今天给各位分享预付款税法怎么定性(xìng)的 ，其中也会对(duì)预(yù)付款纳税义务进行(xíng)解释，如果能(néng)碰巧(qiǎo)解决你现在(zài)面临的问题(tí)，别忘了(le)关(guān)注(zhù)本(běn)站 ，现(xiàn)在开(kāi)始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大(dà)型设备预付款(kuǎn)收据的(de)会(huì)计(jì)处(chù)理及税务风(fēng)险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中(zhōng),如何(hé)要求对应收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税(shuì),企(qǐ)业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少...

有关大型设(shè)备预付款(kuǎn)收据(jù)的会计处理及(jí)税务(wù)风(fēng)险规避问题

1、抵(dǐ)扣(kòu)通常与(yǔ)付(fù)款时间没(méi)有关系，而是与(yǔ)什么发票有关。只要是增值(zhí)税发票，都(dōu)可以抵扣 。对(duì)于预付款，其并不是确(què)认交易完成实现收入的(de)依据 ，它不用开具(jù)销售(shòu)票(piào)据，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入其(qí)他(tā)资产：如果预付(fù)货(huò)款是(shì)用于支付服务费用或购买固定(dìng)资产等(děng)情况，则需要将预付款暂时入其他(tā)资(zī)产 ，待相关的(de)支出发生后再(zài)处理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在发票开来(lái)了(le)出纳不必要办理手续，会计直接根据发票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观(guān)故意和客(kè)观(guān)原因(yīn) ，有时会误(wù)用预付(fù)账款科目或(huò)利(lì)用该科目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企(qǐ)业所(suǒ)得税，一(yī)般来说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房的(de)预付款(kuǎn)或预付在建(jiàn)工程款(kuǎn)等误记入预(yù)付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设中业主(zhǔ)单(dān)位预付工(gōng)程款 ，建设方应该开(kāi)具发票；否则建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业(yè)主可能涉(shè)嫌(xián)违反《发(fā)票管理办法》，双(shuāng)方都有税(shuì)务(wù)风险的。

小(xiǎo)企业会计(jì)准则中,如(rú)何要求对应收(shōu)及预(yù)付款项(xiàng)坏(huài)账(zhàng)的(de)会计处理?

小企业会计(jì)准则(zé)坏账(zhàng)应收及预(yù)付款(kuǎn)项的坏(huài)账(zhàng)损失应当于(yú)实际发生时计入营(yíng)业外支出 ，同时冲减应(yīng)收及预付款项。

按(àn)小企业会(huì)计准则核算的企业发生的坏账(zhàng)损失应计(jì)入营业外(wài)支出 。

不是的(de)，应收(shōu)及预付(fù)款项的(de)坏账损失应当于(yú)实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。根(gēn)据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小(xiǎo)企业在日常生(shēng)产经(jīng)营活动中发生的(de)各项债权。

2021年收(shōu)预付(fù)款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申报建筑监

根据查询企查查得知白凉粉是什么东西在哪可以买到呢 白凉粉是凉性的吗(zhī) 。企业所(suǒ)得税收入的确认方法有按照开(kāi)具发票明确认收入以(yǐ)及按照(zhào)工(gōng)程结算法确认收入。按照工(gōng)程结(jié)算法确(què)认收入 ，完工(gōng)百分比法确认收入。

消费税 。根(gēn)据查(chá)询(xún)华律网得知，《消费税暂行条例(lì)实施细(xì)则》(财(cái)政部令第(dì)51号)第八(bā)条规定(dìng)，采取预(yù)收货款结算方(fāng)式的 ，其(qí)消费税纳(nà)税义务发生(shēng)时间(jiān)为发出(chū)应税(shuì)消费品的(de)当(dāng)天。

同时，按照提供劳务估(gū)计总成本(běn)乘以(yǐ)完工进度扣除以前纳(nà)税期间累计已确认劳务(wù)成本后的金(jīn)额(é)，结转为当期劳(láo)务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收收入(rù)应按(àn)上述规定确(què)认收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性收(shōu)取(qǔ)的租(zū)金收入 ，虽然(rá白凉粉是什么东西在哪可以买到呢 白凉粉是凉性的吗n)没有(yǒu)开(kāi)具增值税发票，但是(shì)纳税义务已经(jīng)发生(shēng)，需(xū)要按照取(qǔ)得的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所(suǒ)交的(de)税款可(kě)以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的(de)情况 ，预(yù)付白凉粉是什么东西在哪可以买到呢 白凉粉是凉性的吗(fù)款是指在合同履行过程中，业(yè)主(zhǔ)预付给承包商的款项，用于承包(bāo)商在履(lǚ)行合同过程中的资金周转。而规费(fèi)税金，则是指在合同履(lǚ)行(xíng)过程中 ，承包(bāo)商需要支付的税费 、行(xíng)政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一金养(yǎng)老保(bǎo)险、医疗(liáo)保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险、失(shī)业保险 、公积金中的个人交纳部分(fēn)、个人(rén)所得税后，实际到(dào)手的工资(zī)收(shōu)入。社会保险中的个人交纳部(bù)分(fēn)、住(zhù)房公(gōng)积金(jīn)中(zhōng)的个人交纳部分是(shì)税(shuì)前列支(zhī)的(de)。

3、计提的不(bù)可以企业(yè)所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项(xiàng)申报：企业发生的(de)与(yǔ)生产经营(yíng)相关的 、真实(shí)合理(lǐ)的(de)资产损失 ，可以在企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的(de)项目未开工，不具(jù)备收入(rù)确认(rèn)条件，不需就该(gāi)预收(shōu)款预(yù)缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税。

5、应(yīng)该申报(bào)缴纳增值税。有(yǒu)其他处理办法 ，预付款没有开具(jù)发票的，计入预收账(zhàng)款，不需要缴(jiǎo)纳(nà)税款 。增值(zhí)税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流(liú)转过程中(zhōng)产生的增(zēng)值额作为计税依据而征收的一种(zhǒng)流转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费用列支(zhī)是应(yīng)纳税所得额的(de)递(dì)减因素。在(zài)税法允许的范围内 ，应尽可能地(dì)列支当期费用(yòng)，减少(shǎo)应(yīng)缴纳的所得税，合法递延纳税(shuì)时(shí)间来获得税收利益 。

房地产企业营改(gǎi)增后企业预付账(zhàng)款漏记(jì)企(qǐ)业所得(dé)税应按企业所得(dé)税法第多少...

房地产(chǎn)企业所得税(shuì)预(yù)缴税率房地产企业所(suǒ)得税(shuì)提(tí)前(qián)预缴(jiǎo)的税(shuì)率是25％。房地产预(yù)缴所得税主要考(kǎo)虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利(lì)*税率(lǜ)。

根据查(chá)询会(huì)计学堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预(yù)收账款(kuǎn)超过3年(nián)征收企业所(suǒ)得税的法律依(yī)据有：《中(zhōng)华人民共和(hé)国企业(yè)所得税法》第(dì)十(shí)六条(tiáo)规定，超过三年(nián)的预收账款应(yīng)当在税前收(shōu)入中调整，并且需要(yào)交纳增值税 。

每月按预(yù)收账款账面余额的(de)5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动资(zī)产(chǎn)\主营业务税金及(jí)附加 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方还(hái)有2%的地方教育费附加。

台湾(wān)地区：台湾的企业所得税税率为25%。经(jīng)税收减免后，本土(tǔ)公司税率中位数为20%，而(ér)跨国公司(sī)为18% 。企业所得税计算方法扣除(chú)项目企(qǐ)业所(suǒ)得税法(fǎ)定扣(kòu)除(chú)项目是据以确定(dìng)企业(yè)所(suǒ)得(dé)税应(yīng)纳税(shuì)所得额的项目(mù)。

对(duì)年应纳税(shuì)所得额超过100万(wàn)元但不超过300万元的部(bù)分(fēn) ，减按50%计入应(yīng)纳(nà)税所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规定申请退税(shuì)或抵扣以后(hòu)年度的应(yīng)缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑(zhù)企业应于本(běn)月进行第四季度企业所得税预缴申报时将在外地预缴的(de)税款(kuǎn)填入预交(jiāo)申报表第十四行，漏填、误填避免造成(chéng)汇算清缴时无法(fǎ)办理抵(dǐ)减或者退税。

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