今天给各(gè)位分享预付款税法怎么定性(xìng)的(de) ，其中也会对(duì)预付款纳(nà)税(shuì)义务进(jìn)行解释，如(rú)果能(néng)碰(pèng)巧(qiǎo)解(jiě)决(jué)你现在面(miàn)临的问题(tí)，别忘了关注本(běn)站 ，现在(zài)开(kāi)始吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型(xíng)设(s哪些人不适合穿老爹鞋，老爹鞋的优点和缺点hè)备(bèi)预(yù)付款收据的会(huì)计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计(jì)准(zhǔn)则中,如(rú)何(hé)要求(qiú)对应收及预(yù)付款(kuǎn)项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付哪些人不适合穿老爹鞋，老爹鞋的优点和缺点款,已交增值(zhí)税(shuì),企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税如(rú)何确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还(hái)是(shì)要作为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业所得税应(yīng)按(àn)企业所(suǒ)得税(shuì)法(fǎ)第多(duō)少...

有关大型设(shè)备预(yù)付款收据的(de)会计(jì)处理及税务(wù)风(fēng)险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没(méi)有关(guān)系，而(ér)是与什么发票有关(guān)。只(zhǐ)要是增值税发(fā)票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易(yì)完成实现收入的依据 ，它不用开(kāi)具销售票(piào)据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如(rú)果预(yù)付货款是(shì)用于支付服务费用或购买固定资(zī)产等情况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在发(fā)票开来了出纳不(bù)必要办理手续，会计直(zhí)接根(gēn)据发(fā)票(piào)做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预(yù)付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和(hé)客(kè)观原因 ，有(yǒu)时会误用(yòng)预付账款科目或(huò)利用(yòng)该科目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企业所(suǒ)得税，一(yī)般来说有以(yǐ)下几种情形： (一(yī)) 购置(zhì)机(jī)器设备 、购(gòu)建厂房的预付款或预(yù)付在建工程(chéng)款等(děng)误记入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程(chéng)建(jiàn)设(shè)中业主单位预付工程款 ，建设方(fāng)应该开(kāi)具(jù)发票；否则建设(shè)方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能涉嫌(xián)违(wéi)反《发票管(guǎn)理办法》，双方(fāng)都有税务风(fēng)险的(de)。

小企业(yè)会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏(huài)账的会计处理?

小企业会(huì)计准则坏(huài)账应收及预(yù)付款项的坏(huài)账损失应当(dāng)于实际(jì)发生(shēng)时计入营业外支出(chū) ，同时冲减应收及预付款项。

按小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则核算的(de)企业发生(shēng)的(de)坏账损失应计入(rù)营(yíng)业外支(zhī)出 。

不是的，应(yīng)收(shōu)及预付款(kuǎn)项的坏账损失(shī)应当于实(shí)际发(fā)生(shēng)时计入(rù)营业外(wài)支出，同时冲减应收及(jí)预付款项。根据《小企业会计(jì)准则(zé)》：第(dì)九(jiǔ)条 应(yīng)收及预付款项，是指小企业在日(rì)常生产经营活动(dòng)中(zhōng)发生的各项债权(quán)。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑(zhù)监

根据(jù)查询企(qǐ)查(chá)查(chá)得知 。企业所得税收入的(de)确认方法(fǎ)有按照开具发票明(míng)确认收入(rù)以及按照工程结算(suàn)法(fǎ)确认收入。按照工程结(jié)算(suàn)法确认收入(rù) ，完工百分比(bǐ)法确认(rèn)收入。

消费税 。根据查询华律网得(dé)知(zhī)，《消费(fèi)税暂行条(tiáo)例实施细则》(财政部令第(dì)51号)第八条规定，采取预收货款结(jié)算方式的 ，其消费税纳税义务发(fā)生时间为发出应税(shuì)消费品的当天。

同时，按(àn)照提供劳务估(gū)计(jì)总(zǒng)成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已(yǐ)确认劳务成(chéng)本后的金额(é)，结转(zhuǎn)为当期劳务成(chéng)本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收收入应按上述(shù)规定(dìng)确认(rèn)收入，缴(jiǎo)纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业一次(cì)性(xìng)收(shōu)取的租金收入 ，虽然没(méi)有(yǒu)开(kāi)具增值税发票，但是纳税义务已(yǐ)经发生，需要按照取得的租(zū)金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款(kuǎn)可以税前列(liè)支(zhī)吗(ma)?还是(shì)要作为(wèi)预付(fù)款?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履行过程中，业主预付给承包商的款项，用于承(chéng)包商在(zài)履行(xíng)合(hé)同过程中(zhōng)的资金周转。而规费税金，则是指在合同履(lǚ)行过程中 ，承包商需(xū)要支付的税费 、行(xíng)政费用(yòng)和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资(zī)指的(de)是(shì)税前(qián)工资扣除五险一金(jīn)养老(lǎo)保(bǎo)险、医(yī)疗保险(xiǎn) 、工(gōng)伤保(bǎo)险、生育保险、失(shī)业(yè)保(bǎo)险 、公积金(jīn)中的(de)个人交(jiāo)纳部分(fēn)、个人(rén)所得税后，实(shí)际到(dào)手(shǒu)的工资收(shōu)入。社会保(bǎo)险(xiǎn)中的个人交纳部分、住(zhù)房公积金中的个人(rén)交纳部分(fēn)是税前(qián)列支的(de)。

3、计提的(de)不(bù)可以企业所得税税(shuì)前扣除。实际发(fā)生坏账的(de)，需要专(zhuān)项申报：企(qǐ)业发生的与(yǔ)生产经(jīng)营相关(guān)的 、真实合理的资产损失 ，可(kě)以在企业所得(dé)税税(shuì)前(qián)扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预(yù)收款对(duì)应的项(xiàng)目未开工，不(bù)具备(bèi)收入确认条件，不需就该预收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税。有(yǒu)其他处理办法(fǎ) ，预付款(kuǎn)没有(yǒu)开具发票(piào)的，计入预(yù)收账(zhàng)款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以(yǐ)商品(含应税(shuì)劳务)在流转过程中产生的增值(zhí)额(é)作为计税依据(jù)而征收的(de)一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳(nà)税所得(dé)额的递(dì)减因素。在(zài)税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可(kě)能(néng)地列支当期费用，减少应缴纳(nà)的所得税，合法(fǎ)递延纳(nà)税时间来获得税收(shōu)利(lì)益 。

房地产企业(yè)营改增后企业预(yù)付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企业(yè)所(suǒ)得税法第多少...

房地产(chǎn)企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)预缴税率房地(dì)产企业(yè)所得税(shuì)提前(qián)预缴的税(shuì)率(lǜ)是25％。房地产预缴(jiǎo)所(suǒ)得税(shuì)主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查(chá)询会计学堂网、中(zhōng)国会(huì)计网显示(shì)，预收账款超(chāo)过3年(nián)征收(shōu)企(qǐ)业(yè)所得(dé)税的法律依据(jù)有：《中华人民共和国(guó)企业所得(dé)税法》第(dì)十六条(tiáo)规定，超过三年的预收账款应当在税前收入中调整，并且(qiě)需(xū)要(yào)交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收(shōu)账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动资(zī)产\主(zhǔ)营业务(wù)税金(jīn)及附加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时计提7%的(de)城建(jiàn)税，3%的教育(yù)费(fèi)附加 ，有(yǒu)些地方(fāng)还(hái)有(yǒu)2%的地(dì)方教育费(fèi)附加(jiā)。

台(tái)湾地区：台(tái)湾的(de)企业所得(dé)税税(shuì)率(lǜ)为25%。经税收减免后(hòu)，本土公(gōng)司税(shuì)率中位数(shù)为20%，而跨(kuà)国公司(sī)为(wèi)18% 。企(qǐ)业所得税计算(suàn)方法扣除项目(mù)企业所(suǒ)得税(shuì)法(fǎ)定扣除项目是据以确定(dìng)企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)应纳税所得额(é)的(de)项目。

对年应纳税所得额超(chāo)过(guò)100万元但不(bù)超过300万元的(de)部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额(é)，按20%的税(shuì)率(lǜ)缴纳(nà)企业所得税。

应(yīng)按规定申请退(tuì)税或抵(dǐ)扣以后(hòu)年度的应缴企业(yè)所得税 上述建(jiàn)筑企(qǐ)业应于本月(yuè)进行第四季度企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)预缴申(shēn)报时(shí)将在外(wài)地预缴(jiǎo)的税(shuì)款填入预交申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清(qīng)缴时无法办(bàn)理抵减或(huò)者退税。

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