今天(tiān)给各位(wèi)分享预付(fù)款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其中也(yě)会对(duì)预付款纳税义务(wù)进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别(bié)忘了关注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文(wén)目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大(dà)型设备(bèi)预付款收据的会(huì)计处理及税(shuì)务(wù)风险(xiǎn)规避(bì)问(wèn)题
• 2、小企(qǐ)业会计(jì)准则中,如何要求对应(yīng)收及(jí)预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款(kuǎn),已(yǐ)交增值税(shuì),企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业(yè)营改增后企(qǐ)业预付账款漏记(jì)企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)应按(àn)企业所得(dé)税法第多少...

有(yǒu)关大型设备(bèi)预(yù)付款收(shōu)据的会计处理及税务风险规避(bì)问题

1、抵扣通(tōng)常与(yǔ)付款(kuǎn)时间没有关系(xì)，而是与什么发(fā)票(piào)有关。只要是增(zēng)值税发票(piào)，都(dōu)可以抵扣(kòu) 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确(què)认(rèn)交(jiāo)易完成(chéng)实现收入的依据 ，它不用(yòng)开具销(xiāo)售票据，只(zhǐ)要开(kāi)收据就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果(guǒ)预付货款是用于支付服务(wù)费用或购买固定资产(chǎn)等情(qíng)况(kuàng)，则(zé)需(xū)要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的(de)支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在发(fā)票(piào)开来了出纳(nà)不(bù)必要(yào)办理手续，会(huì)计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意(yì)和客观原因 ，有时会(huì)误(wù)用预付账(zhàng)款科目或利用该科目(mù)隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企(qǐ)业(yè)所得税，一般来说(shuō)有以下(xià)几种情(qíng)形： (一) 购置机(jī)器设(shè)备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预(yù)付在建工程(chéng)款等误记入(rù)预(yù)付账款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点，在(zài)工程建设中(zhōng)业主单(dān)位预付工程(chéng)款(kuǎn) ，建设方(fāng)应该开(kāi)具发票(piào)；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌违反《发(fā)票管(guǎn)理办法》，双(shuāng)方(fāng)都有税(shuì)务风险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企业(yè)会计(jì)准则中,如何要求对应收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项坏账的会(huì)计处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应收及预(yù)付(fù)款项的坏(huài)账损失应当于实际发(fā)生时(shí)计入营业外支出 ，同时(shí)冲(chōng)减应收及预付款项。

按小企业会计准则(zé)核算的企业发生(shēng)的坏账(zhàng)损失应计入营业(yè)外支出 。

不是的，应收及(jí)预付(fù)款项的坏账损(sǔn)失应(yīng)当于实际(jì)发生时计入营业外支(zhī)出，同时冲(chōng)减(jiǎn)应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项(xiàng)。根据《小企业会(huì)计(jì)准则》：第九条 应收及(jí)预(yù)付款项，是指小企业(yè)在日常生产经营活动中发生的各项债(zhài)权。

2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所得(dé)税(shuì)如何(hé)确认申报建筑监

根据(jù)查(chá)询(xún)企(qǐ)查(chá)查得知 。企业所(suǒ)得税收入的确认方法有按照开具发票(piào)明确(què)认收入以及按照工程结算法确认(rèn)收入。按照工程结算法确认收入(rù) ，完(wán)工百分比法确认收入。

消费税 。根据(jù)查询华律网(wǎng)得知，《消费税暂行条(tiáo)例实施细则》(财政部(bù)令第51号)第八条(tiáo)规定，采(cǎi)取预(yù)收货款结(jié)算(suàn)方式的(de) ，其消费税纳税(shuì)义务发生时间为(wèi)发出应(yīng)税消费品的当天(tiān)。

同时(shí)，按照提供劳务估计总(zǒng)成(chéng)本乘以完工进度扣除(chú)以前纳税(shuì)期间累计已确认劳务(wù)成(chéng)本后(hòu)的金额，结(jié)转为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建筑企业(yè)的预(yù)收(shōu)收入应按上(shàng)述规(guī)定确(què)认收入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业一次(cì)性收取的租金收(shōu)入 ，虽然没有开具增值税发(fā)票，但(dàn)是纳(nà)税义务已经(jīng)发生，需要按照取得的(de)租金收(shōu)入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列(liè)支吗(ma)?还(hái)是要作为(wèi)预(yù)付款?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预付(fù)款是指在(zài)合同履行过程中，业主预(yù)付给承包商的款项，用于承包商在履(lǚ)行合同过程中的资金周转。而规费税金，则是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过程中 ，承包商(shāng)需(xū)要支付的税费 、行政费用和监理费用等(děng) 。

2、税(shuì)后工(gōng)资指的(de)是税前工资(zī)扣(kòu)除五险一金(jīn)养(yǎng)老(lǎo)保险、医疗(liáo)保险 、工(gōng)伤(shāng)保(bǎo)险、生育(yù)保险、失业保险 、公(gōng)积金中的个(gè)人交纳部(bù)分、个人(rén)所得税(shuì)后，实际(jì)到(dào)手的工资收(shōu)入。社(shè)会保险中的个人交纳部分、住房公积(jī)金中的个(gè)人(rén)交纳部分是税前列支的。

3、计(jì)提的不可以企业(yè)所(suǒ)得税税前扣(kòu)除(chú)。实(shí)际发生坏账的，需要专项申报(bào)：企(qǐ)业发生(shēng)的与生产经营相(xiāng)关的 、真实合(hé)理(lǐ)的(de)资产损(sǔn)失(shī) ，可以在(zài)企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收款对应的项目未开工，不具备收入确认条件(jiàn)，不需就该预(yù)收款预(yù)缴企业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有其他(tā)处理办法 ，预(yù)付款没(méi)有(yǒu)开具发票的(de)，计(jì)入预收账款(kuǎn)，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增(zēng)值(zhí)税 是(shì)以商品(含应税劳(láo)务(wù))在流转过程(chéng)中产生的增值额作为计税依据(jù)而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税(shuì)所得额的递减因素。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可(kě)能(néng)地列(liè)支当期费用，减少应缴纳(nà)的所(suǒ)得税(shuì)，合法递延纳税时间来获(huò)得税收利(lì)益 。

房地产企业营(yíng)改增(zēng)后企业预付账款漏记企业所得(dé)税应按(àn)企业所得(dé)税法第多少...

房地(dì)产企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)预(yù)缴(jiǎo)税(shuì)率房地产(chǎn)企业所得税提前预(yù)缴(jiǎo)的税率(lǜ)是25％。房地产预(yù)缴所得税(shuì)主要考(kǎo)虑预缴的毛(máo)利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税(shuì)率。

根(gēn)据查询会(huì)计(jì)学堂网、中(zhōng)国会计网显示，预收账款超过3年征收企业所得(dé)税的(de)法律(lǜ)依据有：《中华人民共和(hé)国企业所1米等于多少厘米换算表，一米等于多少厘米换算单位得税法》第十六(liù)条规定，超过三年的(de)预(yù)收(shōu)账款应当在税前收入中(zhōng)调(diào)整，并且需要交(jiāo)纳(nà)增(zēng)值税(shuì) 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余额的5%计提(tí) ，计提时：借(jiè) 其(qí)他流动资(zī)产\主(zhǔ)营(yíng)业(yè)务(wù)税(shuì)金及(jí)附加 贷(dài) 应交税(shuì)费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些(xiē)地方还(hái)有2%的地方教育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司(sī)税率中位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税(shuì)计算方法(fǎ)扣除项目企业(yè)所得税法定扣除项目是据以(yǐ)确定企业所(suǒ)得税应纳(nà)税所得额(é)的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不(bù)超过300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税1米等于多少厘米换算表，一米等于多少厘米换算单位(shuì)所得额(é)，按20%的税(shuì)率缴纳(nà)企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税。

应(yīng)按规(guī)定申请(qǐng)退税(shuì)或(huò)抵扣以后年(nián)度的应缴企业所得税 上述建筑(zhù)企业应于本月(yuè)进行(xíng)第四季度企业所得税预缴(jiǎo)申报时将在(zài)外地预缴的税款填(tián)入预交申报表第十四行，漏填、误填(tián)避(bì)免造成汇算(suàn)清缴时无法(fǎ)办(bàn)理抵(dǐ)减或者退税(shuì)。

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