小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应(yīng)收及(jí)预付款(kuǎn)项坏(huài)账的会计(jì)处理(lǐ)?

小企业(yè)会计准则坏账应收及预付款项的(de)坏账损失应当于(yú)实际发生时计入营业外支出 ，同(tóng)时(shí)冲减应收及(jí)预付(fù)款项。

按小企(qǐ)业(yè)会(huì)计准则核(hé)算的企业发生的坏(huài)账损失应计入营业(yè)外支(zhī)出 。

不是的(de)，应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生(shēng)时(shí)计入(rù)营业外支(zhī)出(chū)，同(tóng)时冲减应收(shōu)及预付款项。根(gēn)据《小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则》：第(dì)九条(tiáo) 应(yīng)收及预付款项(xiàng)，是指小企(qǐ)业在日常生产经营活(huó)动中发生的各(gè)项债(zhài)权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税收入的确认方法有按照开(kāi)具发票(piào)明确认收入以及按照工程结算法确认(rèn)收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比(bǐ)法确(què)认收入。

消费税 。根据(jù)查询华(huá)律网得知，《消费税暂行条例(lì)实施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规定(dìng)，采取预收货款结算方式的 ，其消(xiāo)费税纳税(shuì)义务发生时间为发出应税消费(fèi)品(pǐn)的当天。

同时，按照提(tí)供劳务估计总(zǒng)成本乘以完(wán)工进(jìn)度扣除以(yǐ)前纳税期间累计已(yǐ)确(què)认(rèn)劳(láo)务(wù)成本后的(de)金额(é)，结转为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑(zhù)企业的预收收(shōu)入应(yīng)按(àn)上述规定确认收入，缴纳(nà)企(qǐ)业所得税 。

因此，企业一次性(xìng)收取(qǔ)的租金收入 ，虽(suī)然(rán)没有开具增值税发(fā)票，但是纳税义(yì)务已经发生，需要按照取得的租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的(de)税款可以税前列支吗?还是(shì)要(yào)作为预付款?

1、根(gēn)据我所了解的(de)情况 ，预付款(kuǎn)是(shì)指在合同履行(xíng)过(guò)程中，业主预付给承包商的款项，用于(yú)承(chéng)包(bāo)商在履行合同(tóng)过(guò)程中的资金周(zhōu)转。而规费税(shuì)金(jīn)，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要支付的(de)税(shuì)费 、行政费用和(hé)监理费用(yòng)等 。

2、税后工资(zī)指(zhǐ)的是税前工资扣(kòu)除五险一金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公积金中的个(gè)人交纳部(bù)分、个人所(suǒ)得税(shuì)后，实际到(dào)手的工资收入。社会保险中的个(gè)人(rén)交纳部分(fēn)、讳疾忌医的故事简短，讳疾忌医的故事和寓意住房公(gōng)积金中的(de)个人交纳(nà)部分是税前列支的。

3、计提的不(bù)可(kě)以企(qǐ)业所得税税前扣(kòu)除。实(shí)际发(fā)生坏账的(de)，需要专项申报(bào)：企(qǐ)业发(fā)生的与生产经(jīng)营相(xiāng)关的(de) 、真实合理的资产损失(shī) ，可以(yǐ)在企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收款对应的项目(mù)未开工(gōng)，不具备(bèi)收入确认条件(jiàn)，不需(xū)就该预收款预(yù)缴企(qǐ)业所得税。

5、应(yīng)该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款没有开具(jù)发票的，计入预收账(zhàng)款(kuǎn)，不需(xū)要缴纳税(shuì)款(kuǎn) 。增值税(shuì) 是以商(shāng)品(含应税(shuì)劳务)在(zài)流(liú)转过程(chéng)中产生的增值额作为(wèi)计税依据而(ér)征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列支(讳疾忌医的故事简短，讳疾忌医的故事和寓意zhī)是应纳税(shuì)所得(dé)额的递减因素。在税(shuì)法允许的范围内(nèi) ，应尽可能地列支当(dāng)期费用(yòng)，减少应(yīng)缴纳(nà)的所得(dé)税(shuì)，合法递延纳税时间来获(huò)得税收利益(yì) 。

房地(dì)产企业(yè)营改增(zēng)后企业预付(fù)账(zhàng)款漏记企业(yè)所得税应按企业所(suǒ)得(dé)税法第多少(shǎo)...

房地(dì)产企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)预(yù)缴税率房(fáng)地(dì)产企(qǐ)业所得税(shuì)提前(qián)预(yù)缴的税率是25％。房地(dì)产预缴(jiǎo)所得税主要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据(jù)查询会计(jì)学堂网(wǎng)、中(zhōng)国会计网显示，预收账款超过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华人民(mín)共(gòng)和(hé)国(guó)企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税法》第十(shí)六条规定(dìng)，超过(guò)三年的(de)预收账款应当在税(shuì)前收(shōu)入中(zhōng)调整，并(bìng)且需(xū)要交纳增值税 。

每月按(àn)预收(shōu)账款账面余额的(de)5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业务税金及(jí)附(fù)加(jiā) 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的(de)教(jiào)育费(fèi)附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地(dì)方教育费附加。

台湾地区：台湾的(de)企业所得税税率为25%。经税收减免后(hòu)，本土(tǔ)公司税(shuì)率(lǜ)中位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得税计算方法扣除项(xiàng)目企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)法定扣除项目(mù)是据以(yǐ)确定企(qǐ)业所得税应纳税所得(dé)额的项(xiàng)目。

对年应(yīng)纳(nà)税所(suǒ)得额(é)超过(guò)100万元(yuán)但不超过300万元的(de)部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳(nà)企业所得(dé)税(shuì)。

应按规定(dìng)申请退税或抵(dǐ)扣以后年度的应(yīng)缴企业(yè)所得税 上述(shù)建筑企业应(yīng)于本月进行第四季度企业所得(dé)税(shuì)预(yù)缴申报时将在(zài)外(wài)地预缴(jiǎo)的税(shuì)款填(tián)入预交申报表第十四(sì)行(xíng)，漏填、误(wù)填避免造成汇算清缴时无法办理(lǐ)抵减或(huò)者退税(shuì)。

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