今天(tiān)给各(gè)位分享预(yù)付(fù)款税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对预(yù)付款纳税义务进行解释，如果能(néng)碰巧解决你(nǐ)现在面临的问题，别(bié)忘了关注本(běn)站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款收据的会(huì)计处理(lǐ)及(jí)税务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何要(yào)求对(duì)应收及预付(fù)款项坏账(zhàng)的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值(zhí)税,企(qǐ)业所得税如何确认申报(bào)建筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列(liè)支吗?还(hái)是要(yào)作为预(yù)付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业(yè)营(yíng)改增(zēng)后(hòu)企业(yè)预(yù)付账款(kuǎn)漏记企业(yè)所得税应按企业所得税法(fǎ)第(dì)多(duō)少...

有关大(dà)型设备预(yù)付(fù)款收据(jù)的会计处理及税务风险规(guī)避问(wèn)题(tí)

1、抵(dǐ)扣(kòu)通(tōng)常与(yǔ)付款时间(jiān)没有关系，而(ér)是与什么发票有关。只(zhǐ)要是增值税发票，都可以(yǐ)抵(dǐ)扣 。对于(yú)预付款，其并不(bù)是确认交易完成实现收(shōu)入的依据 ，它(tā)不用开(kāi)具销售票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时(shí)入其他资(zī)产：如果预付货款是(shì)用于支(zhī)付服务(wù)费用或购买固定(dìng)资产等情(qíng)况，则需要(yào)将预付款暂时(shí)入其他资(zī)产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在(zài)发票开来了出纳(nà)不(bù)必(bì)要办理(lǐ)手续，会计(jì)直接根据发票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意和客(kè)观(guān)原(yuán)因 ，有时会(huì)误用预付(fù)账款科(kē)目或利用(yòng)该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得(dé)税，一般来说(shuō)有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或预付(fù)在建工程款(kuǎn)等误记(jì)入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程(chéng)建(jiàn)设中(zhōng)业(yè)主单位预付工程(chéng)款 ，建设(shè)方(fāng)应该开具发票；否则(zé)建设(shè)方可能(néng)涉(shè)嫌偷漏(lòu)税，而业主(zhǔ)可能涉嫌(xián)违(wéi)反《发(fā)票管理(lǐ)办法》，双方都有(yǒu)税务(wù)风险的。

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如何要求对(duì)应(yīng)收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计处理?

小企业会计(jì)准则(zé)坏账应收(shōu)及预付(fù)款项的坏账损失(shī)应当于(yú)实际发生时计(jì)入营业外支出 ，同(tóng)时冲减应收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项。

按小企业(yè)会计准则核算的企业发生的(de)坏账损(sǔn)失应计入营业外支出 。

不是的，应(yīng)收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时(shí)计入营业外支出，同时冲减应收及预付(fù)款项。根据《小企业会(huì)计(jì)准则(zé)》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在(zài)日(rì)常生产经营活动中(zhōng)发生的(de)各项(xiàng)债(zhài)权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得(dé)税如何确认申报建筑监

根据查询企(qǐ)查查得知 。企业所(suǒ)得税收入的确认方法有(yǒu)按照开(kāi)具(jù)发票明(míng)确认收(shōu)入(rù)以及按照工程(chéng)结(jié)算法确(què)认(rèn)收入。按(àn)照工(gōng)程结算(suàn)法确认收入(rù) ，完工百分(fēn)比法确认收入。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网得知(zhī)，《消费税暂行条例实施细则(zé)》(财(cái)政部(bù)令第51号)第八条规定(dìng)，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳(nà)税(shuì)义(yì)务发生时间为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估(gū)计(jì)总成(chéng)本乘以(yǐ)完工进(jìn)度扣除以前(qián)纳税期间累计已(yǐ)确(què)认劳务成本后的金(jīn)额，结转为当期劳务成本(běn)。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑企业(yè)的预收收入应按上述(shù)规定确认收入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具增值(zhí)税发票，但是(shì)纳税义务(wù)已经(jīng)发生(shēng)，需要(yào)按照(zhào)取得(dé)的租金收入缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。

...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税(shuì)款可(kě)以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还是要(yào)作为(wèi)预(yù)付款?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预付款是指在(zài)合同履行过程中，业主(zhǔ)预付给(gěi)承包商的款项，用于承包(bāo)商(shāng)在履行合同过程中的资金周转。而规费税金，则是指在合同履行过(guò)程(chéng)中 ，承包商需要(yào)支(zhī)付(fù)的税(shuì)费(fèi) 、行政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税前工资(zī)扣(kòu)除五险(xiǎn)一金养老(lǎo)保险、医疗(liáo)保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤保险(xiǎn)、生(shēng)育(yù)保险、失业保险 、公积金(jīn)中的个人交纳部分、个人所(suǒ)得税后，实(shí)际到手的工资收(shōu)入。社会保险中的(de)个人交纳部分、住房(fáng)公积金中的个人交纳部(bù)分是税前列支的。

3、计提(tí)的不可以企业(yè)所(suǒ)得税税前扣除。实际发(fā)生坏账的(de)，需(xū)要专项(xiàng)申报：企业发(fā)生的与生产经营相关的 、真实(shí)合理的资产损(sǔn)失 ，可以(yǐ)在企业(yè)所得(dé)税税前扣除(chú) 。

4、建筑(zhù)公司收取工程(chéng)预收款(kuǎn)对应的项目未开工(gōng)，不具备收入(rù)确认条件，不(bù)需(xū)就该预(yù)收(shōu)款预缴企业所得(dé)税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。有其他(tā)处理办(bàn)法 ，预付款没(méi)有开具发票(piào)的，计入预收账(zhàng)款，不需要缴纳(nà)税款 。增(zēng)值税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在(zài)流转过程中产生(shēng)的(de)增值额作为计税依(yī)据而征(zhēng)收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用(yòng)列支(zhī)是应(yīng)纳(nà)税所得额的递减2021泰安中考成绩查询入口网站，2021泰安中考成绩查询入口在哪因素。在(zài)税(shuì)法允许的(de)范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减(jiǎn)少应缴(jiǎo)纳的所得税(shuì)，合法递(dì)延纳(nà)税时间来获(huò)得税收利(lì)益 。

房地产企业(yè)营改(gǎi)增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法(fǎ)第多(duō)少...

房地产企业所得税(shuì)预缴税(shuì)率房地产企(qǐ)业所得税(shuì)提前(qián)预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所(suǒ)得税(shuì)主要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂(táng)网、中国会计网显示(shì)，预收账款超过(guò)3年征收企业所得(dé)税的法律依据有：《中(zhōng)华人民(mín)共和(hé)国企业所得税法(fǎ)》第十(shí)六条规定，超(chāo)过(guò)三年的预收(shōu)账款应当(dāng)在税2021泰安中考成绩查询入口网站，2021泰安中考成绩查询入口在哪前收入中调整，并且需要交(jiāo)纳(nà)增值税 。

每(měi)月按预(yù)收(shōu)账款账面(miàn)余额的(de)5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动资(zī)产\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时(shí)计提7%的(de)城建税，3%的教育(yù)费附加 ，有些地(dì)方还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾的(de)企(qǐ)业所得税税(shuì)率(lǜ)为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方(fāng)法(fǎ)扣(kòu)除项目(mù)企业(yè)所得(dé)税法定扣除项目是据以确定企业所得(dé)税应纳税所得额的项(xiàng)目。

对年应纳税所得(dé)额(é)超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所(suǒ)得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规定申请退(tuì)税或(huò)抵(dǐ)扣以(yǐ)后(hòu)年度(dù)的应(yīng)缴企业所得税 上(shàng)述建筑企业应于本(běn)月进行第四季(jì)度企业所得税预缴申报时(shí)将在(zài)外(wài)地预(yù)缴(jiǎo)的税款填入预交申(shēn)报表第十四(sì)行(xíng)，漏填(tián)、误填(tián)避免造成汇算清(qīng)缴时无法办理抵(dǐ)减(jiǎn)或者(zhě)退税。

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