今天给(gěi)各位分(fēn)享(xiǎng)预付(fù)款税法怎么定(dìng)性(xìng)的(de) ，其中也会(huì)对预(yù)付(fù)款纳税义(yì)务进行(xíng)解释(shì)，如果能(néng)碰(pèng)巧解决(jué)你现(xiàn)在面临(lín)的问题，别忘(wàng)了关(guān)注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收据的会(huì)计处(chù)理及税(shuì)务风险规(guī)避问题(tí)
• 2、小企(qǐ)业(yè)会(huì)计准(zhǔn)则中,如何要求(qiú)对应收及预付款(kuǎn)项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业所(suǒ)得税如(rú)何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业(yè)所得(dé)税(shuì)法第多少...

有(yǒu)关大(dà)型(xíng)设备预(yù)付款收据的会计(jì)处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与(yǔ)什么发票有关。只要是(shì)增值(zhí)税(shuì)发票，都可(kě)以抵扣 。对于预付(fù)款，其并不是确认(rèn)交易完(wán)成实现(xiàn)收入的依据 ，它(tā)不用开具(jù)销(xiāo)售票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时(shí)入其他资(zī)产：如果预付货款是用(yòng)于支(zhī)付服(fú)务费用或购买固(gù)定(dìng)资产等情况，则需要将预(yù)付款暂时入其他资产 ，待相关(guān)的支出发生后再(zài)处理。

3 、收到对方(fāng)打的(de)收条，现在(zài)发票开来了出纳不(bù)必要办理手(shǒu)续(xù)，会计(jì)直接(jiē)根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和(hé)客观(guān)原(yuán)因 ，有时会误用预付账款(kuǎn)科目(熊二变成僵尸了，光头强被僵尸咬了mù)或利用该科(kē)目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得(dé)税，一般来说有以下几种情形(xíng)： (一) 购置机器(qì)设(shè)备 、购建厂房(fáng)的(de)预付款或预付在建工(gōng)程款(kuǎn)等误记入(rù)预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工(gōng)程款 ，建(jiàn)设方应(yīng)该开具发票；否则建设方可(kě)能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发(fā)票管理办法》，双方(fāng)都有税务(wù)风(fēng)险的。

小企(qǐ)业会计(jì)准则(zé)中,如何(hé)要(yào)求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计(jì)处理?

小企业会(huì)计准则坏(huài)账应收及预付(fù)款项的坏账损失应当(dāng)于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲(chōng)减应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)。

按小企业会计准则核(hé)算的企业发生的(de)坏账(zhàng)损失应计入营(yíng)业外支出 。

不是(shì)的，应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生(shēng)时计入营业(yè)外支出(chū)，同(tóng)时冲(chōng)减应收及预付款项。根(gēn)据《小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计准则》：第九条 应(yīng)收及预付(fù)款项，是指小企业在日常(cháng)生产经营活动中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值(zhí)税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如何确认申报建筑监

根据查询(xún)企查查得知 。企(qǐ)业所得税收入的(de)确认方法有按照开(kāi)具(jù)发票明(míng)确认收入(rù)以及按照工程(chéng)结算法确认收入。按照工程结算法确(què)认收(shōu)入(rù) ，完工(gōng)百(bǎi)分比法确认收入。

消费(fèi)税 。根(gēn)据查询(xún)华律(lǜ)网(wǎng)得知(zhī)，《消费税暂行条例(lì)实施(shī)细则》(财政部令第(dì)51号(hào))第(dì)八条规定(dìng)，采取预收货款(kuǎn)结算(suàn)方式的 ，其消费税纳税(shuì)义务发生(shēng)时(shí)间为发出应税消费品(pǐn)的(de)当天。

同(tóng)时，按照(zhào)提供劳务估计总成本乘(chéng)以完工进度(dù)扣除以前(qián)纳(nà)税期间累计(jì)已确(què)认劳务成(chéng)本后(hòu)的金(jīn)额，结转为当(dāng)期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业(yè)的预收收入应按上述规定(dìng)确(què)认收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次(cì)性收取的租(zū)金(jīn)收入 ，虽然没有开(kāi)具增值税(shuì)发票(piào)，但是纳税义务已(yǐ)经(jīng)发(fā)生，需要按照取得的(de)租(zū)金收(shōu)入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列(liè)支吗?还(hái)是要(yào)作为预付款?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业(yè)主(zhǔ)预付(fù)给承(chéng)包商的(de)款项，用(yòng)于承(chéng)包商(shāng)在履行合同过(guò)程中的资金周转。而(ér)规费(fèi)税金，则是指在合同履行过(guò)程(chéng)中 ，承包商需要支(zhī)付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资扣(kòu)除五(wǔ)险(xiǎn)一金(jīn)养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公(gōng)积金(jīn)中的个人交纳部分、个人所得(dé)税后，实际到手(shǒu)的工资收(shōu)入(rù)。社会(huì)保险中的个人交(jiāo)纳部分、住房公积金中的个(gè)人交纳部分是税前列支的。

3、计(jì)提的不可以企业所得税税前扣(kòu)除。实际(jì)发生坏账的，需要(yào)专(zhuān)项申报：企业发生的(de)与(yǔ)生(shēng)产经营相关的(de) 、真(zhēn)实(shí)合理的资产(chǎn)损(sǔn)失 ，可以在企业所得税(shuì)税(shuì)前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程(chéng)预收款(kuǎn)对应的项目未开工，不具(jù)备收入(rù)确认条件，不需就该预(yù)收款预(yù)缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值(zhí)税。有其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没(méi)有开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳(nà)税款 。增(zēng)值税 是以商(shāng)品(含应税劳务)在流转过(guò)程中产(chǎn)生(shēng)的增(zēng)值(zhí)额(é)作为计税依(yī)据而(ér)征收的(de)一(yī)种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所(suǒ)得额(é)的递减因(yīn)素。在(zài)税法允(yǔn)许的(de)范围内(nèi) ，应尽可能(néng)地列支当期费用(yòng)，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递(dì)延纳税时(shí)间来获得税(shuì)收利益(yì) 。

房地(dì)产企业营改增后企业预付账款漏记(jì)企业所得税(shuì)应按企业所(suǒ)得税法(fǎ)第多(duō)少...

房地(dì)产(chǎn)企业所得税预缴税率房(fáng)地产企业所得(dé)税提前(qián)预缴的(de)税率是(shì)25％。房地产预(yù)缴所得税(shuì)主要(yào)考(kǎo)虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利(lì)*税率。

根(gēn)据查询(xún)会(huì)计学堂网、中国会计网显示(shì)，预收账款超(chāo)过3年征收企(qǐ)业所得税(shuì)的法律依据有(yǒu)：《中华人民共和(hé)国企业所得(dé)税法》第(dì)十六条规(guī)定，超过三年的预收账款应当在税前收入中调整，并(bìng)且需要交纳增值(zhí)税 。

每(měi)月按预收账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业(yè)务税金(jīn)及附加 贷(dài) 应交税费(fèi)\营业税，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的(de)教育费附加 ，有些(xiē)地方还(hái)有2%的(de)地方教育费附加。

台湾地(dì)区：台湾的企(qǐ)业所得税税率为25%。经税(shuì)收减(jiǎn)免后，本土公司税(shuì)率中位数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税计算方法扣除(chú)项目企业所得(dé)税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额(é)的项目。

对年应纳税所得额超(chāo)过100万元但不超(chāo)过(guò)300万元(yuán)的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得(dé)额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按规定(dìng)申请退税或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上述建筑企(qǐ)业应于(yú)本月进(jìn)行第四季度企业所得税(shuì)预缴申报(bào)时(shí)将在外地预缴的税款填(tián)入预交申报(bào)表第十四行，漏填、误填(tián)避免造(zào)成汇(huì)算清缴时(shí)无法办理抵(dǐ)减或者退(tuì)税。

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