日前，财政部会(huì)计司(sī)、国(guó)务(wù)院国资(zī)委财管运行局、证监会(huì)会计部有关阴肖有哪几个生肖(guān)负责(zé)人就《国有企业、上市(shì)公(gōng)司(sī)选聘会计师事务所(suǒ)管理(lǐ)办法(fǎ)》（财会〔2023〕4号，以下(xià)简称《选聘办(bàn)法》）有(yǒu)关问(wèn)题，回(huí)答了记者提问(wèn)。

　　问：制定《选聘办法》的背景(jǐng)是什么？

　　答：审计(jì)质量关乎公众利(lì)益。企业通过规范(fàn)的流(liú)程、科学(xué)的(de)评价，选聘专业胜任(rèn)能(néng)力强(qiáng)、执(zhí)业(yè)质量(liàng)高的会计(jì)师(shī)事(shì)务所，有(yǒu)利于保(bǎo)证审计报告(gào)的质量(liàng)。当(dāng)前，国(guó)有(yǒu)企业、上市公司选聘会计师事务所相(xiāng)关工作尚存(cún)在(zài)制度不完(wán)善(shàn)、流程不规范(fàn)等问题(tí)，制约审计质量的提高。一(yī)是会计(jì)师事务(wù)所选聘流(liú)程亟待规范。部分企业选聘会计师(shī)事务所(suǒ)时，未(wèi)明确具体(tǐ)评分标准。二是恶性竞争(zhēng)现象仍有发生。个别企业在招标过(guò)程中(zhōng)简单把低价作为选聘的首要(yào)条件，个别会(huì)计师事务所(suǒ)以(yǐ)远低于项目成本(běn)为代价承接业(yè)务，引发恶性竞争，导致审计资源投入不足，审计质量(liàng)难以得到有效保证。三是会计(jì)师事务所轮换政(zhèng)策(cè)有待健全完善。各(gè)类国企做(zuò)法(fǎ)不一，执(zhí)行尺度(dù)不一，亟(jí)需形成统一规范(fàn)的轮换制度，实(shí)现(xiàn)轮换年限和审计成本、审计(jì)风险之间的合理平衡。四是审(shěn)计(jì)委员会责任有待进一步压实。

　　《国务院(yuàn)办(bàn)公(gōng)厅关于进一步规范财务审计秩序 促进(jìn)注册会计师行(xíng)业健康发展的意(yì)见》（国办发〔2021〕30号，以下简(jiǎn)称国办发30号文）明确要求推(tuī)进以质(zhì)量为导向(xiàng)的(de)会计师事务所选聘机(jī)制建设。为落实上述要求(qiú)，保(bǎo)护会计师事务所和(hé)利益相关(guān)方的合法权益，规范国有企业、上(shàng)市公(gōng)司(sī)选聘会(huì)计师事(shì)务所行为，促进公平竞(jìng)争，推动提升审计质量，财政部会同(tóng)国务院国(guó)资委、证监(jiān)会制定印发(fā)了(le)《选聘(pìn)办法(fǎ)》。

　　问：《选聘办法》起草发布(bù)经历了哪些过程？

　　答：2021年7月国办(bàn)发30号文印发后，我们即启动了《选聘办法》的制定工(gōng)作，开展了针对性的调(diào)查研究，会同国务院国资委、证监会起(qǐ)草(cǎo)了《选(xuǎn)聘(pìn)办法》讨论(lùn)稿，在征求相关单位意见(jiàn)、组织(zhī)专家专题(tí)研讨基础上(shàng)，形(xíng)成(chéng)了征求意见(jiàn)稿。

　　2022年4月2日，我们印发了(le)《财政部办公(gōng)厅关于(yú)征求(qiú)〈国有企(qǐ)业(yè)、上(shàng)市公(gōng)司选聘会(huì)计(jì)师(shī)事务所管理(lǐ)办法（征(zhēng)求意见稿）〉意见的函(hán)》（财办(bàn)会〔2022〕10号），面(miàn)向社会公众征求(qiú)意见，共收到书面反(fǎn)馈65份，合计反(fǎn)馈(kuì)意见319条。反馈意见总体认为，《选聘办法》重点(diǎn)突出、内容全面(miàn)、指(zhǐ)导性强、可操作(zuò)性高，有助于(yú)推进建(jiàn)立以质量为导向的会计(jì)师事务所选(xuǎn)聘机制(zhì)，有(yǒu)助于规范(fàn)国有企业、上市公(gōng)司选聘会计师事务所行(xíng)为，促进(jìn)注册会计(jì)师行业的公平竞争(zhēng)，提(tí)升审计质量。同(tóng)时，部分反馈意见提出了一些具体的修改建议。我们对所有反馈意见进行了认真(zhēn)梳理，并充分吸收采纳。在反复研讨、征求相关(guān)部门意见的(de)基(jī)础上，对征求意见稿作了进一步修改完善。

　　问：《选(xuǎn)聘(pìn)办(bàn)法》的主(zhǔ)要内容(róng)是什么？

　　答(dá)：《选(xuǎn)聘办(bàn)法》主要包含五方面(miàn)内容：一(yī)是总体说(shuō)明，主要包(bāo)括制定依(yī)据、适用的(de)企业范围、适(shì)用的选聘事项等。二是选聘(pìn)重点流程规范(fàn)，对选聘决策机构、选聘方式(shì)、公开选聘的重点环节、评价要素、质量管理(lǐ)水平(píng)和审计费(fèi)用的分(fēn)值权重、具(jù)体评分标准、最高限价、审计(jì)费用浮(fú)动等(děng)事项进行规定。三是(shì)会(huì)计师事(shì)务所(suǒ)轮(lún)换、项目合伙人和注册会计师轮换(huàn)、信息(xī)披露等重点事(shì)项规范。四是监督检查(chá)。五(wǔ)是附(fù)则(zé)。

　　从(cóng)具体内(nèi)容看，主要对(duì)四方面(miàn)内容进行了规范(fàn)：

　　一是(shì)遏制恶性(xìng)竞争，突(tū)出(chū)质量导(dǎo)向。《选聘办法》规定，质量管理水平的分值权重应不低于40％，审计费用报(bào)价(jià)的分值权重应不(bù)高于15％。要(yào)求将(jiāng)所(suǒ)有(yǒu)会计(jì)师(shī)事务(wù)所的报价平均值作为(wèi)选聘基准价，并给出了审(shěn)计费用报(bào)价得分公式(shì)。评(píng)价(jià)要素至少应(yīng)当(dāng)包括(kuò)审计费用(yòng)报(bào)价、事务所资质条件、执(zhí)业记录、质(zhì)量管理(lǐ)水(shuǐ)平(píng)、工(gōng)作方案、人力及其他资源配备、信(xìn)息安(ān)全管理(lǐ)、风险(xiǎn)承担能力(lì)水平等(děng)。

　　二是完(wán)善轮换(huàn)规定，强化独(dú)立性要(yào)求。《选(xuǎn)聘办(bàn)法(fǎ)》规定，国有企业（含国有控股上市(shì)公司）连续(xù)聘用同一会计师事务所的时(shí)间不超过8年，确有需要的，可(kě)按(àn)规(guī)定(dìng)延长(zhǎng)至不超过(guò)10年，之后须开展轮换。为做好平稳过(guò)渡，《选聘办法》规(guī)定了(le)衔(xián)接方式，如(rú)果国有企业当前执行(xíng)的轮换(huàn)规定(dìng)与《选聘办法(fǎ)》存(cún)在不一致、或(huò)者(zhě)没有规定的，由履行出资人(rén)职责的(de)机构统(tǒng)筹安排(pái)，两年(nián)内完(wán)成(chéng)衔接工(gōng)作。对于审计项(xiàng)目合伙(huǒ)人和签字注册会计师，《选聘办法》规定(dìng)了不同情形下的(de)轮换要求和(hé)冷却期制度。

　　四是压实审计委员(yuán)会责任(rèn)。《选聘办法》明(míng)确，审计委员会的职(zhí)责包括：制定选聘会计师(shī)事务所的政策、流(liú)程(chéng)及相关内(nèi)部(bù)控制制度，提议(yì)启(qǐ)动选聘工作(zuò)、审议选聘文(wén)件、确定评价要素(sù)和具体评分标准、监督(dū)选聘(pìn)过程、提(tí)出拟聘任会计师(shī)事务所和审计(jì)费(fèi)用建议，监(jiān)督及评(píng)估会(huì)计(jì)师(shī)事务所(suǒ)审(shěn)计工作，定期向董事会提交会(huì)计师事务所(suǒ)履职情况(kuàng)报(bào)告和审(shěn)计委员会监督(dū)情况报(bào)告等。审计(jì)委(wěi)员会应当重点关注的事项包括：企业(yè)可能存在不合理变更(gèng)会计师事务所(suǒ)的情形、聘任(rèn)胜任能力不足的会计师事务所、审计独立性存疑、审计费用(yòng)变动较大、轮换会计师事务(wù)所和主(zhǔ)要人员等。

　　问(wèn)：如何做好《选聘办法》的贯彻实施工(gōng)作？

　　答：《选聘办法(fǎ)》是落实国办发30号文的重(zhòng)要制度(dù)安(ān)排，各级财政部门、国(guó)有资(zī)产监督管理(lǐ)机构(gòu)、证券(quàn)监督管理机构应当高度重视，进一步增强责(zé)任意识，精心(xīn)组织(zhī)，周(zhōu)密(mì)部署，确保《选聘办法》的有效实施。一是(shì)加大宣传和指导力度，从企(qǐ)业(yè)和会计师事务所两个层面做(zuò)好(hǎo)培训，做好过渡(dù)期衔接工作(zuò)。各地(dì)可结合(hé)本地区(qū)实(shí)际情况(kuàng)进(jìn)一步探索选聘会计师事(shì)务(wù)所具体指(zhǐ)引，指导(dǎo)企业规范选聘。二是加大监督检查力(lì)度，切(qiè)实做好事(shì)中事后监(jiān)管，对违反(fǎn)规定(dìng)的企业和会计师事务所要依法(fǎ)严肃(sù)处理。三(sān)是各级财政部门、国有资产监督管理机构、证券监督管理(lǐ)机构(gòu)要加(jiā)强沟通协调，健全完善工作(zuò)机(jī)制(zhì)，密(mì)切(qiè)协作，形成合力，认真做好贯彻实施《选聘(pìn)办法》的各项工(gōng)作。

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