今天给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其(qí)中也会对预(yù)付款纳(nà)税义务进行解释，如果能碰巧解决你现(xiàn)在面临的问题，别忘了(le)关(guān)注本站 ，现(xiàn)在开始吧(ba)！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处(chù)理及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账(zhàng)的(de)会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可(kě)以税(shuì)前列支吗?还是(shì)要作为预付(fù)款?
• 5、房地(dì)产企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏记(jì)企业(yè)所(suǒ)得税应按企(qǐ)业(yè)所得税法第多少(shǎo)...

有关(guān)大(dà)型(xíng)设备预(yù)付款收据的会计处(chù)理及(jí)税务风险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与什(shén)么(me)发票有(yǒu)关。只要是增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于(yú)预付款，其并不是(shì)确认交易完(wán)成实现收入的(de)依据 ，它不用(yòng)开具(jù)销(xiāo)售票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果(guǒ)预付货款是用于支(zhī)付服务(wù)费用或购买(mǎi)固定(dìng)资产等情况，则需要(yào)将预(yù)付(fù)款暂时入(rù)其他资产 ，待相关(guān)的(de)支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方(fāng)打(dǎ)的收条，现在发票开来了出纳不必要办理手续(xù)，会(huì)计直接根(gēn)据发票使我不得开心颜上一句是什么做分录(lù)：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和(hé)客观(guān)原因 ，有时(shí)会误用预付账(zhàng)款科目(mù)或利用该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃(táo)企业所得(dé)税，一般来(lái)说有以下几种情形： (一) 购置(zhì)机(jī)器设备 、购建厂房的预付(fù)款或预(yù)付在(zài)建工(gōng)程款(kuǎn)等误(wù)记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设(shè)中(zhōng)业(yè)主单位预付工程款(kuǎn) ，建(jiàn)设方(fāng)应该开具发票；否(fǒu)则建设方可能涉(shè)嫌偷(tōu)漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌(xián)违反《发票管理办法》，双方都(dōu)有(yǒu)税(shuì)务风险的。

小企业会计准则中,如(rú)何(hé)要求对应收及预付(fù)款项坏账的会计(jì)处理?

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则坏(huài)账应收及预付款(kuǎn)项的坏(huài)账(zhàng)损失应当(dāng)于实际发生时计(jì)入营(yíng)业外支出(chū) ，同时(shí)冲(chōng)减应收及预付款项。

按小企业会计准则核算的企业发生的坏账损(sǔn)失(shī)应计入营(yíng)业外支出(chū) 。

不(bù)是的，应(yīng)收及预付(fù)款项的坏(huài)账损(sǔn)失应当于(yú)实(shí)际发(fā)生时(shí)计入(rù)营业外支(zhī)出，同(tóng)时冲减应收(shōu)及预付(fù)款项。根据《小(xiǎo)企业会(huì)计(jì)准则》：第九条 应收及(jí)预付款项，是(shì)指小企(qǐ)业在日常生产经营活动中(zhōng)发(fā)生的各(gè)项债权。

2021年收预付(fù)款(kuǎn),已交增值税(shuì),企业(yè)所得税如(rú)何确认(rèn)申报建筑监

根据查询企(qǐ)查查得知 。企(qǐ)业(yè)所得税收入(rù)的确(què)认方法(fǎ)有按照开(kāi)具发票明确认收入以及按(àn)照工程结算法确认收入。按照工程结算法确认收入(rù) ，完(wán)工(gōng)百分比法确认收(shōu)入。

消费税(shuì) 。根据查询(xún)华(huá)律网得(dé)知，《消费税暂行条(tiáo)例实(shí)施细则》(财(cái)政部令第51号)第八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税(shuì)纳(nà)税义务发(fā)生(shēng)时间为发出应税消费品的当(dāng)天。

同时，按(àn)照提供(gōng)劳务(wù)估计总成(chéng)本乘以(yǐ)完工进(jìn)度(dù)扣(kòu)除以前(qián)纳(nà)税(shuì)期间累计已(yǐ)确认劳务成本后的金(jīn)额，结转为当(dāng)期劳务(wù)成(chéng)本。因此 ，建筑(zhù)企业的预收收入应按上述规定确认收(shōu)入，缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税 。

因此(cǐ)，企业一(yī)次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发(fā)票，但是纳(nà)税(shuì)义务已经发(fā)生，需要(yào)按照取得的租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可(kě)以税前(qián)列支吗?还是要作为(wèi)预(yù)付款?

1、根(gēn)据(jù)我所了(le)解的情况 ，预付(fù)款是指在合(hé)同履行过程中，业主预付给承包(bāo)商(shāng)的款项，用(yòng)于承(chéng)包商在履行合同过程中的资(zī)金(jīn)周转。而规费税金(jīn)，则是指在合(hé)同履(lǚ)行过(guò)程(chéng)中 ，承包商需(xū)要(yào)支付(fù)的税费(fèi) 、行政费用和监(jiān)理(lǐ)费用(yòng)等(děng) 。

2、税后工(gōng)资指的是税前(qián)工资扣除五险一金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险、生(shēng)育保险(xiǎn)、失业保(bǎo)险 、公积金中的个(gè)人交纳部分、个人所得(dé)税后，实(shí)际到手的工(gōng)资收(shōu)入。社会(huì)保险中的个人交纳(nà)部(bù)分(fēn)、住(zhù)房公积金中的个人交纳部分是税前(qián)列支的。

3、计(jì)提的不可(kě)以企业所得税税(shuì)前(qián)扣除(chú)。实际发生(shēng)坏账的，需(xū)要专(zhuān)项申报：企业发生的与(yǔ)生产(chǎn)经营相关的 、真实合理的资产(chǎn)损失 ，可以在企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预(yù)收款对应的项目未开工，不具备收入确认条件，不(bù)需就该预收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳(nà)增值税(shuì)。有其他(tā)处理(lǐ)办法 ，预付(fù)款没有(yǒu)开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应税劳(láo)务)在(zài)流转过(guò)程中产生的增值(zhí)额作为(wèi)计(jì)税依据而征收的(de)一种流(liú)转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得额的(de)递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费(fèi)用(yòng)，减少应缴纳的(de)所得税，合法递(dì)延纳(nà)税时(shí)间来获得税(shuì)收利益 。

房地产企业(yè)营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业所得(dé)税(shuì)应按企业(yè)所得税法第多(duō)少...

房地产企业所得税预缴税率房地产企业所得税(shuì)提前预缴的税率是25％。房地产预(yù)缴所得税主要考虑(lǜ)预(yù)缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根(gēn)据查询会(huì)计(jì)学(xué)堂网、中国(guó)会计网显示，预(yù)收账款超过3年征(zhēng)收企业所得(dé)税的法律依据有：《中(zhōng)华人民共(gòng)和(hé)国企业所得税(shuì)法》第十六条规定，超过三年的预收账款应(yīng)当在税(shuì)前收入(rù)中(zhōng)调(diào)整，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收账(zhàng)款账面余额的5%计提(tí) ，计(jì)提时：借(jiè) 其他流动资产\主营业务税金及附(fù)加 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时(shí)计提7%的城建税，3%的(de)教(jiào)育费(fèi)附(fù)加 ，有些地方还有2%的地方(fāng)教育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业所(suǒ)得税税率为25%。经(jīng)税收(shōu)减免后，本土公司税率中位数为20%，而(ér)跨国(guó)公(gōng)司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法(fǎ)扣(kòu)除项(xiàng)目企业所(suǒ)得税(shuì)法定(dìng)扣除项目(mù)是据(jù)以(yǐ)确定企业(yè)所得(dé)税应(yīng)纳税(shuì)所得(dé)额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超(chāo)过300万(wàn)元(yuán)的部分 ，减按(àn)50%计入应(yīng)纳税所得(dé)额，按20%的(de)税率缴纳企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)。

应按规定(dìng)申(shēn)请退税(shuì)或抵扣以后年度的应(yīng)缴企业所得税(shuì) 上述建筑企(qǐ)业(yè)应(yīng)于本(běn)月进(jìn)行(xíng)第四季度(dù)企业所得税(shuì)预缴(jiǎo)申报时(shí)将在外(wài)地预缴的税款(kuǎn)填入(rù)预交申报表第十四行(xíng)，漏填(tián)、误(wù)填避免造(zào)成(chéng)汇算(suàn)清缴时无(wú)法办理抵减或者退税。

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