今天(tiān)给各(gè)位分(fēn)享预付(fù)款(kuǎn)税法怎(zěn)么定性(xìng)的 ，其中(zhōng)也会(huì)对预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你现在面(miàn)临的问题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付(fù)款收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付(fù)款项(xiàng)坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款(kuǎn),已(yǐ)交增值税,企业所得税如何(hé)确(què)认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税前列支(zhī)吗?还是要作(zuò)为(wèi)预付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企业(yè)预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)法(fǎ)第多少...

有(yǒu)关大型(xíng)设备预(yù)付(fù)款收据(jù)的会计处理及税(shuì)务(wù)风险规避问题(tí)

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没(méi)有关(guān)系(xì)，而是与什(shén)么发票有关。只要是增值(zhí)税发票(piào)，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并不(bù)是(shì)确认(rèn)交易完成实现收入(rù)的依据(jù) ，它不(bù)用开具销售票据(jù)，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资(zī)产(chǎn)：如果预付货款(kuǎn)是用于支付服(fú)务(wù)费用或购买固定资产等情况，则需要将预付款暂时(shí)入其他资(zī)产 ，待相关(guān)的支(zhī)出发生后再处理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现(xiàn)在发票(piào)开来(lái)了出纳不(bù)必(bì)要办理手续，会计直接根(gēn)据发票做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故意和客(kè)观原因 ，有时会误用预付账款科目或利用(yòng)该科目(mù)隐瞒(mán)利润推迟(chí)纳税、偷(tōu)逃(táo)企业所得税，一般(bān)来说(shuō)有以下几种情形： (一) 购置机(jī)器设备 、购建厂(chǎng)房(fáng)的预付款或(huò)预付在建工程款(kuǎn)等(děng)误(wù)记入预付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点，在工(gōng)程建设(shè)中业主单位(wèi)预付(fù)工程款 ，建设方应该(gāi)开具发(fā)票(piào)；否(fǒu)则建(jiàn)设方可(kě)能(néng)涉嫌偷漏税，而业(yè)主(zhǔ)可能(néng)涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法(fǎ)》，双方都有(yǒu)税(shuì)务(wù)风险的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何要(yào)求对应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项坏账的(de)会计处理(lǐ)?

小企业会计准则坏账应(yīng)收及预付款项的坏账损失应当于实际(jì)发生时计入营业(yè)外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付(fù)款项。

按小(xiǎo)企业会(huì)计准则核算的企业发生的坏账(zhàng)损失应计入(rù)营业外支出 。

不(bù)是(shì)的，应收及预(yù)付款项的坏账损(sǔn)失(shī)应当于实际发(fā)生时(shí)计入营业外支(zhī)出(chū)，同时冲(chōng)减应收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预(yù)付款(kuǎn)项，是指(zhǐ)小企业在日常生(shēng)产(chǎn)经营活动中发生的各项债权(quán)。

2021年收预付(fù)款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何确(què)认申(shēn)报建(jiàn)筑监(jiān)

根据查询企查查得知 。企业所得税收入的确认(rèn)方(fāng)法(fǎ)有按照开(kāi)具(jù)发票(piào)明确认收入以及按照工程结算法确(què)认(rèn)收入。按照工程(chéng)结算(suàn)法(fǎ)确认收入 ，完工百分(fēn)比法确认收入。

消(xiāo)费税(shuì) 。根据(jù)查(chá)询华律网得知，《消费税(shuì)暂行(xíng)条例实(shí)施细则》(财(cái)政部令第51号)第八(bā)条规定，采(cǎi)取预收货款(kuǎn)结算方(fāng)式的(de) ，其(qí)消费税纳税义务发(fā)生时间(jiān)为(wèi)发出应税消费品(pǐn)的当天。

同时，按照提供劳(láo)务估计(jì)总成(chéng)本乘(chéng)以完工进度扣(kòu)除(chú)以前纳(nà)税期间累计已(yǐ)确认劳务成本(běn)后的金额刘备文学是什么意思，刘备文学啥意思，结转为(wèi)当期劳(láo)务成本(běn)。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收(shōu)收(shōu)入应按上(shàng)述(shù)规定确认收入(rù)，缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没(méi)有开具(jù)增值税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根据(jù)我(wǒ)所(suǒ)了解的(de)情况(kuàng) ，预付款是(shì)指在合同履行过程中，业主预(yù)付(fù)给承包(bāo)商的款项，用于承包商在履行(xíng)合同过程(chéng)中的资(zī)金周转。而(ér)规费税金，则是指在合同履行过程中(zhōng) ，承(chéng)包商需(xū)要支付的税费(fèi) 、行政费用和监理费用等(děng) 。

2、税后工资指的(de)是税前(qián)工资扣除五险一金养老(lǎo)保险(xiǎn)、医(yī)疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业保险 、公(gōng)积(jī)金(jīn)中的个人交纳部(bù)分、个人(rén)所得税后，实际到(dào)手的工资收入(rù)。社(shè)会保险中的(de)个人交纳部分(fēn)、住(zhù)房公积金中的个人交纳部(bù)分是税前列支的。

3、计提的不可以企业(yè)所得税税(shuì)前(qián)扣除。实际发(fā)生坏账的，需要专(zhuān)项申报：企(qǐ)业(yè)发(fā)生的与生产经营相关(guān)的 、真(zhēn)实合(hé)理的(de)资(zī)产损失 ，可(kě)以在企业所得税税(shuì)前扣除(chú) 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收款对应的项目未开(kāi)工，不具备收入确认(rèn)条件(jiàn)，不(bù)需就该(gāi)预收(shōu)款预缴企业(yè)所(suǒ)得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税(shuì)。有其(qí)他处理办法 ，预付款没有开(kāi)具发票的，计入(rù)预收(shōu)账款，不需(xū)要(yào)缴纳(nà)税款 。增值税(shuì) 是(shì)以商品(含(hán)应税劳务)在流(liú)转过程中产生的(de)增(zēng)值额(é)作为计(jì)税依据而(ér)征(zhēng)收的一种(zhǒng)流(liú)转(zhuǎn)税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得额(é)的(de)递减因(yīn)素。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能(néng)地列支当期费用，减少(shǎo)应缴纳(nà)的所得(dé)税，合法递延(yán)纳税时间来获得(dé)税收(shōu)利(lì)益(yì) 。

房(fáng)地产企业(yè)营改增(zēng)后(hòu)企业预付(fù)账款漏记(jì)企业所得(dé)税应按企业所得税法第多少...

房(fáng)地产企业所得税(shuì)预缴税率房地(dì)产企业所得税提前预(yù)缴的税率是(shì)25％。房地产预(yù)缴所得税主要(yào)考虑(lǜ)预缴的毛(máo)利率(lǜ) ，缴税(shuì)款=毛(máo)利*税率。

根据查询会计学堂(táng)网(wǎng)、中国会(huì)计网显示，预(yù)收(shōu)账款超过(guò)3年征收企业所得(dé)税(shuì)的法(fǎ)律(lǜ)依据有：《中华人民(mín)共和国企业所(suǒ)得税法》第十六(liù)条(tiáo)规(guī)定(dìng)，超过三年的预收账(zhàng)款应当在税前收入中调整，并(bìng)且需(xū)要交(jiāo)纳增值(zhí)税 。

每月(yuè)按预收账款账面余额的(de)5%计(jì)提 ，计提(tí)时：借 其(qí)他(tā)流动资产(chǎn)\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业(yè)税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附(fù)加(jiā) ，有些地方还有2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾地(dì)区：台湾的企业(yè)所得税税(shuì)率(lǜ)为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除(chú)项目企业(yè)所得税法定扣除项(xiàng)目是(shì)据以(yǐ)确(què)定(dìng)企(qǐ)业(yè)所得(dé)税(shuì)应纳税所得额的(de)项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过(guò)300万元的部分(fēn) ，减按50%计(jì)入应纳(nà)税所得额，按(àn)20%的税率缴(jiǎo)纳(nà)企(qǐ)业(yè)所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上述建筑企(qǐ)业(yè)应于本月进行(xíng)第(dì)四(sì)季度(dù)企(qǐ)业所得(dé)税预(yù)缴申报时将在外地预缴的税(shuì)款填(tián)入预交申(shēn)报(bào)表第十四行，漏填、误填避免造成(chéng)汇算清缴时无法办(bàn)理(lǐ)抵减(jiǎn)或者退税。

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