今天给各位分享预付(fù)款税法怎(zěn)么定性的(de) ，其中(zhōng)也会(huì)对(duì)预付款纳税义务进行(xíng)解释，如果能碰巧解决你(nǐ)现在面(miàn)临的(de)问题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开(kāi)始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收据(jù)的会(huì)计(jì)处理(lǐ)及(jí)税务(wù)风险规避(bì)问题
• 2、小企业会(huì)计准则中,如何(hé)要求(qiú)对(duì)应收(shōu)及预付款项(xiàng)坏(huài)账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收预付款(kuǎn),已交增值(zhí)税,企业(yè)所(suǒ)得税如何确(què)认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支(zhī)吗?还是要(yào)作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企(qǐ)业预(yù)付账款漏记企业所得税应按企业所得(dé)税法(fǎ)第(dì)多少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及(jí)税(shuì)务风(fēng)险规避(bì)问题(tí)

1、抵扣通常与付款时间没有(yǒu)关系，而是与(yǔ)什么发票有关(guān)。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对(duì)于(yú)预付(fù)款，其并不是确认(rèn)交(jiāo)易完(wán)成实现收入的依据 ，它不(bù)用(yòng)开具销(xiāo)售票据，只(zhǐ)要(yào)开收(shōu)据(jù)就好(hǎo)。

2、暂时入(rù)其他(tā)资产(chǎn)：如果预付货款(kuǎn)是用于支(zhī)付服务费(fèi)用或购(gòu)买固定资产等情况，则需要将预(yù)付款暂时(shí)入其他资产(chǎn) ，待(dài)相关的支出(chū)发生后再(zài)处(chù)理。

3 、收到对方打的收条，现在发(fā)票开来(lái)了出纳不必要办理手续，会计直接根据发(fā)票做分录(lù)：“借 ”有关(guān)科目“贷”预(yù)付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和(hé)客(kè)观原因 ，有时(shí)会误用预(yù)付账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得(dé)税，一般(bān)来说有以下(xià)几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房的预付款或预(yù)付在建(jiàn)工(gōng)程款(kuǎn)等误记(jì)入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程(chéng)建设中业主(zhǔ)单位预付工程款 ，建设方(fāng)应该开具发票；否则(zé)建设方可(kě)能(néng)涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌(xián)违反《发票(piào)管理办法》，双方(fāng)都有税务风(fēng)险(xiǎn)的(de)。

小(xiǎo)企业会计(jì)准(zhǔn)则中,如何要(yào)求对应收及预(yù)付款项坏(huài)账(zhàng)的会计处理?

小企业会计准则(zé)坏(huài)账应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失应当(dāng)于(yú)实(shí)际发生时计入(rù)营业外支出 ，同时冲减应收及预(yù)付款(kuǎn)项。

按小(xiǎo)企业会计(jì)准(zhǔn)则(zé)核算的企业发(fā)生的坏账损失应计入营业(yè)外支出 。

不是的，应(yīng)收及预付款(kuǎn)项的(de)坏账损失应当于实际(jì)发生时(shí)计(jì)入营业外支出(chū)，同时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项。根(gēn)据《小企业会计准则(zé)》：第九条 应收及预付款项，是指小企(qǐ)业在日(rì)常(cháng)生产经营活(huó)动(dòng)中发生(shēng)的各(gè)项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得(dé)税如何确认申(shēn)报建筑监<命运多桀和命运多舛的区别怎么读，命运多桀和命运多舛的区别是什么/h2>

根据查询企(qǐ)查查得知 。企业所得(dé)税收入的确认(rèn)方(fāng)法有按(àn)照开具发票明确认收入以及按照工程(chéng)结算法(fǎ)确认收入。按(àn)照工程结算法确(què)认收入 ，完(wán)工百分比法(fǎ)确(què)认收(shōu)入。

消费(fèi)税 。根据(jù)查(chá)询(xún)华律网得知(zhī)，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第(dì)八(bā)条规(guī)定，采(cǎi)取预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消(xiāo)费(fèi)税纳税(shuì)义务发生时间为发出应税(shuì)消费(fèi)品的当天(tiān)。

同时，按照提供劳务估计(jì)总成本(běn)乘以完工进度扣除以前(qián)纳税期(qī)间累计已确(què)认劳(láo)务成本后的金额，结转为当期劳务成(chéng)本(běn)。因(yīn)此 ，建(jiàn)筑企(qǐ)业的预(yù)收收入应按(àn)上述规(guī)定(dìng)确(què)认(rèn)收入，缴纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的租金收入 ，虽(suī)然(rán)没有开具增(zēng)值税发票，但是纳税义务已(yǐ)经发生，需要按照取得的租(zū)金收入缴纳(nà)增(zēng)值税。

...请(qǐng)问(wèn):所交(jiāo)的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预(yù)付款?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预(yù)付款(kuǎn)是指在合同履行过程(chéng)中(zhōng)，业主(zhǔ)预付给承包(bāo)商的款项，用于承(chéng)包商在履(lǚ)行合同过程中的资金周转。而规费税金，则(zé)是指(zhǐ)在合同履行过程中 ，承(chéng)包商需要(yào)支付的税费(fèi) 、行政费用和(hé)监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工(gōng)资扣除五险一金(jīn)养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公(gōng)积(jī)金中的个(gè)人(rén)交纳(nà)部分(fēn)、个(gè)人所得(dé)税后，实(shí)际到(dào)手的工资收入。社会保险中(zhōng)的(de)个人交纳(nà)部(bù)分、住房公积金中(zhōng)的个人(rén)交纳部分是税前列支的。

3、计(jì)提(tí)的不可以(yǐ)企业所(suǒ)得(dé)税税前扣除。实(shí)际发生坏(huài)账的(de)，需要专项申(shēn)报(bào)：企业发生的与生产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以(yǐ)在(zài)企业所(suǒ)得税税(shuì)前扣除(chú) 。

4、建筑公司(sī)收取(qǔ)工程预收款对(duì)应的项目未开工，不具备收入确认(rèn)条件，不(bù)需就该(gāi)预收款预缴(jiǎo)企业所得(dé)税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发(fā)票的(de)，计(jì)入(rù)预(yù)收(shōu)账(zhàng)款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含(hán)应税劳(láo)务)在流(liú)转(zhuǎn)过程中产生的(de)增值额作为计税(shuì)依据(jù)而征收的(de)一种流转税。

6 、费(fèi)用列支(zhī)是应纳税所得额的递(dì)减因素。在税法允许的(de)范围内 ，应尽(jǐn)可能地列(liè)支当(dāng)期费用，减(jiǎn)少应(yīng)缴(jiǎo)纳(nà)的所得税，合法递延(yán)纳税(shuì)时间来获得(dé)税收利益 。

房地产(chǎn)企(qǐ)业营(yíng)改增后企业预付账款漏记企业所得税(shuì)应按(àn)企业所得税法第多(duō)少...

房(fáng)地产企业(yè)所得税预缴税率房地产企业所得税(shuì)提前(qián)预缴的税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税主要考(kǎo)虑预(yù)缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税(shuì)率。

根(gēn)据查询(xún)会计学堂(táng)网(wǎng)、中国会计网显示，预收账(zhàng)款超过3年征(zhēng)收企业所得税的法律(lǜ)依据有(yǒu)：《中华人民(mín)共(gòng)和国企业所得税法》第(dì)十(shí)六条规定，超过三年的预收账款应当(dāng)在税前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账(zhàng)款账面(miàn)余额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其(qí)他流动资产\主营业务税金及附加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的(de)教(jiào)育费附加 ，有些地(dì)方还有2%的地方(fāng)教育(yù)费(fèi)附加。

台湾地区：台(tái)湾(wān)的(de)企业(yè)所得税税率(lǜ)为25%。经税收减免(miǎn)后，本(běn)土公(gōng)司税(shuì)率中位数(shù)为(wèi)20%，而(ér)跨国公(gōng)司(sī)为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法(fǎ)扣除项目企业所得税法定扣除(chú)项目是据(jù)以确定(dìng)企业所得税(shuì)应纳(nà)税所得额的项目。

对(duì)年(nián)应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得(dé)额，按20%的税(shuì)率(lǜ)缴纳企(qǐ)业所得税。

应(yīng)按规定申请退税或抵扣(kòu)以后年度的应缴企(qǐ)业所得(dé)税 上述建筑企(qǐ)业应于本(běn)月进行第四(sì)季度企业所得(dé)税预缴(jiǎo)申(shēn)报时将在外地预缴的(de)税款填入预(yù)交申报表第十(shí)四(sì)行(xíng)，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算(suàn)清(qīng)缴时无法办理抵减(jiǎn)或者退税(shuì)。

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