今天(tiān)给各位分享预付款(kuǎn)税(shuì)法怎么定(dìng)性的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税义务进(jìn)行(xíng)解(jiě)释，如(rú)果(guǒ)能碰(pèng)巧解决你现在面临的问题，别忘了(le)关注本站(zhàn) ，现在开始(shǐ)吧！

本(běn)文(wén)目(mù)录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据(jù)的会计处(chù)理(lǐ)及(jí)税务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如(rú)何要求对应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付(fù)款,已交增(zēng)值税,企业(yè)所得税如(rú)何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问(wèn):所(suǒ)交的(de)税款(kuǎn)可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业(yè)营改增后(hòu)企业预付账(zhàng)款漏(lòu)记企(qǐ)业所得税应按企业所(suǒ)得税法第(dì)多(duō)少(shǎo)...

有(yǒu)关大型设备预付款收(shōu)据的会计处理及税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与(yǔ)付款(kuǎn)时间没有关系，而是与什么(me)发票有关。只(zhǐ)要是(shì)增值税发票(piào)，都可以抵扣(kòu) 。对于预(yù)付(fù)款(kuǎn)，其并不(bù)是确认(rèn)交易完成(chéng)实现(xiàn)收(shōu)入的依(yī)据 ，它不用(yòng)开具销售(shòu)票据，只(zhǐ)要(yào)开收据就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果预付货款是用于(yú)支(zhī)付(fù)服务费用或购买固定资(zī)产等情况，则需(xū)要将预付款暂时入其他(tā)资产 ，待相关(guān)的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在发票(piào)开来(lái)了出(chū)纳不必要办理手(shǒu)续(xù)，会计直接根(gēn)据发票(piào)做分录：“借(jiè) ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观(guān)原因 ，有时会误用(yòng)预付(fù)账款(kuǎn)科(kē)目或利用(yòng)该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业(yè)所得税，一般(bān)来说有以下几种(zhǒng)情(qíng)形(xíng)： (一) 购置机(jī)器(qì)设备 、购建厂房的(de)预付款或预(yù)付在(zài)建工程款等误记入(rù)预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程(chéng)建设中(zhōng)业主单(dān)位(wèi)预付工(gōng)程(chéng)款(kuǎn) ，建设方(fāng)应该开具发票(piào)；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷(tōu)漏(lòu)税，而业(yè)主可能涉(shè)嫌违反《发(fā)票管理办法》，双方(fāng)都有(yǒu)税务风险的(de)。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何(hé)要(yào)求对应收(shōu)及预(yù)付款项坏账的会计处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏(huài)账应收及(jí)预付款项(xiàng)的坏账损(sǔn)失(shī)应(yīng)当于实际(jì)发生时计入(rù)营业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预(yù)付款项。

按小企业(yè)会计准则(zé)核算的企业发生的坏账损失应(yīng)计入营业外(wài)支(zhī)出(chū) 。

不是(shì)的，应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发生(s牛心管是牛的什么部位 牛心顶是黄喉吗hēng)时计入营业外(wài)支出，同时冲减(jiǎn)应收及预付(fù)款项。根据《小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计准(zhǔn)则》：第(dì)九条(tiáo) 应收(shōu)及(jí)预付款项，是(shì)指小企业在(zài)日常生产(chǎn)经营活(huó)动中发(fā)生的各项债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申报建筑(zhù)监(jiān)

根据(jù)查询企查查得知(zhī) 。企业(yè)所得税(shuì)收入的确认方法有按照(zhào)开具(jù)发票明(míng)确认收入以(yǐ)及按照工程(chéng)结算法确认收入(rù)。按照(zhào)工程结算(suàn)法确认收入(rù) ，完工百分(fēn)比法确认(rèn)收(shōu)入。

消费税 。根据查询(xún)华律网得(dé)知(zhī)，《消费税暂(zàn)行条例实施细(xì)则》(财政(zhèng)部令(lìng)第51号(hào))第八条规定，采取(qǔ)预收货(huò)款(kuǎn)结算方式的 ，其消费(fèi)税纳税义务发生时间为发出(chū)应税(shuì)消费品(pǐn)的当天。

同时，按照(zhào)提供(gōng)劳务估计总成本乘(chéng)以(yǐ)完工进度扣除以前纳(nà)税期间累计(jì)已确认劳务成本后的金(jīn)额，结转为当期劳(láo)务成本(běn)。因此 ，建筑企业的预收收入应(yīng)按上述(shù)规(guī)定确认收入，缴纳(nà)企业所得税(shuì) 。

因(yīn)此，企业(yè)一次(cì)性(xìng)收取的租金收入 ，虽(suī)然(rán)没有开具增值税发票，但是纳税义务已经发生，需要(yào)按(àn)照(zhào)取(qǔ)得的租金收入(rù)缴(jiǎo)纳(nà)增值税。

...请问:所交的税(shuì)款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预付款(kuǎn)是(shì)指在合同履行过程中，业(yè)主预付给承包商(shāng)的款项，用(yòng)于承包(bāo)商在(zài)履行合同过程中的资金周(zhōu)转(zhuǎn)。而规费(fèi)税金(jīn)，则是指在合同(tóng)履行(xíng)过程中 ，承(chéng)包商需要支付(fù)的税(shuì)费 、行政费用和监理费用等(děng) 。

2、税后工资指的是税前(qián)工资扣除五险(xiǎn)一金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤保险、生育(yù)保险(xiǎn)、失业保(bǎo)险 、公积金(jīn)中的(de)个(gè)人交纳部分(fēn)、个人所得税后(hòu)，实际到手的(de)工资收入(rù)。社会保险中(zhōng)的(de)个人交纳部分、住(zhù)房(fáng)公积金(jīn)中的(de)个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税(shuì)税前扣除(chú)。实际发生坏账(zhàng)的，需要专(zhuān)项申报：企业(yè)发生的与生(shēng)产经营相关的 、真实合理(lǐ)的(de)资产损失 ，可以在企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程(chéng)预收款对(duì)应(yīng)的(de)项目(mù)未开工，不具备收入确认条件，不(bù)需(xū)就(jiù)该预收款(kuǎn)预缴企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税。

5、应该(gāi)申报缴(jiǎo)纳增(zēng)值(zhí)税。有其他处(chù)理办法 ，预(yù)付款没(méi)有开具发票的，计(jì)入预收账(zhàng)款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以(yǐ)商品(含(hán)应税(shuì)劳务(牛心管是牛的什么部位 牛心顶是黄喉吗wù))在流转过程中产生的增值额作为计税依(yī)据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得(dé)额的递减因素(sù)。在(zài)税法允许的范(fàn)围(wéi)内 ，应尽可能地列支当期费用，减少(shǎo)应(yīng)缴纳的(de)所(suǒ)得税，合法递延纳税时间来获得(dé)税(shuì)收利益 。

房地产企业(yè)营改增(zēng)后(hòu)企业(yè)预(yù)付账款漏记企业(yè)所得(dé)税(shuì)应按(àn)企业所得税法(fǎ)第多少...

房地产企(qǐ)业所得税预缴税率房地(dì)产企业所得税(shuì)提前(qián)预缴的(de)税率是25％。房(fáng)地产(chǎn)预(yù)缴(jiǎo)所得税主要考(kǎo)虑(lǜ)预缴的毛利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率(lǜ)。

根(gēn)据查询(xún)会计(jì)学(xué)堂(táng)网、中国会(huì)计网显示，预收账款超过3年(nián)征收企业所得税的法(fǎ)律依据有：《中华人(rén)民共和国企业所得税(shuì)法》第十六条(tiáo)规定，超过(guò)三年(nián)的预(yù)收账(zhàng)款应(yīng)当在税前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每(měi)月按(àn)预收账款账面余额(é)的(de)5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流动资产\主营业务税金及附(fù)加 贷 应(yīng)交(jiāo)税费\营业税，同时计(jì)提(tí)7%的城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些(xiē)地方还有2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾(wān)的企业(yè)所得税税率为25%。经税收减免后，本土公(gōng)司税(shuì)率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税(shuì)计算(suàn)方法扣除项目企业所得税法(fǎ)定扣除项目是据(jù)以(yǐ)确定(dìng)企业所得税应纳税所(suǒ)得(dé)额的项目。

对年应纳税所得额超过100万(wàn)元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得(dé)额(é)，按20%的(de)税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规定(dìng)申请退税或抵扣(kòu)以后年度的应缴(jiǎo)企业(yè)所得税 上述建筑企业(yè)应于本月进行第四(sì)季度企业(yè)所得税预缴(jiǎo)申报时将在(zài)外(wài)地预(yù)缴(jiǎo)的(de)税款填入预(yù)交申报表第十四(sì)行，漏(lòu)填、误(wù)填避免(miǎn)造成汇算清(qīng)缴时(shí)无法办理(lǐ)抵减(jiǎn)或者退税。

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