填、误填避(bì)免造成汇算清缴时无法办理(lǐ)抵减或者退税。

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