今天给各位分享预付款税(shuì)法怎(zěn)么(me)定性的 ，其中也会对(duì)预付款纳(nà)税义务进(jìn)行解释，如果能碰(pèng)巧解决你(nǐ)现在面临的问题，别忘了(le)关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收(shōu)据的会计处(chù)理及税务风(fēng)险规(guī)避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中,如何(hé)要求对(duì)应收及预付款项坏(huài)账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值税(shuì),企业(yè)所得税如(rú)何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税前(qián)列支吗?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地(dì)产企业(yè)营改增后企(qǐ)业预付上海四大八校是指什么高中，上海市重点高中排名一览表账款漏记企业(yè)所得税(shuì)应按企(qǐ)业所得税法第多少...

有关大型设备(bèi)预付(fù)款收据的会计处理及税务风险规(guī)避问题(tí)

1、抵扣(kòu)通常与(yǔ)付(fù)款时间没有关系，而(ér)是与什么发票有关。只要是增值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预(yù)付款，其并不是确(què)认交(jiāo)易完(wán)成(chéng)实现收入的依据 ，它不用(yòng)开具销(xiāo)售(shòu)票据，只要开收据就好。

2、暂时入(rù)其他资产(chǎn)：如果预付(fù)货款(kuǎn)是用于(yú)支(zhī)付服(fú)务费(fèi)用或购买固(gù)定资产等(děng)情(qíng)况，则需要将(jiāng)预(yù)付(fù)款暂时(shí)入其他资产(chǎn) ，待(dài)相关的(de)支(zhī)出发生后(hòu)再处理(lǐ)。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现(xiàn)在发票(piào)开来了出纳(nà)不必要办(bàn)理手续，会计(jì)直接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付(fù)账款 。

4、基于(yú)主观故(gù)意和客观原因 ，有时会误(wù)用预付账(zhàng)款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税(shuì)，一般(bān)来说(shuō)有以下几种情形： (一(yī)) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房的预(yù)付款或(huò)预(yù)付(fù)在建工程款等误记入预(yù)付(fù)账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业主(zhǔ)单位预付工程款 ，建(jiàn)设方(fāng)应该开具(jù)发票(piào)；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方(fāng)都有税务风(fēng)险的。

小企业会计准则(zé)中,如何(hé)要(yào)求对应收及预(yù)付款项坏账(zhàng)的会(huì)计处(chù)理?

小(xiǎo)企业会计准则(zé)坏账应收及预付款项(xiàng)的(de)坏(huài)账损失应当(dāng)于实(shí)际发生时计入营业外(wài)支出 ，同(tóng)时(shí)冲减应收及(jí)预付款项。

按(àn)小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则核(hé)算(suàn)的企业(yè)发(fā)生的坏账损失(shī)应计(jì)入(rù)营(yíng)业外支(zhī)出 。

不(bù)是(shì)的，应(yīng)收及(jí)预付款(kuǎn)项的坏(huài)账损失应当于实际发生(shēng)时计入营业外支出，同时冲减应收及(jí)预付款(kuǎn)项。根据《小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付(fù)款项，是(shì)指(zhǐ)小企业在日(rì)常生产经(jīng)营活动中发生的(de)各(gè)项债(zhài)权(quán)。

2021年收预付(fù)款,已交增(zēng)值(zhí)税,企业所得税如何确认申(shēn)报建筑监

根据查询(xún)企(qǐ)查查得知(zhī) 。企(qǐ)业所得(dé)税收入的确认(rèn)方法有按照开(kāi)具发(fā)票明确认收入以及按照工程结算(suàn)法确(què)认收入。按照工(gōng)程结(jié)算法(fǎ)确认收入(rù) ，完工百(bǎi)分比(bǐ)法确认(rèn)收入(rù)。

消(xiāo)费税(shuì) 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例实施(shī)细则》(财政部令第51号)第八条(tiáo)规(guī)定，采取预收货(huò)款(kuǎn)结算(suàn)方式的 ，其消(xiāo)费税纳税义务发生时间为发(fā)出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳(láo)务估计总成本乘以(yǐ)完工进度扣除以前纳税期间(jiān)累计已确认劳务成(chéng)本(běn)后的金额，结转为当(dāng)期劳(láo)务成(chéng)本(běn)。因此 ，建筑企业的(de)预收收入应按上述规定确认收入，缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì) 。

因此，企业(yè)一次性收取的(de)租金收入 ，虽然(rán)没有开具(jù)增值税(shuì)发(fā)票，但是纳税义务(wù)已(yǐ)经发生，需要按照(zhào)取得(dé)的租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问(wèn):所交的税款可以税前列(liè)支(zhī)吗?还(hái)是要作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指在合(hé)同履行过程中(zhōng)，业主预付给(gěi)承包商的款项，用于承包商在(zài)履行合同过程(chéng)中的资金周转。而规费税金，则(zé)是指在合同(tóng)履(lǚ)行过程中 ，承(chéng)包商需要支付的税费(fèi) 、行政费(fèi)用(yòng)和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是税(shuì)前工资扣除五险一金养老保(bǎo)险、医疗(liáo)保险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人(rén)所得税后，实际到手的工资收入。社(shè)会保险中的(de)个人交(jiāo)纳部(bù)分、住房公(gōng)积金中的个人交纳(nà)部分是税前列支的。

3、计提(tí)的不(bù)可以企业(yè)所(suǒ)得税税(shuì)前(qián)扣除。实(shí)际(jì)发生坏账的，需(xū)要专项申报：企(qǐ)业发生的与(yǔ)生产(chǎn)经营相关(guān)的 、真(zhēn)实合(hé)理的资产(chǎn)损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收款对(duì)应(yīng)的(de)项目未开工(gōng)，不具(jù)备(bèi)收入确认条件，不需就该预收款预缴企业(yè)所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税。有(yǒu)其(qí)他处理办法(fǎ) ，预(yù)付款没有开具发票的，计(jì)入预收(shōu)账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应(yīng)税劳务)在流转过(guò)程中产生(shēng)的(de)增(zēng)值额作为计税依据而(ér)征(zhēng)收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素。在税(shuì)法(fǎ)允许的(de)范围(wéi)内(nèi) ，应尽可(kě)能地列(liè)支当期费(fèi)用，减(jiǎn)少应缴纳的所得(dé)税，合法递延纳(nà)税时间来获得税收利益(yì) 。

房地产企业营改(gǎi)增(zēng)后(hòu)企业(yè)预付账款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得税应按企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)法第多少...

房(fáng)地产企业所得税预(yù)缴(jiǎo)税率房地(dì)产企业所得税提前预缴的税率是25％。房(fáng)地产预(yù)缴所得税主(zhǔ)要(yào)考虑(lǜ)预(yù)缴的毛利率(lǜ) ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根(gēn)据查询(xún)会计学(xué)堂网、中国会(huì)计(jì)网显示，预收账款超过3年(nián)征收企业(yè)所得税(shuì)的法律依据有：《中(zhōng)华人民共和(hé)国(guó)企业所得税(shuì)法》第十六条规定，超过三年的预(yù)收账(zhàng)款应(yīng)当在税前(qián)收(shōu)入(rù)中调整，并且需要交(jiāo)纳(nà)增值税 。

每月(yuè)按预(yù)收账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流(liú)动(dòng)资产\主营(yíng)业务税金及附(fù)加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同时(shí)计提7%的城(chéng)建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方教(jiào)育(yù)费附加。

台湾(wān)地区(qū)：台(tái)湾的企业所得(dé)税税率为25%。经(jīng)税收减免后，本(běn)土公司税率(lǜ)中(zhōng)位数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣除项(xiàng)目企业所(suǒ)得(dé)税法(fǎ)定扣除(chú)项目是(shì)据以(yǐ)确定企业所得税应纳税所(suǒ)得(dé)额的项目。

对年应纳税所得额超(chāo)过100万(wàn)元但(dàn)不超(chāo)过300万(wàn)元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按(àn)20%的税(shuì)率缴纳企业(yè)所得税。

应按(àn)规定申请(qǐng)退税或抵扣以后(hòu)年(nián)度的应缴企业所得税 上(shàng)述建(jiàn)筑企业(yè)应于本月进行第(dì)四季度(dù)企业所得税预缴申报时将在外地预缴的税款填入预交申(shēn)报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无(w上海四大八校是指什么高中，上海市重点高中排名一览表ú)法办理抵减或(huò)者(zhě)退税。

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