今天给各位分享预付款税法怎(zěn)么定性(xìng)的(de) ，其中也会对预付(fù)款纳税义务(wù)进行解(jiě)释，如果能碰巧解决你现在面临的问(wèn)题，别忘了(le)关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款(kuǎn)收据的会计(jì)处理及(jí)税务风险规避(bì)问题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何要求(qiú)对(duì)应(yīng)收及预付(fù)款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为预付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地产(chǎn)企(qǐ)业(yè)营改增后企业(yè)预(yù)付(fù)账款漏记(jì)企业(yè)所得税应按企业所得税法第(dì)多少...

有(yǒu)关大型(xíng)设备预付款收据的(de)会(huì)计处理及税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间(jiān)没(méi)有关系，而是与什么发票有关。只要是增值税发票，都可(kě)以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并不是确认交(jiāo)易完成实现(xiàn)收入(rù)的(de)依据 ，它(tā)不用开具销售票据，只要开(kāi)收据就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如果(guǒ)预付(fù)货款是用于支(zhī)付服务费用或购买固定资产等情(qíng)况(kuàng)，则需(xū)要将预付(fù)款暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关的支出发生后(hòu)再(zài)处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出纳不(bù)必要办理(lǐ)手(shǒu)续，会计(jì)直(zhí)接根据(jù)发票做分录(lù)：“借 ”有关科(kē)目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因(yīn) ，有时会(huì)误用预付账款科(kē)目或利用该(gāi)科目(mù)隐瞒(mán)利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税(shuì)，一般来说有以下几种情(qíng)形： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂(chǎng)房的预付款或预付在建工程款等(děng)误记入预(yù)付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业主单位预付工程(chéng)款 ，建设(shè)方应该开具(jù)发票；否则(zé)建设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉(shè)嫌违反《发票管理办法》，双(shuāng)方都有(yǒu)税务风险的。

小(xiǎo)企业(yè)会计准则中(zhōng),如何要求对应(yīng)收及(jí)预付(fù)款项坏账的会计处理(lǐ)?

小(xiǎo)企业会计(jì)准(zhǔn)则坏账应收及预付(fù)款项的坏(huài)账损失应(yīng)当于实际发生(shēng)时计入营业外(wài)支出 ，同时(shí)冲(chōng)减应收及预付款项。

按小企业会计准(zhǔn)则核算的企(qǐ)业发生(shēng)的坏账损失应计入营业外(wài)支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失(shī)应(yīng)当于实际发(fā)生时计入营业外支出，同时冲减应收及预(yù)付(fù)款项(xiàng)。根(gēn)据《小企业(yè)会计准则》：第九条 应收及预付(fù)款(kuǎn)项，是指小企业在(zài)日常生产(chǎn)经营活(huó)动中发生(shēng)的各项债(zhài)权。

2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监(jiān)

根(gēn)据查询企查查得知 。企业所得税收入的确认方法有按照开具发票(piào)明确认收(shōu)入以及按照工程结(jié)算(suàn)法确认(rèn)收入。按照工程结算法(fǎ)确认收入 ，完(wán)工百分(fēn)比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据查询华(huá)律(lǜ)网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部(bù)令第51号(hào))第八条规定，采取预收货款(kuǎn)结算(suàn)方式的 ，其(qí)消费(fèi)税(shuì)纳税义务发生时(shí)间(jiān)为发(fā)出(chū)应税消费品的当(dāng)天。

同(tóng)时，按照提(tí)供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税(shuì)期间累计已确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规(guī)定确认收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性收(shōu)取的租金收入(rù) ，虽然没有开(kāi)具增值税发票，但是纳(nà)税义(yì)务已经发生(shēng)，需要按照(zhào)取得的租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问(wèn):所交(jiāo)的税(shuì)款可以税前(qián)列(liè)支吗?还(hái)是要(yào)作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了(le)解(jiě)的情况 ，预付款是(shì)指(zhǐ)在合同履行(xíng)过程中，业主预(yù)付给承包商(shāng)的款项，用(yòng)于承包(bāo)商在履行合同过程中的资金周转。而规费税金，则是指在合同履行过(guò)程中 ，承包商需要支付(fù)的税费 、行(xíng)政费用(yòng)和(hé)监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税前(qián)工资扣除五险一(yī)金养老保(bǎo)险(xiǎn)、医疗(liáo)保险 、工(gōng)伤保险、生育保险(xiǎn)、失业(yè)保(bǎo)险 、公积金中的个人(rén)交纳部分(fēn)、个人(rén)所得税后，实(shí)际(jì)到手的工资收入(rù)。社会(huì)保(bǎo)险中(zhōng)的个人交纳部分、住房公积金中(zhōng)的个人交纳部分是(shì)税(shuì)前列支的。

3、计提的不可以企业(yè)所得(dé)税税前(qián)扣(kòu)除。实际发生(shēng)坏账(zhàng)的，需要专项申(shēn)报(bà10的负3次方等于多少 10的负3次方平方厘米等于多少平方米o)：企业发生的(de)与生(shēng)产经营(yíng)相关的(de) 、真(zhēn)实合(hé)理的资产(chǎn)损失 ，可(kě)以在企业所得税(shuì)税前扣(kòu)除(chú) 。

4、建筑公(gōng)司收取(qǔ)工程预收(shōu)款对应(yīng)的项目未开(kāi)工，不(bù)具(jù)备收入(rù)确认条件，不需就该预收(shōu)款预缴企(qǐ)业(yè)所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有其他(tā)处(chù)理办法 ，预付款没有开(kāi)具发票(piào)的，计入(rù)预收账款，不需要(yào)缴纳(nà)税款 。增(zēng)值税 是以商(shāng)品(含应税(shuì)劳务)在流转(zhuǎn)过(guò)程中产生的增值额作为计税依据而(ér)征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税(shuì)所得额的递减因素。在税法允许的(de)范围内 ，应(yīng)尽可能地列(liè)支当期(qī)费(fèi)用，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合法递延纳(nà)税时间来(lái)获得(dé)税收利益 。

房地产企业营改增后(hòu)企业预付账款漏(lòu)记企业(yè)所得税应按企业所(suǒ)得税法(fǎ)第多少...

房地产企业所得(dé)税预缴税率房地(dì)产企(qǐ)业所得税(shuì)提前预缴的(de)税(shuì)率是25％。房地产预缴所得税主要考虑(lǜ)预缴的毛利率(lǜ) ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计(jì)学(xué)堂(táng)网、中(zhōng)国会计(jì)网(wǎng)显(xiǎn)示(shì)，预收账(zhàng)款超(chāo)过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华人民共和国企业所(suǒ)得税法》第(dì)十六条10的负3次方等于多少 10的负3次方平方厘米等于多少平方米规(guī)定，超过(guò)三年的预收账款(kuǎn)应当(dāng)在(zài)税前收入中调整(zhěng)，并且需(xū)要交纳增(zēng)值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他(tā)流动资产\主营业务税金及附(fù)加 贷 应交税费\营业(yè)税，同时(shí)计提7%的(de)城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教(jiào)育(yù)费(fèi)附加。

台(tái)湾地区：台湾的企业所得(dé)税税率为25%。经税(shuì)收减(jiǎn)免后，本土公(gōng)司(sī)税率中位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所得(dé)税计算方法扣除项目企业所得税法定(dìng)扣(kòu)除项目是(shì)据以(yǐ)确定企业所得税应纳税所得额的(de)项目。

对(duì)年应纳税所得(dé)额超过100万元但不(bù)超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按(àn)20%的税率缴纳企业(yè)所得税。

应按规(guī)定(dìng)申(shēn)请退税或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上述建筑(zhù)企(qǐ)业(yè)应于本月进行第四(sì)季度企业所得税预(yù)缴申报时将在外地(dì)预缴(jiǎo)的税款填入预交(jiāo)申报表第十四(sì)行，漏(lòu)填(tián)、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

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