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本(běn)文(wén)目录一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关大型(xíng)设(shè)备预付款收据的(de)会计处理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如(rú)何要(yào)求对应收(shōu)及预付(fù)款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所得(dé)税如何确(què)认(rèn)申(shēn)报建(jiàn)筑监(jiān)
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以(yǐ)税前(qián)列支吗?还是(shì)要(yào)作为(wèi)预(yù)付款?
• 5、房地(dì)产企业(yè)营改增后企业预付账款漏记(jì)企(qǐ)业所得税应按(àn)企业所得税法第多少...

有关大型设备预(yù)付款收据(jù)的会(huì)计(jì)处理及税务风(fēng)险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与付款时间没(méi)有关系(xì)，而是与(yǔ)什么发票有(yǒu)关。只要是增值税发(fā)票，都可(kě)以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并不是(shì)确(què)认交易完成实现(xiàn)收(shōu)入的依据 ，它(tā)不用开具销(xiāo)售(shòu)票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果(guǒ)预付货款是用于(yú)支(zhī)付服务费(fèi)用或购买(mǎi)固定资产等情况，则需(xū)要将预付款暂(zàn)时(shí)入其他资产 ，待(dài)相关的支(zhī)出发(fā)生后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在发(fā)票开来(lái)了出纳不必要办理手续，会计直接根(gēn)据发票(piào)做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和(hé)客观原因(yīn) ，有时会误用(yòng)预付(fù)账款科目或(huò)利用该科目隐瞒(mán)利润(rùn)推迟(chí)纳税、偷逃企业所得(dé)税(shuì)，一般(bān)来(lái)说(shuō)有以下几(jǐ)种情(qíng)形： (一) 购置机器(qì)设备 、购建厂房(fáng)的预付款或预付在建工程(chéng)款等误记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在(zài)工程建(jiàn)设中业(yè)主(zhǔ)单位预付(fù)工(gōng)程款 ，建设(shè)方(fāng)应该(gāi)开具发票；否(fǒu)则建(jiàn)设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可能(néng)涉(shè)嫌违反《发票(piào)管理办法(fǎ)》，双方(fāng)都有税务(wù)风险的。

小企业会计准则中,如(rú)何要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理?

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则坏账应收及(jí)预付款项(xiàng)的坏账损失(shī)应当(dāng)于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应(yīng)收(shōu)及预付款项。

按小企业会计准(zhǔn)则核(hé)算的企业币值是什么意思，硬币的币值是什么意思发生的(de)坏账损失应计入营业(yè)外支出 。

不是的，应(yīng)收及预(yù)付(fù)款项的坏账(zhàng)损(sǔn)失应(yīng)当于实际发生时计(jì)入营业外支(zhī)出(chū)，同时冲减应(yīng)收(shōu)及预付款项(xiàng)。根据(jù)《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收(shōu)及(jí)预付款项，是指小(xiǎo)企业在日常生产经营活动中发生(shēng)的各项债权(quán)。

2021年收(shōu)预付款,已(yǐ)交增值税(shuì),企业所得税如(rú)何确认(rèn)申(shēn)报建筑监

根据查询(xún)企查查得知 。企业所得(dé)税(shuì)收入的确认方法有(yǒu)按照开具发票明(míng)确认收入以及按照工程结算(suàn)法确认收入。按照工程结(jié)算(suàn)法确认收(shōu)入 ，完工百分比(bǐ)法确(què)认(rèn)收入。

消费税 。根据查(chá)询(xún)华律网(wǎng)得(dé)知，《消(xiāo)费(fèi)税暂行条例实(shí)施(shī)细(xì)则》(财(cái)政部令第51号)第八条规(guī)定，采(cǎi)取预(yù)收(shōu)货款结算(suàn)方式的(de) ，其(qí)消费税纳税义(yì)务发生时间(jiān)为发(fā)出应税消费品的当天。

同(tóng)时，按照提(tí)供劳(láo)务估(gū)计总成本乘以完工进度(dù)扣除以前纳税期间(jiān)累计已确认劳务成本后(hòu)的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收(shōu)入(rù)应按上述规定确(què)认收入(rù)，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一次性收取(qǔ)的租金收(shōu)入 ，虽然没有开(kāi)具(jù)增值(zhí)税发票，但是(shì)纳税义务已(yǐ)经发生(shēng)，需要(yào)按(àn)照取得的(de)租金(jīn)收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所(suǒ)交的税款可(kě)以(yǐ)税前(qián)列支吗?还是要作为预(yù)付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据(jù)我所(suǒ)了解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过程中，业主预付(fù)给承包商的款(kuǎn)项，用(yòng)于承(chéng)包商在履行合同(tóng)过(guò)程中的资金周(zhōu)转(zhuǎn)。而(ér)规费税金，则(zé)是指在合同履行(xíng)过程(chéng)中 ，承(chéng)包商需要(yào)支付的税费 、行政费用和监理费用等(děng) 。

2、税后(hòu)工资指(zhǐ)的是(shì)税(shuì)前工资(zī)扣除五险一金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个(gè)人所得税后，实(shí)际(jì)到(dào)手的工(gōng)资收入。社会保险中(zhōng)的个人交纳(nà)部(bù)分、住房公积金(jīn)中的个(gè)人交(jiāo)纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣(kòu)除(chú)。实(shí)际发生坏账的，需要专项申报：企业发(fā)生(shēng)的与生产经营相关的 、真(zhēn)实合理的资(zī)产损失 ，可以(yǐ)在企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收(shōu)款对应的项(xiàng)目未开工，不(bù)具(jù)备收入确认条件，不(bù)需就该预(yù)收款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该(gāi)申报缴纳(nà)增(zēng)值(zhí)税。有其(qí)他处理办(bàn)法(fǎ) ，预付款没有(yǒu)开具发票的，计(jì)入预收账款(kuǎn)，不需(xū)要缴纳(nà)税(shuì)款 。增值税 是以商品(pǐn)(含(hán)应税劳(láo)务)在流(liú)转过程(chéng)中产生的增值额作为计税依据(jù)而征收(shōu)的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素。在(zài)税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳(nà)的所得税，合法递延纳税时间来(lái)获得税收利益 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏(lòu)记企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)应按企业所得税法第(dì)多少(shǎo)...

房(fáng)地产企(qǐ)业所得税预缴(jiǎo)税率房地产企业所得税提前预缴的(de)税(shuì)率是25％。房(fáng)地(dì)产(chǎn)预(yù)缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利(lì)*税率。

根据查询会(huì)计学(xué)堂网、中国会计网显示，预(yù)收(shōu)账款超过3年征收企业所得税的法律依据有(yǒu)：《中(zhōng)华人民共和国企(qǐ)业所得税法》第十六条规定(dìng)，超(chāo)过三年的(de)预收(shōu)账款应当在税前收入中调整，并且需要(yào)交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收账款账面余(yú)额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动(dòng)资产\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷(dài) 应交(jiāo)税费(fèi)\营(yíng)业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地(dì)方还有2%的地方教育费附(fù)加。

台湾地区(qū)：台湾的企(qǐ)业所得税税率为25%。经(jīng)税(shuì)收(shōu)减(jiǎn)免后(hòu)，本土(tǔ)公司税率中位数(shù)为20%，而跨(kuà)国(guó)公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算(suàn)方法扣除项目(mù)企业所得税法定扣除项目(mù)是据(jù)以确定企业所得税应(yīng)纳税所(suǒ)得(dé)额的(de)项目(mù)。

对年应(yīng)纳税所得额超过100万元但不超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业(yè)所得税(shuì)。

应按(àn)规定申(shēn)请退税或抵扣以(yǐ)后年度的(de)应缴企(qǐ)业所得税 上述建筑企业应于本月进行(xíng)第四季(jì)度企(qǐ)业所得税预缴申报时将在外(wài)地预缴的税款(kuǎn)填(tián)入预交申(shēn)报表第十(shí)四行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算(suàn)清(qīng)缴(jiǎo)时无法办(bàn)理抵减或者退税。

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