4、基于主观故(gù)意(yì)和客观原因 ，有(yǒu)时会误用预付账款(kuǎn)科目(mù)或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税，一般来说(shuō)有以下(xià)几种情形： (一) 购置机(jī)器(qì)设备 、购建厂房的预付款或预付在建工程款等误(wù)记(jì)入(rù)预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业主单位预(yù)付工程(chéng)款 ，建(jiàn)设方应该开具(jù)发票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌违(wéi)反《发(fā)票管理办(bàn)法》，双方都有税务风险的。

小企业(yè)会计准则中,如何要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会(huì)计处理?

小企业(yè)会计(jì)准则坏账应收及预(yù)付款项的(de)坏(huài)账损失应当于实际发(fā)生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预(yù)付款项(xiàng)。

按(àn)小企业会计准则核算的企业(yè)发生的坏账损失应计入(rù)营业外支出 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项的(de)坏(huài)账损(sǔn)失应当于实际发生时计入营业外支出(chū)，同时(shí)冲减应收及预(yù)付款(kuǎn)项。根据(jù)手握日月摘星辰,世间无我这般人，李白的诗一剑霜寒十四州《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是(shì)指小企业(yè)在日常生产经营活动中发生的各(gè)项债权。

2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确认申报建筑监

根据查询(xún)企查查得知 。企业所得(dé)税(shuì)收入的确认(rèn)方法(fǎ)有按(àn)照开具发票明确认收入以及按照工程结算法确认收入(rù)。按照(zhào)工程结算法确(què)认收入 ，完工百分(fēn)比法确(què)认收入(rù)。

消费税 。根据查询华(huá)律网得知，《消费税暂行条例实施细则(zé)》(财政部(bù)令第51号(hào))第(dì)八条规(guī)定(dìng)，采取预收(shōu)货(huò)款结算方式的(de) ，其消费税纳税(shuì)义务(wù)发生时间为发出应(yīng)税消费品(pǐn)的(de)当天。

同时，按照提供劳务估(gū)计总(zǒng)成本乘以完工进(jìn)度扣除(chú)以前纳税期(qī)间(jiān)累计已确认劳务成本后的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预(yù)收收入应按上述规定确认收入(rù)，缴(jiǎo)纳(nà)企业所(suǒ)得(dé)税 。

因此，企业(yè)一次(cì)性收取的租金收入 ，虽然(rán)没有开(kāi)具增值税发票(piào)，但是纳税义(yì)务已经发生，需要按照取得(dé)的租金收入缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。

...请问:所交的税款可以税前列支吗(ma)?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据我所了(le)解的情(qíng)况 ，预付款是指(zhǐ)在合同(tóng)履(lǚ)行过程中(zhōng)，业主预(yù)付给承包商(shāng)的款项，用于承包商在履行合(hé)同过程中的资金周转。而(ér)规(guī)费税金，则(zé)是指(zhǐ)在(zài)合同(tóng)履行过程中 ，承包商(shāng)需要支付的税费(fèi) 、行政费用和监(jiān)理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税(shuì)前工资扣除五险一金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤(shāng)保险、生(shēng)育保(bǎo)险、失业保险 、公积(jī)金(jīn)中的(de)个人交纳部分、个人所得税后，实际到手的工资收入。社会保险中的个人(rén)交纳部分、住房公积金中的个人(rén)交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业(yè)所(suǒ)得税税(shuì)前扣(kòu)除。实际发生(shēng)坏账的，需要专项(xiàng)申报：企业发生的与生产经营相关(guān)的 、真实(shí)合理的资产(chǎn)损(sǔn)失 ，可(kě)以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预(yù)收款(kuǎn)对应的项目未开(kāi)工，不(bù)具(jù)备收(shōu)入(rù)确认条件，不(bù)需就该预收(shōu)款预缴企业(yè)所得税(shuì)。

5、应该(gāi)申报缴(jiǎo)纳(nà)增值税。有其(qí)他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计(jì)入预收账(zhàng)款，不需要(yào)缴(jiǎo)纳(nà)税款 。增(zēng)值税 是以商品(含应税(shuì)劳务)在(zài)流(liú)转过程(chéng)中产生的增值(zhí)额(é)作为计税依(yī)据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税所得额的递减因素。在税(shuì)法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可能地(dì)列支当期费(fèi)用，减少应(yīng)缴纳的所得税，合(hé)法(fǎ)递延纳税时间(jiān)来(lái)获得(dé)税收利益 。

房地产(chǎn)企业(yè)营改(gǎi)增后(hòu)企业预付账(zhàng)款漏记企业(yè)所得税应按企(qǐ)业所得税法(fǎ)第(dì)多少...

房(fáng)地产企业(yè)所得税预缴税率(lǜ)房地产企业所得税提前预缴(jiǎo)的(de)税率(lǜ)是25％。房地产预(yù)缴所得(dé)税主要(yào)考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛利(lì)*税率。

根(gēn)据查询会计(jì)学堂网、中国会(huì)计网显示，预收账款超过3年征收(shōu)企业所得(dé)税的法律依据有：《中华人(rén)民共和国企业所得(dé)税法》第十(shí)六条规定，超过三年的预收账款应当在(zài)税前收(shōu)入(rù)中调整，并(bìng)且(qiě)需要交纳增值税 。

每月按预(yù)收账款账(zhàng)面余额(é)的5%计提 ，计(jì)提时：借(jiè) 其他(tā)流动资产\主营业务税金及附加(jiā) 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时计提(tí)7%的(de)城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方还有(yǒu)2%的(de)地(dì)方教育费附加(jiā)。

台(tái)湾地区(qū)：台湾的企业所得税(shuì)税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司税(shuì)率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣除项目企业(yè)所(suǒ)得税法定扣除项(xiàng)目是据以确(què)定企业所得(dé)税(shuì)应(yīng)纳税所得额的(de)项目。

对年(nián)应(yīng)纳税所得额(é)超(chāo)过100万元但不超过300万元的部分(fēn) ，减(jiǎn)按50%计入应(yīng)纳税所得(dé)额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税(shuì)。

应(yīng)按规定(dìng)申(shēn)请退税(shuì)或抵扣以后年度的应(yīng)缴企业(yè)所得税 上(shàng)述建筑企业应于本月(yuè)进行第(dì)四季度(dù)企业所得税(shuì)预缴申报时将在(zài)外地预缴的(de)税(shuì)款填(tián)入预交(jiāo)申报表第(dì)十四行，漏填、误填避免造成(chéng)汇算清缴时无法办(bàn)理抵减或者退税。

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