今(jīn)天(tiān)给(gěi)各位分享预付款税法怎(zěn)么定性的 ，其中(zhōng)也会(huì)对预付款纳(nà)税(shuì)义(yì)务进行(xíng)解释(shì)，如果能碰巧(qiǎo)解(jiě)决你现(xiàn)在面临的(de)问题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付(fù)款收据的会(huì)计处理及税务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则中(zhōng),如何要求对应收及(jí)预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企(qǐ)业预付(fù)账(zhàng)款漏记企业所得税应(yīng)按企业所得税(shuì)法(fǎ)第多少(shǎo)...

有关大(dà)型设(shè)备预付款(kuǎn)收据的会计处(chù)理(lǐ)及税(shuì)务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常(cháng)与(yǔ)付款时间没(méi)有关系，而是与什么发票有关。只要(yào)是增(zēng)值(zhí)税发票，都可(kě)以(yǐ)抵扣(kòu) 。对于(yú)预付款，其并不是确认交(jiāo)易完成实现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产(chǎn)：如果预付货款是用于支(zhī)付服(fú)务(wù)费用(yòng)或(huò)购买固(gù)定资(zī)产等情况(kuàng)，则(zé)需要将(jiāng)预(yù)付(fù)款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生(shēng)后再(zài)处(chù)理。

3 、收(shōu)到对方打的收条(tiáo)，现在发(fā)票开来了出纳(nà)不必要(yào)办理手续，会计直(zhí)接根据(jù)发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原(yuán)因 ，有时会误用预付账(zhàng)款科目或(huò)利用该科目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企业所得税，一般(bān)来说(shuō)有(yǒu)以下几种情形： (一(yī)) 购置机(jī)器(qì)设备 、购建(jiàn)厂(chǎng)房的预付款或(huò)预付在建工程款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业主单位预付工程(chéng)款 ，建设(shè)方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌(xián)偷(tōu)漏税，而(ér)业主可能涉嫌违反《发(fā)票(piào)管理办法》，双方(fāng)都有税(shuì)务风险的。

小企(qǐ)业(yè)会(huì)计准则中,如(rú)何(hé)要(yào)求对应收及预付款项坏账的会(huì)计处理?

小企业会计准则坏(huài)账应收及预付款项的坏账损失(shī)应当于实际发(fā)生时计入营业外支出(chū) ，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按小(xiǎo)企业会计准则(zé)核(hé)算的企业发生(shēng)的坏账(zhàng)损失应计入(rù)营业外(wài)支(zhī)出 。

不是的，应收及预付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计入营业外(wài)支出(chū)，同时(shí)冲减应收及预付(fù)款项。根据《小企业会(huì)计准则》：第九条 应收及预(yù)付款项，是指(zhǐ)小企业(yè)在日常(cháng)生(shēng)产经营(yíng)活(huó)动中(zhōng)发(fā)生的(de)各项(xiàng)债权(quán)。

2021年收预(yù)付(fù)款,已交增值(zhí)税,企业所得税如(rú)何确认申报建筑监

根据(jù)查询(xún)企查(chá)查得知 。企业所得税收入的确认方法有(yǒu)按照(zhào)开(kāi)具发票明确认收入以及按照工(gōng)程结算法确认收入。按照工程(chéng)结算法确认(rèn)收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知(zhī)，《消费税暂行(xíng)条例实施细则》(财政部令第51号)第八条(tiáo)规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费(fèi)税纳税义务发生(shēng)时间为(wèi)发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳(láo)务(wù)估计总成本乘以(yǐ)完工(gōng)进度(dù)扣除以前纳税(shuì)期间累计(jì)已确认劳(láo)务成本后的金额，结转为(wèi)当期劳(láo)务成(chéng)本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入应按上述规定确认收入(rù)，缴纳企业(yè)所得税 。

因此，企业(yè)一次性收(shōu)取的租金(jīn)收入 ，虽然没有(yǒu)开具(jù)增值(zhí)税(shuì)发(fā)票，但是纳税(shuì)义务(wù)已经发(fā)生，需要按照取得的租金收入(rù)缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。

...请问:所交的税(shuì)款可以(yǐ)税前列支吗?还是(shì)要作(zuò)为(wèi)预付款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所(suǒ)了解的情况 ，预付款(kuǎn)是(shì)指在(zài)合同履行过程中，业主预(yù)付给承(chéng)包(bāo)商的(de)款项，用于承包商在履行合同(tóng)过程(chéng)中的资(zī)金周转。而规费税金，则(zé)是指在合(hé)同履行(xíng)过程中 ，承包(bāo)商需要(yào)支付的税(shuì)费 、行(xíng)政费用和监理费用等 。

2、税后工资(zī)指(zhǐ)的是(shì)税前(qián)工资扣除五险一金养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失(shī)业保险 、公积金(jīn)中(zhōng)的个人交纳部分(fēn)、个人所得税后，实际(jì)到手(shǒu)的工资收入(rù)。社会保险中的个(gè)人交纳(nà)部(bù)分、住房公积金中的个人交纳部(bù)分是(shì)税(shuì)前列支(zhī)的(de)。

3、计提(tí)的不可以企业(yè)所得税税前扣(kòu)除。实际(jì)发生坏账的，需要专项申报：企业(yè)发生(shēng)的(de)与生产经营(yíng)相关(guān)的 、真实合理的资产损失 ，可以在企(qǐ)业(yè)所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款对应的项(xiàng)目未开工，不(bù)具备(bèi)收(shōu)入确认(rèn)条件，不需就该预收款预缴企(qǐ)业所得税(shuì)。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有其他处(chù)理办法(fǎ) ，预(yù)付款没有开(kāi)具发票的，计入预收(shōu)账款，不需(xū)要(yào)缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税(shuì)劳务)在(zài)流转过程中产生的增值额(é)作为计税(shuì)依(yī)据而征收的(de)一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得额的(de)递减因(yīn)素。在税法(fǎ)允许的范围内(nèi) ，应尽可能(néng)地列支当期费(fèi)用，减少(shǎo)应缴纳的所得税(shuì)，合法递延纳税(shuì)时(shí)间来获得税收利益 。

房地产(chǎn)企业营(yíng)改(gǎi)增后企业(yè)预付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业(yè)所(suǒ)得税法第多少(shǎo)...

房地产企业所得税(shuì)预缴(jiǎo)税率房(fáng)地产企业(yè)所得税提前预缴(jiǎo)的税(shuì)率(lǜ)是25％。房地(dì)产预缴所得税(shuì)主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查询会计学(xué)堂网、中国(guó)会计网显(xiǎn)示，预收账款超过3年(nián)征收企业(yè)所得税(shuì)的法律(lǜ)依(yī)据有：《中华人民共和国企业所得(dé)税法》第(dì)十六条规定，超过三年的预收(shōu)账款应当在税前(qián)收入中(zhōng)调整，并且需(xū)要交纳增值税 。

每月按预(yù)收账(zhàng)款账面(miàn)余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金(jīn)及附加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地(dì)方还(hái)有2%的地(dì)方教育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)税率为25%。经税(shuì)收减(jiǎn)免后，本(běn)土公司税率中位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得税(shuì)计算(suàn)方法扣除(chú)项目企业所得税法(fǎ)定扣除(chú)项目是据以确定企业所得(dé)税(shuì)应纳税所得额(é)的项目(mù)。

对年应纳税(shuì)所得额(é)超过(guò)100万(wàn)元(yuán)但不超过300万元的部(bù)分(fēn) ，减按50%计入应纳(nà)税所得额(é)，按20%的税率(lǜ)缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得(dé)税。

应按(àn)规(guī)定申请退(tuì)税(shuì)或抵扣(kòu)以后年度的应缴企业所(suǒ)得税 上(shàng)述(shù)建筑企(qǐ)业(yè)应于本月进行(xíng)第(dì)四季度企(qǐ)业所得税预缴申报时将(jiāng)在外地预缴(jiǎo)的税款填(tián)入(rù)预(yù)交(jiāo)申报表(biǎo)第十四行，漏填(tián)、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

关于预(yù)付款纳税(shuì)义务的介绍到此就结束了 ，不知道你从中找(zhǎo)到你需要的信息了吗 ？如果你还想了解更多(duō)这方面的信息，记得收(shōu)藏(cáng)关(guān)注(zhù)本站 。

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