今天给各位分享预付款税(shuì)法怎么定性(xìng)的 ，其中也会对预付款纳(nà)税义务进行解释，如果能碰巧解决你(nǐ)现在面临的(de)问(wèn)题，别忘了关注(zhù)本站 ，现(xiàn)在(zài)开(kāi)始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收据的(de)会计(jì)处理及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何要(yào)求对(duì)应收(shōu)及预付款项(xiàng)坏(huài)账的会(huì)计(jì)处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认(rèn)申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交的(de)税(shuì)款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地(dì)产企业(yè)营改增后企业预付账款漏记(jì)企业所得(dé)税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

有关大型设备预付(fù)款(kuǎn)收据的(de)会(huì)计(jì)处理及税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与什么发(fā)票(piào)有关。只要是增(zēng)值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于(yú)预(yù)付款，其并不是确(què)认交(jiāo)易完(wán)成实(shí)现(xiàn)收入的依(yī)据(jù) ，它不用开具(jù)销售票据，只(zhǐ)要开(kāi)收据就(jiù)好。

2、暂时入其(qí)他(tā)资产：如(rú)果预付(fù)货款是用于支付服(fú)务费用(yòng)或(huò)购买固定资产等(děng)情况，则需要(yào)将预付款暂时入其他资产 ，待相关(guān)的支(zhī)出发生后(hòu)再处(chù)理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在发(fā)票开来了出(chū)纳不(bù)必要(yào)办理手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关(guān)科目(mù)“贷(dài)”预付(fù)账(zhàng)款 。

4、基于(yú)主观故(gù)意和客观原(yuán)因 ，有时会误用(yòng)预(yù)付(fù)账款科目或利用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税(shuì)，一般来说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购(gòu)建厂(chǎng)房的(de)预付款或预付(fù)在建工程款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业主(zhǔ)单位预付(fù)工(gōng)程(chéng)款 ，建设方应该开具发票；否则建设方(fāng)可能涉(shè)嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如(rú)何(hé)要(yào)求对(duì)应(yīng)收及预付款项(xiàng)坏(huài)账(zhàng)的会计处理?

小企业会计(jì)准则坏(huài)账应收及预(yù)付款项的坏账损失应(yīng)当(dāng)于(yú)实际发(fā)生时计入营(yíng)业外支(zhī)出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会计准则核算的企业发生(shēng)的坏账(zhàng)损失应计入(rù)营(yíng)业外支出 。

不是的，应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项(xiàng)的坏账损失应当于实(shí)际发生时计入营(yíng)业(yè)外支(zhī)出，同时冲(chōng)减应收及预付款项。根(gēn)据《小企业(yè)会(huì)计准则》：第九条 应收及(jí)预付款项(xiàng)，是指小企业在(zài)日(rì)常生(shēng)产(chǎn)经营活动中发生的各项债权(quán)。

2021年(nián)收预付(fù)款,已交增(zēng)值(zhí)税,企业所得(dé)税如何确认申报建筑监

根据查询企查查得知(zhī) 。企业所得税收入(rù)的确(què)认方法有(yǒu)按照开(kāi)具发票明确认收入以(yǐ)及按照工程(chéng)结算法确认收(shōu)入。按照工程结(jié)算法确认收入 ，完工百(bǎi)分比法确认收入。

消费税 。根据查询华(huá)律网得(dé)知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定(dìng)，采取预收货款(kuǎn)结(jié)算方式的 ，其消(xiāo)费税纳税(shuì)义务(wù)发(fā)生时(shí)间为发出应(yīng)税消费品的当天。

同时，按照提供劳(láo)务估计(jì)总成本乘以完工进度(dù)扣除以前纳税期间累计(jì)已(yǐ)确认(rèn)劳务成本(běn)后的金(jīn)额，结转(zhuǎn)为(wèi)当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业(yè)的预收收入(rù)应按(àn)上述规(guī)定确认收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具增值税(shuì)发票，但是纳税义务已经发(fā)生，需(xū)要(yào)按照取得的(de)租金(jīn)收入缴纳(nà)增值税(shuì)。

...请问:所交的税款可(kě)以税前列支吗?还是(shì)要作为(wèi)预付款?

1、根据我所(suǒ)了解(jiě)的情况 ，预付款(kuǎn)是指(zhǐ)在合(hé)同(tóng)履行过程(chéng)中(zhōng)，业主(zhǔ)预付给承包商的(de)款项，用于(yú)承(chéng)包商在履行合(hé)同(tóng无功不受禄什么意思，无功不受禄下一句该怎么回答对方)过程中的资金周转。而规费税金，则是指在合(hé)同履行过(guò)程中(zhōng) ，承包商需要(yào)支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是(shì)税前工资扣除(chú)五险一金(jīn)养老保险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育(yù)保险、失(shī)业保险(xiǎn) 、公积金中的个人(rén)交纳部分、个人所得税(shuì)后，实际到手的工资收入。社会保(bǎo)险中的个人交纳部(bù)分、住房公积金(jīn)中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分是(shì)税(shuì)前(qián)列支的。

3、计提的(de)不可以企业所得税税前扣除(chú)。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发生的与生产经(jīng)营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以(yǐ)在企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收(shōu)取工(gōng)程预收款(kuǎn)对应的项目未开工，不具备收(shōu)入确认条件，不需就该(gāi)预收款预缴(jiǎo)企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开(kāi)具发(fā)票的，计(jì)入预收(shōu)账(zhàng)款，不需(xū)要缴(jiǎo)纳税(shuì)款 。增值(zhí)税 是以商(shāng)品(含应税(shuì)劳务)在流转过(guò)程(chéng)中产生的增值额作为计(jì)税依据而征收的一种流(liú)转税。

6 、费(fèi)用列支(zhī)是(shì)应纳(nà)税所得(dé)额的递减(jiǎn)因素(sù)。在税法允(yǔn)许的范围(wéi)内 ，应尽可能(néng)地列支当期费用，减少应(yīng)缴纳的所得税，合法递延纳税时间来(lái)获得税收利益 。

房地(dì)产企业(yè)营改增(zēng)后企业预(yù)付(fù)账款漏记企(qǐ)业所得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

房地产企业(yè)所得(dé)税预缴税率房地产企业所(suǒ)得税提前预(yù)缴的(de)税率是(shì)25％。房地产(chǎn)预缴所得税(shuì)主要考(kǎo)虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂(táng)网、中国会计网显示，预收账(zhàng)款超过3年(nián)征收企业所得税的法律依(yī)据(jù)有：《中华人民(mín)共和(hé)国企业所(suǒ)得税法》第十六条规定，超过(guò)三(sān)年的(de)预(yù)收账款(kuǎn)应当在税前(qián)收入中调(diào)整，并且需要交纳增(zēng)值(zhí)税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提(tí) ，计提(tí)时：借 其(qí)他流(liú)动资产\主营(yíng)业务(wù)税(shuì)金及附加 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时计(jì)提7%的(de)城建税，3%的教(jiào)育费(fèi)附(fù)加 ，有(yǒu)些地方(fāng)还有2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所得税税率为25%。经税(shuì)收减(jiǎn)免后，本土公司税(shuì)率中位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣(kòu)除(chú)项目企业所(suǒ)得(dé)税法定扣除项目(mù)是据以(yǐ)确定企业所得(dé)税应纳(nà)税所得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万(wàn)元但(dàn)不超过300万元的部分(fēn) ，减按(àn)50%计入(rù)应纳税所得额(é)，按20%的税率缴纳企业所得(dé)税(shuì)。

应(yīng)按规(guī)定(dìng)申请(qǐng)退税或抵扣以后(hòu)年度的应缴企业(yè)所(suǒ)得(dé)税 上述(shù)建筑(zhù)企业(yè)应于本月进行第四季度企业所(suǒ)得(dé)税预缴申报时将在外(wài)地预缴的(de)税款填入预交申报(bào)表第十(shí)四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退税(shuì)。

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