今天给各位(wèi)分享预付款(kuǎn)税法怎(zěn)么(me)定性的 ，其中也(yě)会对预付款(kuǎn)纳税(shuì)义务进行(xíng)解释(shì)，如(rú)果(guǒ)能碰巧解决(jué)你现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在(zài)开始(shǐ)吧(ba)！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预(yù)付款(kuǎn)收据的会(huì)计处(chù)理(lǐ)及(jí)税(shuì)务风险规(guī)避问题
• 2、小企业会计准则中,如何(hé)要求对应收(shōu)及预(yù)付款项(xiàng)坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税(shuì),企业所得税如(rú)何(hé)确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还(hái)是要作为预(yù)付款(kuǎn)?
• 5、房地(dì)产(chǎn)企业营(yíng)改增后企业(yè)预付账款漏记(jì)企业所得(dé)税应(yīng)按企业所得(dé)税法第(dì)多少...

有关大(dà)型设备预付款收据的会计处(chù)理及税务(wù)风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付(fù)款时间没有(yǒu)关系，而是与什么发票有关。只要是(shì)增值税(shuì)发(fā)票，都可(kě)以抵扣(kòu) 。对于预付款，其(qí)并(bìng)不是确认交(jiāo)易完成(chéng)实现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据(jù)就好(hǎo)。

2、暂时入其(qí)他资(zī)产：如果(guǒ)预付货款是用(yòng)于支(zhī)付(fù)服务(wù)费用或购买(mǎi)固定(dìng)资产等情况，则需要(yào)将预付款暂时入其他资产(chǎn) ，待(dài)相关(guān)的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的(de)收条，现(xiàn)在发票开来了出纳不必要办理手续(xù)，会(huì)计直接(jiē)根据发(fā)票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原(yuán)因 ，有(yǒu)时会误用预付账款科目或利(lì)用该科(kē)目隐瞒利(lì)润推迟纳(nà)税、偷(tōu)逃(táo)企(qǐ)业所得税，一般来说有以下几种情形： (一(yī)) 购置机器设(shè)备 、购建厂房的预(yù)付款或预(yù)付在建(jiàn)工程款等误记入(rù)预(yù)付(fù)账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中(zhōng)业主单位预付工程款(kuǎn) ，建设方应该开具发票；否则建设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉(shè)嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如(rú)何要求对应收及预(yù)付(fù)款项坏账的会(huì)计处理?

小企(qǐ)业会计准则坏(huài)账应收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项的坏账损失应当于(yú)实际发生时计入营(yíng)业外支出 ，同时冲减应收(shōu)及预付款项。

按小企业会(huì)计准则核算的企业发生的坏账损失应计入营业(yè)外支出 。

不是(shì)的，应收及(jí)预(yù)付款项的坏账损失应当于实际(jì)发生(shēng)时计(jì)入营业外(wài)支出(chū)，同时冲减应收及(jí)预付款项。根(gēn)据《小企业会计准则》：第(dì)九条 应收及(jí)预付款项(xiàng)，是指小(xiǎo)企业(yè)在(zài)为什么好多美女都口臭，女朋友很漂亮但是有口臭日常生产经营活动中发(fā)生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监

根据查询企查查(chá)得知 。企业(yè)所(suǒ)得税收入的确(què)认方法有按照开具(jù)发票明确认收入以及按照工(gōng)程结算为什么好多美女都口臭，女朋友很漂亮但是有口臭法确认收入。按照工(gōng)程(chéng)结(jié)算法确认收(shōu)入 ，完工百(bǎi)分(fēn)比(bǐ)法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费(fèi)税(shuì)暂行条例实施细则》(财政部令(lìng)第(dì)51号(hào))第(dì)八条规定，采取预收货款结算方(fāng)式的 ，其消费(fèi)税纳税义务发生时间为发出(chū)应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估(gū)计总成本乘以完工(gōng)进度(dù)扣(kòu)除以前纳税(shuì)期间累计已确认劳务(wù)成(chéng)本后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入(rù)应按上述规定确(què)认收入，缴(jiǎo)纳(nà)企业(yè)所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取(qǔ)的(de)租金收入(rù) ，虽然没(méi)有开具增值(zhí)税发(fā)票，但是纳税义(yì)务已经发(fā)生，需要按照取得(dé)的租(zū)金收(shōu)入(rù)缴纳增值税(shuì)。

...请问(wèn):所交的税款可以税(shuì)前列支吗(ma)?还是(shì)要(yào)作为(wèi)预(yù)付款?

1、根据我(wǒ)所(suǒ)了解的(de)情况(kuàng) ，预付款是(shì)指在合(hé)同履行(xíng)过(guò)程中，业主预付(fù)给承包商的款(kuǎn)项，用于承包商在履行合(hé)同过(guò)程中(zhōng)的(de)资(zī)金周转。而(ér)规(guī)费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要支付的税(shuì)费 、行政费用和(hé)监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前工资扣除(chú)五险一金养老保险、医(yī)疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业保险(xiǎn) 、公积(jī)金中的个人交(jiāo)纳(nà)部分、个人所得税(shuì)后，实际到手的(de)工资收(shōu)入。社会保险中(zhōng)的个(gè)人(rén)交纳部分(fēn)、住(zhù)房公积(jī)金中的(de)个人交纳部分(fēn)是(shì)税前列支的。

3、计(jì)提(tí)的不可(kě)以(yǐ)企业所得税税前扣(kòu)除。实际发生坏账(zhàng)的(de)，需要(yào)专项申报：企业发生(shēng)的与(yǔ)生产经营相关的(de) 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可以在企(qǐ)业(yè)所得税税前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收款对应的项目未开工，不具备(bèi)收入确认条件，不(bù)需就该预收款预缴企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税(shuì)。有其他处(chù)理办法 ，预(yù)付款没有(yǒu)开(kāi)具发票的，计入预收账(zhàng)款，不(bù)需要缴(jiǎo)纳税(shuì)款 。增值税(shuì) 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流(liú)转过程中产生的增值额(é)作为计税依据而征(zhēng)收的一种流(liú)转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳(nà)税所(suǒ)得额的递减因(yīn)素(sù)。在(zài)税法允(yǔn)许的范(fàn)围内 ，应尽可能地列支当期费用，减(jiǎn)少应(yīng)缴纳的所(suǒ)得(dé)税(shuì)，合法递延纳税时间来(lái)获得(dé)税收(shōu)利益 。

房地产企业营改增后(hòu)企业预付账款漏(lòu)记企业(yè)所得税应按企(qǐ)业所得(dé)税法第多少...

房(fáng)地产企业(yè)所得税预缴税(shuì)率房(fáng)地产(chǎn)企业所得(dé)税提前预(yù)缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预缴所得(dé)税(shuì)主要(yào)考虑预(yù)缴的(de)毛利率(lǜ) ，缴税款(kuǎn)=毛利*税(shuì)率。

根(gēn)据查询会计学堂网、中国会(huì)计(jì)网显示，预收(shōu)账款超过3年征收(shōu)企业所得税的法律依据有：《中华人民共和(hé)国企业(yè)所得税法(fǎ)》第(dì)十六条规定(dìng)，超(chāo)过三(sān)年的预收(shōu)账(zhàng)款应当在税前收入中(zhōng)调整(zhěng)，并(bìng)且(qiě)需(xū)要交(jiāo)纳(nà)增(zēng)值税(shuì) 。

每月按(àn)预收账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流(liú)动(dòng)资产\主营业(yè)务税金及附加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时计提7%的(de)城建税，3%的教育费附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾(wān)地区：台湾(wān)的(de)企业所得税税率为25%。经税收减免后，本(běn)土公(gōng)司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计(jì)算方法扣(kòu)除项目企业(yè)所得税法定扣除项目是据以(yǐ)确定企业所得税应纳税所得额的(de)项目。

对年应纳(nà)税所得额超(chāo)过100万元但不超(chāo)过300万元的部(bù)分 ，减按(àn)50%计入应(yīng)纳税所得额(é)，按20%的(de)税率缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得税。

应(yīng)按规定申请退(tuì)税或抵扣以(yǐ)后年度的应缴(jiǎo)企业所得税(shuì) 上述建(jiàn)筑企(qǐ)业应于本月(yuè)进行第四季(jì)度企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)预缴申(shēn)报时将(jiāng)在外地预缴的税款填入预交申报表第十四行，漏(lòu)填(tián)、误填避(bì)免造成汇(huì)算清(qīng)缴时无法办理抵(dǐ)减或者退税。

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