今天(tiān)给各位分享预(yù)付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税义务进行解释，如果能(néng)碰巧解决你(nǐ)现在面临的问题，别忘了关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款收据的会(huì)计(jì)处理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会(huì)计准则(zé)中,如(rú)何要求对应收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企业(yè)所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支(zhī)吗(ma)?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业(yè)所得税应(yīng)按企业(yè)所得税法第多少...

有关大(dà)型(xíng)设备(bèi)预付款收(shōu)据的会计处(chù)理(lǐ)及(jí)税务风险规(guī)避问题(tí)

1、抵扣(kòu)通常与付(fù)款时间没(méi)有关系(xì)，而(ér)是与(yǔ)什么(me)发票有关。只要是(shì)增值税发票(piào)，都可以抵扣(kòu) 。对于预付款，其(qí)并不是确认(rèn)交(jiāo)易完(wán)成实(shí)现收(shōu)入的依据 ，它(tā)不(bù)用开具(jù)销售票据，只(zhǐ)要(yào)开收据就好(hǎo)。

2、暂时入(rù)其他资产：如(rú)果预付(fù)货款是用(yòng)于支付服(fú)务费(fèi)用或购买固定资产等(děng)情况，则需要将预付款暂时入其他(tā)资产 ，待(dài)相关的支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对(duì)方打的收条，现在(zài)发票(piào)开来了出纳不必要办理手续，会计(jì)直接根据发票(piào)做分录：“借(jiè) ”有关(guān)科目(mù)“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用(yòng)预付账款科(kē)目或利用该(gāi)科(kē)目隐瞒利(lì)润推迟(chí)纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一般(bān)来(lái)说有以下几种情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房的预(yù)付款或预付在(zài)建工程款(kuǎn)等误记入预付(fù)账款。

5、综(zōng)上2点，在(zài)工程建(jiàn)设中业主(zhǔ)单位预付工程款 ，建设方应(yīng)该开具发票；否则(zé)建(jiàn)设方可能涉(shè)嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管(guǎn)理(lǐ)办(bàn)法》，双方都有税务(wù)风(fēng)险的(de)。

小企业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则中,如何要(yào)求(qiú)对应(yīng)收及(jí)预付(fù)款项坏账的会计处(chù)理?

小企业会计(jì)准则坏账应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营(yíng)业外支出 ，同时冲(chōng)减应收(shōu)及预付款项。

按小企(qǐ)业会计准则核(hé)算的(de)企业发生的(de)坏(huài)账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当(dāng)于(yú)实际发(fā)生时计入营(yíng)业外支出(chū)，同时冲减应收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项。根据《小企业(yè)会计准(zhǔn)则(zé)》：第九条 应收及(jí)预(yù)付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)，是(shì)指小企业(yè)在日常生产经营活动(dòng)中发生(shēng)的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所得税如何确认申报建筑监

根(gēn)据查(chá)询企查查得(dé)知 。企业所得税收入的确认方(fāng)法有按照开具发票明确(què)认(rèn)收入以(yǐ)及按(àn)照(zhào)工程(chéng)结算法确认收入(rù)。按(àn)照工程结(jié)算法(fǎ)确认收入 ，完工百分比法确认(rèn)收(shōu)入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例实(shí)施(shī)细则》(财政部令(lìng)第(dì)51号)第八(bā)条规定，采取预收(shōu)货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间为发出应(yīng)税消费品的当天(tiān)。

同时，按照提供劳(láo)务估计(jì)总(zǒng)成本乘以(yǐ)完工(gōng)进度扣除以前纳税期间累计已确(què)认劳务成本后的(de)金(jīn)额，结(jié)转为当(dāng)期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收(shōu)入应(yīng)按(àn)上(shàng)述规定(dìng)确认收入，缴纳企业(yè)所得(dé)税 。

因此(cǐ)，企业一次(cì)性收取的租(zū)金收入(rù) ，虽然没有(yǒu)开具(jù)增(zēng)值税(shuì)发票，但(dàn)是纳(nà)税义务已经发生，需要按照取得(dé)的租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列(liè)支(zhī)吗?还(hái)是要作为预付款?

1、根(gēn)据我所(suǒ)了解的情(qíng)况(kuàng) ，预付款是(shì)指在(zài)合同履行过程中，业主(zhǔ)预付给承(chéng)包商的款项，用(yòng)于(yú)承包商在履行(xíng)合同过程中的资金(jīn)周转。而规费税金(jīn)，则(zé)是(shì)指(zhǐ)在合同履行(xíng)过程中 ，承包(bāo)商需要支付的税费 、行政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指(zhǐ)的是(shì)税前(qián)工资扣除五(wǔ)险一(yī)金养老(lǎo)保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保(bǎo)险(xiǎn)、生育(yù)保险、失业保险 、公积金中的个(gè)人交纳(nà)部分、个人所得(dé)税后，实际(jì)到(dào)手的(de)工(gōng)资收入。社(shè)会保险中的(de)个人交纳部分、住房公积金中的个人交纳部分是税前(qián)列支的(de)。

3、计提的不可以(yǐ)企业(yè)所得税税前扣除。实(shí)际(jì)发生坏账的，需要专(zhuān)项申(shēn)报(bào)：企(qǐ)业发(fā)生的与生产经营相关的 、真实合理的(de)资产(chǎn)损失(shī) ，可以在企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收款对应的项目未开工(gōng)，不具备收入确认条件，不(bù)需就该(gāi)预收款预缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增(zēng)值税。有其他处理办法(fǎ) ，预付款没有开具(jù)发(fā)票的，计入(rù)预收(shōu)账(zhàng)款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增(zēng)值税(shuì) 是以(yǐ)商品(含应税劳(láo)务)在流转(zhuǎn)过程中(zhōng)产生(shēng)的增(zēng)值额(é)作为计(jì)税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应(yīng)纳税所得额的(de)递减因素。在(zài)税(shuì)法允许的范围内 ，应尽可能地(dì)列支当(dāng)期费用，减少应缴纳的所得(dé)税(shuì)，合法递延纳税(shuì)时间(jiān)来获得税收利(lì)益 。

房地产企业营改增后企业(yè)预付(fù)账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得税法第多少...

房地产企业所得税预缴税率房地(dì)产企业(yè)所得税提前预缴的税率是25％。房地产预(yù)缴(jiǎo)所得税(shuì)主要考虑(lǜ)预缴(jiǎo)的毛利率(lǜ) ，缴税(shuì)款=毛利(lì)*税率。

根据(jù)查询会计学堂(táng)网、中国会计网(wǎng)显示，预收账款超过3年征(zhēng)收企业所得(dé)税(shuì)的法(fǎ)律依据(jù)有(yǒu)：《中华人民共(gòng)和(hé)国企(qǐ)业所(suǒ)得税法》第十六(liù)条规定，超(chāo)过三年的预收账款应当在税前收入中调整，并且需(xū)要交纳增值税 。

每月按预收账(zhàng)款账面余额(é)的5%计(jì)提 ，计提(tí)时：借 其他流动资产\主营业务税(shuì)金及附加 贷 应交(jiāo)税(shuì)费(fèi)\营业税，同时计(jì)提(tí)7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地方还有2%的地方(fāng)教育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本(běn)土公司税(shuì)率中位(wèi)数为20%，而跨(kuà)国(guó)公(gōng)司为18% 。企业所得税计(jì)算(suàn)方(fāng)法扣除项(xiàng)目企业所得税法定扣(kòu)除项(xiàng)目是(shì)据以确(què)定(dìng)企业所得(dé)税应纳税所得额的项(xiàng)目。<91是质数吗，95是质数吗/p>

对年(nián)应纳税(shuì)所得额超过100万(wàn)元但不超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按(àn)20%的税率缴纳企业所得(dé)税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度(dù)的(de)应缴企业(yè)所得税(shuì) 上述建筑(zhù)企(qǐ)业应(yīng)于本(běn)月进行(xíng)第四(sì)季度企(qǐ)业所得税预缴申报时将(jiāng)在(zài)外(wài)地预(yù)缴(jiǎo)的税款填(tián)入(rù)预交申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清(qīng)缴(jiǎo)时(91是质数吗，95是质数吗shí)无法办理抵减或(huò)者退税。

关于(yú)预(yù)付款纳税义务的介绍到此(cǐ)就结束了 ，不知道你从中找(zhǎo)到你(nǐ)需(xū)要的(de)信息了(le)吗 ？如果(guǒ)你还(hái)想了解更多这(zhè)方面的信息(xī)，记得收(shōu)藏关注本站(zhàn) 。

未经允许不得转载：橘子百科-橘子都知道 91是质数吗，95是质数吗