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本文目(mù)录(lù)一览：

• 1 、有关(guān)大型设(shè)备预付款收据的会计处理及税务(wù)风险规避问题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交增值税(shuì),企业所得税如何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款可以税前(qián)列(liè)支吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税(shuì)应按(àn)企业所得(dé)税法第多少...

有(yǒu)关(guān)大型设备预付款收(shōu)据的会计处理及税(shuì)务(wù)风(fēng)险规避问(wèn)题

1、抵扣通(tōng)常与(yǔ)付款时(shí)间没有(yǒu)关(guān)系，而是与什么发票有关。只要是增(zēng)值税发票，都可以抵扣 。对于预付(fù)款，其并(bìng)人生在勤,不索何获的意思是谁说的，人生在勤不索何获的意思是什么不是确(què)认交易完成实现收(shōu)入的依据 ，它(tā)不用开具销售票据，只(zhǐ)要(yào)开收据就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预付(fù)货(huò)款(kuǎn)是用于(yú)支付服(fú)务费用或购买固定(dìng)资产等情况，则需要(yào)将预(yù)付款(kuǎn)暂时入其他(tā)资产 ，待相关的(de)支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在(zài)发票开来了出纳不必要办理手续(xù)，会计直接(jiē)根据发票(piào)做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于(yú)主观(guān)故(gù)意和客(kè)观原(yuán)因 ，有时(shí)会误用(yòng)预付账款科目或利用该科目隐(yǐn)瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税，一般来说有以下几种情形(xíng)： (一) 购置机器(qì)设备 、购建厂房(fáng)的预(yù)付(fù)款(kuǎn)或预付在建工(gōng)程款等误记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业(yè)主单位预付工(gōng)程(chéng)款 ，建(jiàn)设(shè)方(fāng)应(yīng)该开具发票；否则建设方可(kě)能涉嫌偷漏税(shuì)，而业(yè)主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有(yǒu)税务风(fēng)险的。

小企业会计准则(zé)中,如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账(zhàng)应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损(sǔn)失应(yīng)当于实际发生时(shí)计入营业外支出 ，同时冲(chōng)减应收及预付款项(xiàng)。

按小企业会(huì)计准则核算的企业发生的坏账(zhàng)损(sǔn)失应计入(rù)营业外支出 。

不是(shì)的，应(yīng)收及预付款项(xiàng)的坏账损失应(yīng)当(dāng)于实际发生时计入营(yíng)业外支(zhī)出，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业会(huì)计(jì)准则(zé)》：第(dì)九条(tiáo) 应收及预付款项，是指小企业在日常生产经营活动中发生的各(gè)项债权。

2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交增值税(shuì),企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)如何确认(rèn)申(shēn)报建筑监

根据查询企查查得知(zhī) 。企业(yè)所得税(shuì)收(shōu)入的(de)确认方法(fǎ)有按照开具发票明确认(rèn)收入以(yǐ)及按照(zhào)工程结(jié)算法确认收入(rù)。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比法(fǎ)确认(rèn)收入。

消(xiāo)费税 。根(gēn)据查询华律(lǜ)网得知，《消费税暂行条例实(shí)施细则》(财政部(bù)令第51号)第八条规定(dìng)，采取预收货款结算方式的 ，其消费(fèi)税纳税义(yì)务发生时间为发出应税(shuì)消(xiāo)费(fèi)品的当天。

同时，按(àn)照提供劳务估计总(zǒng)成(chéng)本乘以完(wán)工进度扣(kòu)除(chú)以前纳税(shuì)期(qī)间累计已确认(rèn)劳务成(chéng)本(běn)后的(de)金(jīn)额(é)，结转为当(dāng)期(qī)劳务成(chéng)本(běn)。因此 ，建(jiàn)筑(zhù)企业的预收收入应按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的租金收入 ，虽然没(méi)有开具增值税发票，但是纳税(shuì)义务(wù)已(yǐ)经(jīng)发生，需要按照(zhào)取得的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问(wèn):所(suǒ)交(jiāo)的税款可以税前列支(zhī)吗?还(hái)是要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预付款是(shì)指在合同履(lǚ)行(xíng)过程(chéng)中，业主预付给承包(bāo)商的(de)款(kuǎn)项，用于承(chéng)包商在履行合(hé)同过(guò)程(chéng)中的资金周转(zhuǎn)。而规费税(shuì)金，则是指在(zài)合同履行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行(xíng)政费(fèi)用(yòng)和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工(gōng)资扣除五险一(yī)金养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生(shēng)育保(bǎo)险(xiǎn)、失业(yè)保险 、公积金中(zhōng)的个人交纳部(bù)分、个人(rén)所(suǒ)得税(shuì)后，实际到手的工资收入。社会保险中的个人交纳部分(fēn)、住(zhù)房(fáng)公积金(jīn)中的个人交纳部分是税前列(liè)支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业(yè)所(suǒ)得税税(shuì)前扣除。实际发生坏账的，需(xū)要专项申(shēn)报：企(qǐ)业发生的与生产经营(yíng)相(xiāng)关(guān)的(de) 、真实合理的资产损失 ，可(kě)以在企业所得税税(shuì)前(qián)扣(kòu)除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款对应的项目未开工，不具备收入确认条件，不需(xū)就该预收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有其(qí)他处(chù)理办(bàn)法(fǎ) ，预(yù)付款没有开(kāi)具(jù)发票的，计入预(yù)收账款(kuǎn)，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳(láo)务)在(zài)流转过程中(zhōng)产生的(de)增值(zhí)额作为计税(shuì)依据而(ér)征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是(shì)应纳税所(suǒ)得额的递减因(yīn)素。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能(néng)地(dì)列支当期费用(yòng)，减少应(yīng)缴纳的所得税，合(hé)法递延纳(nà)税时间来获(huò)得税收利益 。

房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏(lòu)记企业所(suǒ)得税应按企业所得税(shuì)法第(dì)多少(shǎo)...

房地产(chǎn)企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴税率房地产企业所(suǒ)得税提前预缴的税(shuì)率是25％。房地产(chǎn)预(yù)缴所得税主要考(kǎo)虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款(kuǎn)=毛(máo)利*税(shuì)率。

根(gēn)据查(chá)询(xún)会(huì)计学(xué)堂网、中国会计网显示，预收账款超(chāo)过3年征收企业所(suǒ)得税的法律(lǜ)依据有：《中华人民共和国(guó)企业所得税法》第十(shí)六条规(guī)定，超过三年的预收账款应(yīng)当在税前(qián)收入中调整，并(bìng)且(qiě)需要交纳增(zēng)值税 。

每月按预(yù)收账款账面余额的5%计提(tí) ，计(jì)提时：借 其他流动(dòng)资(zī)产(chǎn)\主营(yíng)业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时(shí)计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有(yǒu)些地方还有(yǒu)2%的地(dì)方教育费(fèi)附加(jiā)。

台湾地区：台湾的(de)企业所得税税率为25%。经税(shuì)收减免后，本(běn)土公司税(shuì)率中位数(shù)为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方(fāng)法(fǎ)扣除项目企业(yè)所得税法(fǎ)定扣(kòu)除项目(mù)是据以(yǐ)确定(dìng)企业所(suǒ)得税应纳税所(suǒ)得额的人生在勤,不索何获的意思是谁说的，人生在勤不索何获的意思是什么项目(mù)。

对年应纳税所得(dé)额(é)超过100万元但不(bù)超过300万(wàn)元的(de)部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得(dé)额(é)，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税(shuì)。

应按规(guī)定(dìng)申请退税(shuì)或抵(dǐ)扣以(yǐ)后年度的应缴企(qǐ)业所得税 上述建筑(zhù)企业应于本月进行第(dì)四季(jì)度企(qǐ)业所得税预缴申报时将在外地预缴(jiǎo)的税款填入(rù)预交申报表(biǎo)第(dì)十四(sì)行，漏填、误(wù)填避(bì)免造成汇算(suàn)清缴时无法办(bàn)理抵减或(huò)者(zhě)退税。

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