今天给各位(wèi)分享预付(fù)款税法怎么定性的 ，其中也会对预付(fù)款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你现在(zài)面(miàn)临的问题，别忘(wàng)了(le)关注本(běn)站 ，现(xiàn)在开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处(chù)理及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何要(yào)求对应(yīng)收及预付款项坏账的(de)会计处(chù)理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确认(rèn)申报(bào)建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还(hái)是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地产企业营(yíng)改增后企业预付(fù)账款漏记企(qǐ)业(yè)所得(dé)税(shuì)应按企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)法(fǎ)第多少...

有关大型设备(bèi)预付款收据的(de)会计处理及税务风(fēng)险(xiǎn)规(guī)避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时(shí)间没有关系，而(ér)是与(yǔ)什(shén)么发票有关(guān)。只要是增值税(shuì)发票，都可以抵扣 。对于预(yù)付款，其并(bìng)不是确认交易完成实(shí)现收入的依many的比较级和最高级怎么写，much的比较级和最高级据 ，它(tā)不用开具销(xiāo)售票(piào)据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入(rù)其他资产：如(rú)果预付货(huò)款是用(yòng)于支付(fù)服(fú)务费用或(huò)购买固定资(zī)产等(děng)情况，则需要将预付款(kuǎn)暂时入其他(tā)资产 ，待(dài)相关的支出发(fā)生后再处(chù)理(lǐ)。

3 、收(shōu)到(dào)对方打的(de)收条，现在发票(piào)开(kāi)来了出纳不必要办理手续(xù)，会计(jì)直(zhí)接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付(fù)账款 。

4、基(jī)于主观故(gù)意和客(kè)观原(yuán)因(yīn) ，有时会误用(yòng)预付账款科目(mù)或利用该科(kē)目(mù)隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税，一般来说有以下(xià)几种情形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房的预付款或预付在(zài)建工程(chéng)款(kuǎn)等(děng)误记入预付(fù)账款。

5、综上(shàng)2点，在(zài)工程建设中业(yè)主(zhǔ)单位预(yù)付工(gōng)程款 ，建(jiàn)设方应(yīng)该开具(jù)发票；否(fǒu)则建(jiàn)设(shè)方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而(ér)业主可能涉嫌违反《发票(piào)管理办法(fǎ)》，双方(fāng)都有税务(wù)风(fēng)险的(de)。

小企业会计准则中,如何要(yào)求对(duì)应收及预付款(kuǎn)项坏账的会(huì)计处理?

小企业会(huì)计准则坏账应收及预付款项(xiàng)的(de)坏账损失应(yīng)当(dāng)于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预(yù)付款项。

按小企(qǐ)业(yè)会计准则核算的企业发生的坏账损失应(yīng)计入营业外支(zhī)出 。

不(bù)是的(de)，应收及预付款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失(shī)应当于(yú)实际(jì)发(fā)生(shēng)时计入营业外支出(chū)，同时冲减应(yīng)收及预付(fù)款(kuǎn)项。根(gēn)据(jù)《小企业(yè)会计准则》：第九条 应收(shōu)及预付款(kuǎn)项，是指(zhǐ)小企业在日常(cháng)生产经营活动(dòng)中发生(shēng)的各项债权(quán)。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税(shuì),企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑监

根据查询(xún)企查查(chá)得(dé)知 。企业(yè)所得税(shuì)收入(rù)的确认方(fāng)法有按照开具发票明确认收(shōu)入以及按照工程结算法确认(rèn)收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百(bǎi)分比法确认收入。

消费税 。根(gēn)据(jù)查询华律网得知，《消费(fèi)税暂行条(tiáo)例(lì)实(shí)施细则》(财(cái)政(zhèng)部令第51号(hào))第(dì)八条规定，采取预收(shōu)货款结算(suàn)方式的 ，其消费税纳税义务发生(shēng)时间为发(fā)出应(yīng)税消费品的当(dāng)天。

同时，按照提供劳务(wù)估计总成本乘(chéng)以完(wán)工进度扣除(chú)以前纳税期间累计已确认劳务成本后的金额，结转为当(dāng)期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业的(de)预收收入(rù)应按上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业一次性收(shōu)取(qǔ)的租金收入(rù) ，虽然没有开具(jù)增值税(shuì)发票，但(dàn)是纳税义务已经(jīng)发生，需要按(àn)照(zhào)取得的(de)租金(jīn)收入(rù)缴纳增(zēng)值(zhí)税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前(qián)列(liè)支吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所(suǒ)了解的情(qíng)况 ，预(yù)付款(kuǎn)是指在合同履行过程中，业主预付给承包商的款项，用于(yú)承包商在履行合同过程中的(de)资金周转(zhuǎn)。而(ér)规费税(shuì)金(jīn)，则是(shì)指在合同履行过程(chéng)中 ，承包商需要支(zhī)付的税费 、行(xíng)政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资(zī)指的是税(shuì)前(qián)工资扣除(chú)五险(xiǎn)一金(jīn)养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生(shēng)育(yù)保险、失业保险 、公(gōng)积金中的(de)个人交纳部分、个人(rén)所得many的比较级和最高级怎么写，much的比较级和最高级税后，实际到手的(de)工资收入。社会保险中的个人交纳部分、住房公积金中的(de)个人(rén)交纳部分是税前(qián)列支的。

3、计提的不可(kě)以企业所得税税前扣除。实际发(fā)生坏账的，需要(yào)专(zhuān)项(xiàng)申报：企业发生的与生产经营(yíng)相(xiāng)关的 、真实合(hé)理的资产损失(shī) ，可以在企业(yè)所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收款对应的项目未(wèi)开工，不具备收(shōu)入确认条件，不(bù)需就(jiù)该预收款预缴企业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税(shuì)。有其他处(chù)理办法 ，预付款没有开具发票(piào)的，计入(rù)预(yù)收账款，不需要缴纳(nà)税(shuì)款 。增(zēng)值税 是以商品(含应(yīng)税劳务(wù))在(zài)流(liú)转过(guò)程(chéng)中产生的增值额作为计税依据而征收的(de)一种流(liú)转(zhuǎn)税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得(dé)额的递减因(yīn)素。在税(shuì)法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可(kě)能地列支当期费用，减少应缴纳(nà)的所得税，合法递延纳税(shuì)时间来获(huò)得税收利(lì)益 。

房(fáng)地(dì)产企业营改(gǎi)增后企业预(yù)付(fù)账款漏记企业所得税应(yīng)按企业所(suǒ)得税法第多少...

房(fáng)地产企业所得税预缴(jiǎo)税(shuì)率房地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴(jiǎo)的(de)毛利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率(lǜ)。

根(gēn)据查询会计学(xué)堂网、中国会计(jì)网显示(shì)，预(yù)收(shōu)账款超过(guò)3年(nián)征收企(qǐ)业(yè)所得(dé)税的法律依据有：《中华人民共和(hé)国企业(yè)所(suǒ)得(dé)税法》第十(shí)六(liù)条规定，超过三年的(de)预收账款(kuǎn)应当在税(shuì)前收入中(zhōng)调整，并(bìng)且需要交纳(nà)增(zēng)值税 。

每月按预收(shōu)账款账面余(yú)额的(de)5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金(jīn)及附(fù)加 贷(dài) 应交税费\营业税，同时(shí)计提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的地方教育(yù)费附加。

台湾地(dì)区：台湾(wān)的(de)企业(yè)所得税税率为(wèi)25%。经(jīng)税收减免后(hòu)，本土公司税率中位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法扣除项目企业(yè)所得税法(fǎ)定(dìng)扣除项目是(shì)据以确定企业所得税应纳税所(suǒ)得额的(de)项目。

对(duì)年应纳(nà)税所得额(é)超过100万元但(dàn)不超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税(shuì)。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上述建筑企业应(yīng)于本月进行第四季度(dù)企业(yè)所得税预缴申(shēn)报时将在外地预(yù)缴的税款填入预交(jiāo)申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时(shí)无法办(bàn)理(lǐ)抵减或者退税。

关(guān)于预(yù)付款纳税义务的介绍到此就结束(shù)了 ，不知(zhī)道你从中(zhōng)找到你需要的信息了吗(ma) ？如果你还想了解更多(duō)这方面的(de)信(xìn)息，记(jì)得收藏关注本站 。

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