今天给(gěi)各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预(yù)付款纳税义务进行解释，如(rú)果能碰(pèng)巧解决(jué)你现在面临的问(wèn)题，别忘了关注(zhù)本(běn)站(zhàn) ，现在开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预(yù)付款收据的会计处理及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计(jì)准则中,如何要求(qiú)对应(yīng)收及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税(shuì),企业所得税(shuì)如何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税前列支吗(ma)?还是(shì)要(yào)作(zuò)为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业(yè)营(yíng)改(gǎi)增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税应按(àn)企业(yè)所得税法(fǎ)第多少...

有关大(dà)型设备预付(fù)款收(shōu)据的会计处(chù)理及税务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常(cháng)与付款时(shí)间没有关系，而是(shì)与(yǔ)什么发票(piào)有关。只要是增值税发票(piào)，都可以抵扣 。对于预(yù)付款，其并不是确认(rèn)交易(yì)完成实(shí)现收入的(de)依据生于忧患死于安乐意思相近的名言，生于忧患死于安乐意思10字 ，它不用开具销售票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预付货(huò)款(kuǎn)是用于支付服务费用或购买固定资(zī)产等情况，则需要将预付款(kuǎn)暂时入其(qí)他资产 ，待相关的支出发(fā)生后再处理。

3 、收(shōu)到对方(fāng)打的(de)收条(tiáo)，现在(zài)发票开来了出纳不必(bì)要办(bàn)理手续，会(huì)计(jì)直接根据(jù)发票做分录：“借 ”有关(guān)科(kē)目(mù)“贷”预(yù)付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和(hé)客观(guān)原因 ，有时会误用预付(fù)账款科目或利用(yòng)该科(kē)目隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一(yī)般来(lái)说(shuō)有以下(xià)几种情形： (一) 购置机器(qì)设备(bèi) 、购(gòu)建厂房的(de)预付款或预(yù)付(fù)在建工程款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中业(yè)主单位预付工程款 ，建设(shè)方应该开(kāi)具发(fā)票；否则建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主(zhǔ)可能(néng)涉嫌(xián)违反(fǎn)《发票管理办法(fǎ)》，双方都有税(shuì)务(wù)风(fēng)险的。

小企业会计准则中,如何(hé)要求(qiú)对应(yīng)收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计(jì)处(chù)理?

小企业会(huì)计准则坏账应(yīng)收及预付款项的坏账损失应当于实际(jì)发生(shēng)时计入营(yíng)业外支出(chū) ，同(tóng)时(shí)冲减应收及预付款项。

按小(xiǎo)企业会(huì)计准则核算的企业发生的(de)坏账损(sǔn)失应(yīng)计入(rù)营业外支出 。

不是(shì)的，应收及预(yù)付款项的坏账损失应当(dāng)于实(shí)际发生(shēng)时计入营业外(wài)支出(chū)，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第(dì)九条 应收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项，是指(zhǐ)小企业(yè)在日常生产(chǎn)经(jīng)营活动(dòng)中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交增值税(shuì),企业所得税如何确认申报建筑监(jiān)

根据查询企查查(chá)得知 。企业所得税收入的确认(rèn)方法有按照开具发票明确认收入(rù)以及(jí)按(àn)照工(gōng)程结算法确认收入(rù)。按照工(gōng)程(chéng)结算法确(què)认收入(rù) ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据查(chá)询华律网得知，《消费税(shuì)暂行条例实施细则》(财(cái)政部令第(dì)51号(hào))第(dì)八条规定，采(cǎi)取(qǔ)预收货款结算方(fāng)式(shì)的 ，其消费税纳税(shuì)义务发生时间为发出应税消(xiāo)费(fèi)品(pǐn)的当(dāng)天(tiān)。

同时(shí)，按照(zhào)提供(gōng)劳(láo)务估计总成本乘(chéng)以完工进度扣(kòu)除以(yǐ)前纳税期间累计已确认劳(láo)务成本后的金额，结转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业的预收收入应(yīng)按上述规定确认收(shōu)入，缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税 。

因此，企业一次性收取的(de)租金收入(rù) ，虽然没有开具增值(生于忧患死于安乐意思相近的名言，生于忧患死于安乐意思10字zhí)税(shuì)发票(piào)，但(dàn)是纳税义务已经发生(shēng)，需要按照取得的租金(jīn)收入缴纳增(zēng)值税(shuì)。

...请问:所交的(de)税款可(kě)以税前(qián)列(liè)支吗?还是要作为预付款?

1、根据(jù)我所了解的情(qíng)况(kuàng) ，预付款是指在(zài)合(hé)同履行(xíng)过程中，业主预付给承(chéng)包商的款项，用于承(chéng)包(bāo)商在履行合同过程中的(de)资金周转。而规费税金，则(zé)是指在(zài)合同(tóng)履行过程中(zhōng) ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工(gōng)资扣除五险一金养老保(bǎo)险、医(yī)疗保(bǎo)险 、工伤(shāng)保(bǎo)险、生育(yù)保险、失(shī)业保险 、公积(jī)金中的个人交纳部分(fēn)、个人所得税后，实际到手(shǒu)的工资收入。社会(huì)保险中的个人交纳(nà)部分、住房公(gōng)积金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前(qián)扣除。实际(jì)发(fā)生坏账的，需要专项申报：企业(yè)发生的(de)与(yǔ)生产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得(dé)税(shuì)税(shuì)前扣除 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公(gōng)司(sī)收取工程预(yù)收款对应的项目未开工，不具(jù)备(bèi)收入确认条件(jiàn)，不需就该(gāi)预收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有(yǒu)其他处理办(bàn)法 ，预付款没(méi)有开具发票的(de)，计入预收账款(kuǎn)，不需(xū)要缴纳(nà)税(shuì)款(kuǎn) 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税劳务(wù))在(zài)流转过(guò)程中产(chǎn)生(shēng)的增值额作为计税依据而(ér)征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得(dé)额的(de)递减因素。在税法允许(xǔ)的(de)范围(wéi)内(nèi) ，应尽可能(néng)地列支(zhī)当期费用，减少应(yīng)缴纳的所得税，合(hé)法递延纳(nà)税时(shí)间来(lái)获得税收利益 。

房(fáng)地产企业营改增后企业(yè)预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企(qǐ)业所得税法第多少(shǎo)...

房地产企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)预缴税率(lǜ)房地产企业所得(dé)税提前(qián)预(yù)缴的税率是25％。房地产预(yù)缴所得(dé)税(shuì)主(zhǔ)要考(kǎo)虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛利*税率(lǜ)。

根据(jù)查询会计学(xué)堂网、中国会(huì)计网显示，预收(shōu)账款超(chāo)过3年征收企业所得税的法律依据有：《中(zhōng)华(huá)人民共和(hé)国(guó)企(qǐ)业(yè)所得税法(fǎ)》第十六条(tiáo)规定，超过三年的预(yù)收账款应当(dāng)在税前收入中调整，并且需要(yào)交纳增值税 。

每月按(àn)预收账(zhàng)款账面(miàn)余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流动资产\主(zhǔ)营业(yè)务(wù)税(shuì)金(jīn)及(jí)附加(jiā) 贷 应(yīng)交税费\营(yíng)业税，同(tóng)时计提7%的(de)城(chéng)建税，3%的教育费附(fù)加(jiā) ，有(yǒu)些地方还(hái)有(yǒu)2%的地方教(jiào)育费附加。

台湾地区：台湾的(de)企业所得税税率(lǜ)为25%。经(jīng)税收减(jiǎn)免后，本土公(gōng)司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣(kòu)除项目(mù)企业(yè)所得税(shuì)法(fǎ)定扣除项目是据以确定企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)应纳税所得额的(de)项目。

对(duì)年应纳税所得额超过100万(wàn)元(yuán)但不超过(guò)300万元的部分(fēn) ，减按50%计入(rù)应纳税(shuì)所得额(é)，按20%的(de)税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按规定申请退税或抵(dǐ)扣以(yǐ)后年度(dù)的应缴企业(yè)所得税(shuì) 上述建(jiàn)筑企业应于本月进行第四季度企业(yè)所得税预缴申报时将(jiāng)在外地(dì)预缴的(de)税款填入预(yù)交申报表第十四(sì)行，漏填、误填避免造成汇(huì)算清缴时无法办理抵减或者退税。

关(guān)于(yú)预付款(kuǎn)纳税义务的介绍到此就(jiù)结束了 ，不(bù)知道你从中找(zhǎo)到你需要(yào)的信息(xī)了吗 ？如果(guǒ)你(nǐ)还(hái)想了解更多这方面(miàn)的信息，记得收藏关注本站 。

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