日前，财政(zhèng)部(bù)会计司、国务院(yuàn)国资委(wěi)财(cái)管运行局、证(zhèng)监会(huì)会计部有关负责人就《国(guó)有企业、上(shàng)市公司选聘会计师(shī)事(shì)务所(suǒ)管理办法》（财会〔2023〕4号，以下简称(chēng)《选(xuǎn)聘(pìn)办法》）有关问题，回答了记者提问。

　　问：制定《选聘(pìn)办法(fǎ)》的背景是什么？

　　答(dá)：审计质量关乎公众利(lì)益(yì)。企业通(tōng)过规范的流程、科学的(de)评(píng)价，选聘专(zhuān)业胜任能力(lì)强(qiáng)、执业(yè)质量高(gāo)的会计师事(shì)务(wù爪zhua跟爪zhao的区别组词，爪zhua跟爪zhao的区别图解 24px;'>爪zhua跟爪zhao的区别组词，爪zhua跟爪zhao的区别图解)所，有利(lì)于保证审计报告的质量。当前(qián)，国有(yǒu)企业、上市(shì)公(gōng)司选聘会计师事务所相关工作尚存(cún)在制(zhì)度不完善、流(liú)程不规范(fàn)等问(wèn)题，制约审计(jì)质量(liàng)的提高。一是会(huì)计师事务所选聘流程亟待规范。部分企(qǐ)业选聘(pìn)会计师事务所时，未明确具体评分标(biāo)准。二是恶性竞争现象(xiàng)仍有(yǒu)发生。个别(bié)企业在(zài)招标(biāo)过程中简单(dān)把低价作为选聘的首要(yào)条件，个(gè)别会(huì)计(jì)师事务所以远低于项(xiàng)目成本为代(dài)价承接业务(wù)，引(yǐn)发恶性竞争，导致审计资(zī)源投入不足，审(shěn)计(jì)质量难以得到有效保证。三是(shì)会计师事务所轮换政策有待健全完善。各(gè)类国企(qǐ)做法不(bù)一(yī)，执行尺度不(bù)一(yī)，亟需(xū)形成统(tǒng)一规(guī)范的轮换制度(dù)，实现轮换年限和审(shěn)计(jì)成本、审计风险之间的合理平衡。四(sì)是审计委员会责任(rèn)有待(dài)进(jìn)一步压实。

　　《国务院办(bàn)公(gōng)厅(tīng)关于进一(yī)步(bù)规范财务审(shěn)计秩序 促进注册(cè)会(huì)计师行业(yè)健康发(fā)展的意见》（国办发〔2021〕30号，以下(xià)简(jiǎn)称(chēng)国办(bàn)发30号文）明确要(yào)求推(tuī)进以(yǐ)质量为导向的会(huì)计师(shī)事务所(suǒ)选聘机制建设(shè)。为落实上述要求，保护会计师事(shì)务所(suǒ)和利益(yì)相关方(fāng)的合(hé)法权(quán)益，规范国有企业、上(shàng)市公司选(xuǎn)聘(pìn)会计师事务(wù)所行为(wèi)，促进公(gōng)平竞争，推动提升审计质(zhì)量，财政部会同(tóng)国务院国(guó)资委、证监会制(zhì)定印发了(le)《选聘办法(fǎ)》。

　　问：《选聘办法》起草发布经历了哪(nǎ)些过程？

　　答：2021年7月国办发30号文印(yìn)发后(hòu)，我们即启动(dòng)了《选聘(pìn)办(bàn)法》的制定工作，开(kāi)展了针对性(xìng)的调查研究，会同国务院国资委、证监(jiān)会起草了《选聘办法》讨(tǎo)论稿，在(zài)征求相关单位意见、组织专家专题研讨基础上(shàng)，形(xíng)成了征求意见稿。

　　2022年4月2日，我们印发(fā)了《财政部办公(gōng)厅关于征(zhēng)求(qiú)〈国有企业、上市公司选聘会计师事务(wù)所(suǒ)管理办法（征求意(yì)见稿）〉意(yì)见的函》（财办(bàn)会〔2022〕10号(hào)），面(miàn)向社会公(gōng)众征求意见，共收(shōu)到书(shū)面反馈65份(fèn)，合计反馈(kuì)意见(jiàn)319条(tiáo)。反馈意见总体认为，《选聘办法(fǎ)》重点突(tū)出(chū)、内容全面、指(zhǐ)导性强(qiáng)、可操作(zuò)性高，有助(zhù)于推进建立以(yǐ)质量为导(dǎo)向的(de)会计师事务所(suǒ)选聘(pìn)机制，有助于(yú)规(guī)范国有企业(yè)、上市公(gōng)司选(xuǎn)聘会计(jì)师事务所行为，促进注册会计师行业的公平竞争，提升审计质量。同时，部(bù)分反馈意见(jiàn)提出了(le)一些具体的(de)修(xiū)改建议。我们对所有反馈意见进(jìn)行了认真梳(shū)理(lǐ)，并充分吸收采纳(nà)。在反复研(yán)讨、征求相关部门(mén)意见的基(jī)础上，对征求意见(jiàn)稿作(zuò)了进一(yī)步修改完善。

　　问：《选聘(pìn)办(bàn)法》的(de)主要内容(róng)是(shì)什么(me)？

　　答：《选聘办法》主要包(bāo)含五(wǔ)方面内容：一是总体说(shuō)明，主要(yào)包括制定依据、适用(yòng)的(de)企业范围、适用的选聘事项等。二是(shì)选聘重点流程(chéng)规范(fàn)，对选聘决策机构、选聘方式、公开选聘(pìn)的重(zhòng)点环节、评价要素、质量管理水平和审计费用的分值权重(zhòng)、具体评分标准(zhǔn)、最高限价、审(shěn)计费用(yòng)浮动等事(shì)项(xiàng)进行规定。三(sān)是(shì)会计师事务所(suǒ)轮换(huàn)、项目合伙人和(hé)注(zhù)册会计师轮换、信(xìn)息披露等(děng)重点事项规范。四是监督检查。五是(shì)附(fù)则。

　　从具体内容看，主(zhǔ)要(yào)对四方面(miàn)内容进行了规范：

　　一是遏制恶性竞(jìng)争，突出(chū)质量导向。《选聘办(bàn)法(fǎ)》规定，质(zhì)量管(guǎn)理水平的(de)分值权重(zhòng)应不低(dī)于40％，审计费用报价的分值(zhí)权(quán)重应不高于15％。要求将所(suǒ)有会计师事务所的报价平均值作为选(xuǎn)聘基(jī)准价(jià)，并给出了审计费用报价(jià)得分公式。评价(jià)要素至少应当包括审计费(fèi)用报(bào)价、事(shì)务所资质(zhì)条(tiáo)件、执业记录、质量管理水平、工作方案、人(rén)力及其他(tā)资源配备、信息安(ān)全管理、风险(xiǎn)承担(dān)能力水平等。

　　二是完善轮换规定，强(qiáng)化独立(lì)性(xìng)要求。《选聘办(bàn)法(fǎ)》规定(dìng)，国有(yǒu)企业（含国有控股上市公司）连(lián)续聘用(yòng)同一会(huì)计师事务所(suǒ)的时间不超过8年(nián)，确有需要的，可按规定延长至不超过(guò)10年，之后(hòu)须开展轮换。为做好平稳(wěn)过渡，《选聘办法》规定了衔接(jiē)方式，如果国有企业当前执(zhí)行的轮换规定与《选聘(pìn)办法》存(cún)在不一致、或(huò)者(zhě)没有规(guī)定的(de)，由履行出资人职(zhí)责的机构统筹安排，两年内完成(chéng)衔接工作。对于审(shěn)计项(xiàng)目合伙(huǒ)人和(hé)签字注册(cè)会(huì)计师，《选聘办法》规定了不同情(qíng)形下的轮换要求(qiú)和冷却期制度。

　　三是促进公平竞争。根据《注册会计师(shī)法》等(děng)法律(lǜ)规(guī)定，会计师事务所承接业务不受行政区域(yù)、行业限制，各(gè)类会计师事务所是(shì)平等经营主体，依法(fǎ)执业(yè)受法律保(bǎo)护。《选聘办法》指(zhǐ)标公开、规则明(míng)确，设定的(de)各项标准适用于中国(guó)境(jìng)内依法成立(lì)的所有会计师事务所(suǒ)，一视同仁(rén)。明确要(yào)求企业在选聘会计(jì)师(shī)事务所(suǒ)过程(chéng)中，应(yīng)当保障(zhàng)选聘工作公平、公正进行。企业采(cǎi)用公开选(xuǎn)聘方式(shì)的，应当公开选聘信息(xī)、评价要(yào)素(sù)和评分标准，保证合(hé)理(lǐ)的准备应聘时间，公(gōng)示选聘结果。明确要求企(qǐ)业(yè)不得以不合理的条(tiáo)件限制或者排斥潜在拟(nǐ)应聘会计师事务(wù)所，不得为个别会计师事务所量(liàng)身定(dìng)制选(xuǎn)聘(pìn)条件。

　　四(sì)是压实审计委员会(huì)责(zé)任。《选聘办法(fǎ)》明确，审(shěn)计(jì)委员会的职责(zé)包(bāo)括(kuò)：制定选(xuǎn)聘会计师(shī)事务(wù)所(suǒ)的政策、流程及(jí)相关内部控制制度(dù)，提议启动选聘工作、审议(yì)选聘文件、确定评价要素爪zhua跟爪zhao的区别组词，爪zhua跟爪zhao的区别图解和(hé)具体评(píng)分(fēn)标准、监(jiān)督选聘过程、提出拟聘任(rèn)会计师事(shì)务所和审计费用建议，监督及(jí)评估会计师事(shì)务所审计工作，定期向(xiàng)董事会提交(jiāo)会计师(shī)事务所履职情况报告和(hé)审(shěn)计委(wěi)员会监(jiān)督情况报告(gào)等。审(shěn)计委员会(huì)应(yīng)当(dāng)重点(diǎn)关(guān)注的(de)事项包括：企业可能存在不合(hé)理变更(gèng)会计师事务所的情形、聘任胜任能力(lì)不足的会计师事务所、审计独(dú)立性存(cún)疑(yí)、审计费用变动(dòng)较大、轮(lún)换会计师(shī)事务(wù)所和主(zhǔ)要(yào)人员等。

　　问：如何做好《选聘办法》的(de)贯(guàn)彻(chè)实施工(gōng)作？

　　答：《选聘(pìn)办法(fǎ)》是落实国办发30号文(wén)的重要制度安排(pái)，各(gè)级财政部门、国(guó)有资产监督管理机构、证券监督管理机构应当高度重(zhòng)视，进一步增强责任(rèn)意识，精心组织，周密部署(shǔ)，确保《选聘办法》的有效(xiào)实施(shī)。一是加大宣传(chuán)和指导(dǎo)力(lì)度，从(cóng)企业和会(huì)计师事务所两个层面做好(hǎo)培训，做好过渡期衔接工作。各(gè)地可结合本地区实际(jì)情(qíng)况(kuàng)进一步探索选聘会计师事(shì)务(wù)所具(jù)体(tǐ)指引，指(zhǐ)导企业规范(fàn)选聘。二是(shì)加大监督检查(chá)力度，切实(shí)做(zuò)好事中事后监管，对违反规定的企业(yè)和会计师(shī)事务所要依法严肃(sù)处理。三(sān)是各级财政部门(mén)、国有资产监督管(guǎn)理机构、证券监(jiān)督管理机构要加强沟通协(xié)调，健全(quán)完善工作(zuò)机制，密(mì)切协作(zuò)，形成合力，认真做好(hǎo)贯彻(chè)实施《选(xuǎn)聘(pìn)办法》的各项工作。

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