今(jīn)天给(gěi)各位分享(xiǎng)预付款(kuǎn)税法(fǎ)怎么(me)定性的 ，其中也会对预付款纳税义务(wù)进行解释(shì)，如(rú)果能碰巧解(jiě)决(jué)你现在(zài)面临的问题，别忘了关注本(běn)站 ，现在开(kāi)始(shǐ)吧！

本文(wén)目录一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款(kuǎn)收据的(de)会(huì)计处理(lǐ)及税务风(fēng)险(xiǎn)规(guī)避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要(yào)求对应收(shōu)及预(yù)付款项坏(huài)账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增(zēng)值税,企业所得(dé)税如何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可(kě)以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后(hòu)企业(yè)预付(fù)账(zhàng)款漏记(jì)企业所得税应按(àn)企业所得税(shuì)法第多少(shǎo)...

有关大型设备预付款收据的(de)会计(jì)处理及(jí)税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间(jiān)没有关系，而是与什么发票有关。只要是增值税发票(piào)，都(dōu)可以抵扣 。对(duì)于预付款，其并(bìng)不是确认(rèn)交易完(wán)成实现收入(rù)的依(yī)据 ，它不用开具销(xiāo)售票据，只要(yào)开收据就(jiù)好。

2、暂时入其他资(zī)产(chǎn)：如果预付货款是用(yòng)于支付(fù)服(fú)务费(fèi)用或购买固定资(zī)产等情(qíng)况(kuàng)，则需要将预付款暂时入(rù)其他(tā)资(zī)产 ，待相关的支(zhī)出发(fā)生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的(de)收条，现在发(fā)票开(kāi)来(lái)了出(chū)纳不必要办理手(shǒu)续，会计直接根(gēn)据发票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主(zhǔ)观(guān)故(gù)意和客观原(yuán)因 ，有(yǒu)时会误(wù)用预(yù)付(fù)账款科(kē)目或利用该科(kē)目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得(dé)税，一般来说(shuō)有以下几种(zhǒng)情形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房的预付款或预付在建工程款等误记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预(yù)付工(gōng)程(chéng)款(kuǎn) ，建设方应该开(kāi)具发票；否则建设方可能嬉水与戏水的意思，婷婷荷花鱼戏水的意思涉嫌偷漏(lòu)税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发(fā)票管理办法》，双方(fāng)都有税务风(fēng)险的。

小企(qǐ)业会(huì)计准则中,如何要求对应收及预(yù)付(fù)款项坏账的会计处理(lǐ)?

小企业会(huì)计准则坏账应(yīng)收及预付款项的坏(huài)账损失应当于实际(jì)发生(shēng)时(shí)计入营业外支出 ，同时(shí)冲减应收及预付款项。

按小企业会(huì)计准则核算的企业(yè)发(fā)生的坏(huài)账(zhàng)损失应计入营业外(wài)支出(chū) 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发生时计(jì)入营(yíng)业外支出(chū)，同时冲(chōng)减应收(shōu)及(jí)预(yù)付款项。根据《小企业会计准则》：第(dì)九条(tiáo) 应收及(jí)预(yù)付(fù)款项，是指小企业在(zài)日常生(shēng)产(chǎn)经(jīng)营活动(dòng)中发生的(de)各项债权(quán)。

2021年收预付款,已交增值税(shuì),企(qǐ)业所得税如何确认申(shēn)报建筑(zhù)监

根据查询企查查得知 。企业所得(dé)税收入的(de)确(què)认方法有按照开具(jù)发票明(míng)确(què)认收(shōu)入(rù)以及按(àn)照工程结算法确认收入。按照(zhào)工程结算法确(què)认收(shōu)入 ，完工百(bǎi)分比(bǐ)法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据查询华律网(wǎng)得知，《消费税暂行(xíng)条例实施细(xì)则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规(guī)定，采(cǎi)取预(yù)收(shōu)货(huò)款结算方式的 ，其消费税(shuì)纳税(shuì)义务发生时间为发出应税消费品的当天。

同时(shí)，按照提供劳务估计总(zǒng)成本乘(chéng)以完工进(jìn)度扣除(chú)以前纳税期间累计已确认劳(láo)务成(chéng)本后的金额，结转为当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述(shù)规定确认收入(rù)，缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税 。

因此，企业一(yī)次性收取的租金收入 ，虽然(rán)没(méi)有开具增(zēng)值税发票，但是纳税义务已经(jīng)发生，需(xū)要按(àn)照取得的租金收入(rù)缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款可以税前(qián)列支吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根据(jù)我所了解的(de)情况 ，预付(fù)款是指在合同履行过程中，业(yè)主预付给承包商的款项，用(yòng)于承包(bāo)商(shāng)在履行合同过(guò)程中的资金周转。而规费税(shuì)金，则是(shì)指在合同履行过程中 ，承包商需要支付(fù)的税费 、行政费用(yòng)和(hé)监理费用等 。

2、税后工资指的(de)是税前工(gōng)资扣除五险一金养(yǎng)老保险、医(yī)疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保(bǎo)险(xiǎn)、失业保险(xiǎn) 、公积金中的(de)个人交纳部(bù)分、个人所得税后(hòu)，实际到(dào)手的工资收入。社会保险(xiǎn)中的个人交纳部分、住房公积金(jīn)中的个人交纳部分(fēn)是税(shuì)前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需(xū)要专(zhuān)项申报(bào)：企业发生的与(yǔ)生产(chǎn)经营相关的(de) 、真实合理的(de)资产损失 ，可(kě)以在企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预(yù)收款对应的项目未(wèi)开工，不(bù)具(jù)备收入确认条件，不(bù)需(xū)就(jiù)该(gāi)预收款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有其他处理(lǐ)办(bàn)法 ，预付款没有(yǒu)开(kāi)具发票的，计入(rù)预收账(zhàng)款，不(bù)需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(含应税(shuì)劳(láo)务(wù))在(zài)流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流(liú)转税(shuì)。

6 、费(fèi)用(yòng)列支是应纳税所得额的递(dì)减(jiǎn)因素。在税(shuì)法允许(xǔ)的(de)范围(wéi)内(nèi) ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得(dé)税，合法递延纳税时间来获得税收利(lì)益 。

房地产企业营改增后企(qǐ)业预(yù)付账款漏记(jì)企业所得(dé)税应按企(qǐ)业(yè)所得(dé)税(shuì)法第多少(shǎo)...

房(fáng)地产企业(yè)所得税预缴税(shuì)率房地产企业(yè)所得(dé)税提前预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预(yù)缴所(suǒ)得税主要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根(gēn)据查询会计学堂网、中国(guó)会计网(wǎng)显示，预收账(zhàng)款超(chāo)过3年征收企业所(suǒ)得税的法(fǎ)律依据(jù)有(yǒu)：《中华人(rén)民共和国企业所(suǒ)得税法》第(dì)十六条规定，超过(guò)三(sān)年的预收账款应(yīng)当在(zài)税前收入中(zhōng)调整，并且需要交纳(nà)增(zēng)值税(shuì) 。

每(měi)月按预收账(zhàng)款账(zhàng)面(miàn)余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税(shuì)金(jīn)及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地(dì)方还有2%的地(dì)方教(jiào)育(yù)费(fèi)附加(jiā)。

台(tái)湾地(dì)区(qū)：台湾的企业所(suǒ)得税税(shuì)率为25%。经(jīng)税(shuì)收(shōu)减免后，本土公司(sī)税(shuì)率中位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业(yè)所得税(shuì)计(jì)算方法扣除项(xiàng)目企业所(suǒ)得税(shuì)法定扣除项目是据以确(què嬉水与戏水的意思，婷婷荷花鱼戏水的意思)定企业所得(dé)税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所(suǒ)得(dé)额超过100万(wàn)元(yuán)但(dàn)不(bù)超过300万元的部(bù)分 ，减按5嬉水与戏水的意思，婷婷荷花鱼戏水的意思0%计入应纳(nà)税所得额，按(àn)20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按(àn)规定申(shēn)请退税或抵扣(kòu)以后年度的应缴(jiǎo)企(qǐ)业所得(dé)税 上述建筑企业应(yīng)于本月(yuè)进行(xíng)第(dì)四季度(dù)企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)预(yù)缴申报时将在外(wài)地预缴的税款填入预交申报表第十四行，漏填、误填(tián)避免造(zào)成(chéng)汇(huì)算清缴(jiǎo)时无(wú)法办理抵减(jiǎn)或(huò)者退税。

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