今天(tiān)给各位(wèi)分享预付款税法怎么(me)定性的 ，其(qí)中也会对预付款纳(nà)税(shuì)义务进(jìn)行(xíng)解释(shì)，如果能碰巧(qiǎo)解决你现在面临的问题(tí)，别(bié)忘了(le)关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备(bèi)预付(fù)款收据的会(huì)计处理及税务风险规(guī)避问题(tí)
• 2、小企(qǐ)业(yè)会计准则中,如何要求(qiú)对(duì)应收及预付款项坏(huài)账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交(jiāo)增(zēng)值税(shuì),企业所得税(shuì)如何确认申(shēn)报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付(fù)款?
• 5、房(fáng)地(dì)产(chǎn)企业营改增(zēng)后企(qǐ)业预付账款漏记企(qǐ)业(yè)所得税应(yīng)按企业(yè)所得税法第多少(shǎo)...

有关(guān)大型设备预付款收据的会(huì)计处(chù)理及税务风(fēng)险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时(shí)间没(méi)有关系，而是(shì)与什么(me)发票有关。只(zhǐ)要是(shì)增值(zhí)税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预(yù)付款，其并不是确认交易完(wán)成实现收入的(de)依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据(jù)就好(hǎo)。

2、暂时入(rù)其他资产：如果预付货款是用于支付服务费用或购买固定资产等情况，则需要将预付(fù)款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后(hòu)再(zài)处理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在(zài)发票(piào)开来了(le)出纳(nà)不(bù)必要办理手续，会计直接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关科(kē)目(mù)“贷(dài)”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客(kè)观(guān)原因(yīn) ，有时会(huì)误用(yòng)预付账款(kuǎn)科目或(huò)利用该(gāi)科(kē)目隐瞒利(lì)润推迟纳税(shuì)、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来说有以(yǐ)下(xià)几种情(qíng)形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房的预(yù)付(fù)款(kuǎn)或预付(fù)在建工(gōng)程款等误记入(rù)预付账款。

5、综(zōng)上2点(diǎn)，在工程建(jiàn)设中业主单位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌(xián)偷漏税(shuì)，而业(yè)主可能涉嫌(xián)违反《发票管(guǎn)理办法》，双方都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处(chù)理(lǐ)?

小企(qǐ)业会计准则(zé)坏账应收及预付款(kuǎn)项的坏(huài)账损失应当于(yú)实际发生时计入营业外支出 ，同时(shí)冲减应(yīng)收及预付款项(xiàng)。

按(àn)小企业会计准(zhǔn)则核算的企业发(fā)生的坏账损(sǔn)失(shī)应计入(rù)营业外支(zhī)出 。

坏垣是什么意思啊，破屋坏垣适合装修吗不是(shì)的，应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生(shēng)时计(jì)入(rù)营业(yè)外支出，同时冲(chōng)减应收及预付款项(xiàng)。根据《小企业会计准则(zé)》：第九(jiǔ)条 应收(shōu)及预付款(kuǎn)项，是指小企业在日常生产经(jīng)营(yíng)活动中发生的(de)各项(xiàng)债权。

2021年收预付款(kuǎn),已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确(què)认申报(bào)建筑监

根据(jù)查询企查查得知(zhī) 。企业所(suǒ)得税收入的确认方(fāng)法有按照开(kāi)具(jù)发票(piào)明确认(rèn)收入以及按照工(gōng)程结算法确认收(shōu)入(rù)。按照工程(chéng)结(jié)算法(fǎ)确(què)认收入 ，完工百分比法确认(rèn)收入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂(zàn)行条例实施(shī)细则》(财政部令第(dì)51号)第八条规定，采(cǎi)取预(yù)收货(huò)款结算方(fāng)式的 ，其消费税纳税义务发生(shēng)时间为发出应税消费品(pǐn)的当天。

同时，按(àn)照提供(gōng)劳务估(gū)计总成本乘以完工(gōng)进度(dù)扣(kòu)除(chú)以前纳税(shuì)期间(jiān)累计已确认劳务成本后(hòu)的金额，结转为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入应按(àn)上述规定确认(rèn)收入，缴纳企(qǐ)业(yè)所得税 。

因此，企业(yè)一次(cì)性(xìng)收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但(dàn)是(shì)纳税义务已经发生(shēng)，需要按照取得的(de)租(zū)金收入(rù)缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的(de)税款(kuǎn)可以税前列支吗?还(hái)是要作(zuò)为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的情(qíng)况 ，预付(fù)款是(shì)指在合同履行过程(chéng)中，业主(zhǔ)预付给(gěi)承(chéng)包(bāo)商的款项(xiàng)，用于承包商在履(lǚ)行合同(tóng)过程中的资金周转。而规费税金(jīn)，则是(shì)指在合(hé)同(tóng)履行过程(chéng)中 ，承包(bāo)商需要支付的(de)税费 、行政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前(qián)工资扣除五(wǔ)险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失(shī)业保险 、公积金中的个人(rén)交纳部分、个人(rén)所(suǒ)得税后，实际到(dào)手的工资收(shōu)入。社会保(bǎo)险中的个人交纳部分、住房公积金(jīn)中的(de)个(gè)人交纳部分是税(shuì)前列(liè)支(zhī)的。

3、计提的(de)不(bù)可(kě)以企业所得税税前扣除(chú)。实际发生坏账的，需要专项(xiàng)申报：企业发(fā)生的(de)与(yǔ)生(shēng)产经营相(xiāng)关的(de) 、真(zhēn)实合理的(de)资(zī)产损失 ，可以在企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款(kuǎn)对(duì)应的项目(mù)未(wèi)开工，不(bù)具备收入(rù)确认条(tiáo)件，不需(xū)就该预(yù)收款预缴企业所(suǒ)得税(shuì)。

5、应(yīng)该(gāi)申(shēn)报(bào)缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没(méi)有(yǒu)开具发票(piào)的，计入预(yù)收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是(shì)以(yǐ)商品(含(hán)应税劳务)在流转过程中产生的(de)增值额作为计(jì)税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税(shuì)所(suǒ)得(dé)额的递减因素。在税法(fǎ)允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能(néng)地列(liè)支当期费(fèi)用(yòng)，减少应缴纳的所得税，合法递(dì)延纳税时间来获得税收利益 。

房(fáng)地产企业营(yíng)改增(zēng)后企业预付账款漏(lòu)记企(qǐ)业所得税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

房地产企业所得税预(yù)缴税率房地产企(qǐ)业(yè)所得税提(tí)前预缴的(de)税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的(de)毛(máo)利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率(lǜ)。

根(gēn)据查询会计学堂网(wǎng)、中国会计网(wǎng)显示，预收账款超过3年征收(shōu)企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)的(de)法律依据有：《中华(huá)人民共和国企(qǐ)业所得(dé)税法》第(dì)十六条规(guī)定，超过三年的(de)预(yù)收账款应(yīng)当在(zài)税(shuì)前收(shōu)入中调整，并且需要(yào)交纳(nà)增值税 。

每月按预收账款账面余(yú)额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其(qí)他流动(dòng)资产\主营业务税金及附(fù)加(jiā) 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时计提7%的城建(jiàn)税(shuì)，3%的教育费附(fù)加 ，有(yǒu)些地(dì)方(fāng)还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公(gōng)司税率中位(wèi)数(shù)为(wèi)20%，而跨国(guó)公(gōng)司为18% 。企业所得税计算方法扣(kòu)除项目企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)法定扣除项目(mù)是(shì)据以(yǐ)确定(dìng)企业(yè)所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的税率缴纳企业所得(dé)税。

应按规定申请退税或(huò)抵扣(kòu)以后年度的应缴企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì) 上述建(jiàn)筑(zhù)企业(yè)应(yīng)于本月进行第(dì)四季度企业(yè)所得(dé)税预缴申报时将在外地预缴(jiǎo)的税款填入预交申报(bào)表第十四行(xíng)，漏(lòu)填(tián)、误填避免造成汇算清缴时(shí)无法(fǎ)办理(lǐ)抵减或者退(tuì)税(shuì)。

关于预付款纳税(shuì)义(yì)务的(de)介绍到此(cǐ)就结束了 ，不知道(dào)你从中(zhōng)找到你需要(yào)的信息了吗 ？如果你(nǐ)还想(xiǎng)了解更多这方面(miàn)的(de)信息，记得收(shōu)藏(cáng)关(guān)注本站(zhàn) 。

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