今天给各位分享预付款税(shuì)法怎么定性的 ，其中也会对预付(fù)款(kuǎn)纳(nà)税(shuì)义务(wù)进(jìn)行解释，如(rú)果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了(le)关注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会(huì)计处理及税务(wù)风(fēng)险规避(bì)问(wèn)题
• 2、小企业会(huì)计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交(jiāo)的(de)税款可以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还是要(yà谋女郎都有谁 谋女郎是褒义还是贬义o)作(zuò)为(wèi)预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后(hòu)企(qǐ)业预付(fù)账款漏记企业所得(dé)税应按(àn)企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)法第多少...

有关大型设备预付款收据的(de)会(huì)计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没有(yǒu)关系，而是(shì)与(yǔ)什么发(fā)票有关。只要(yào)是(shì)增值(zhí)税发(fā)票，都可以抵扣 。对于(yú)预付款，其并不是确认交易完成实现收入的依据 ，它不用开(kāi)具销(xiāo)售票(piào)据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预(yù)付货款是用(yòng)于支付服务费(fèi)用或购买固(gù)定资产等情(qíng)况，则需要将预付(fù)款暂时(shí)入其他资(zī)产 ，待相(xiāng)关的支出发生后(hòu)再处理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在发票开来(lái)了出纳不必要(yào)办(bàn)理手续，会(huì)计直接根据发票(piào)做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观原因 ，有(yǒu)时会误用预付(fù)账款(kuǎn)科目(mù)或利用该科目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃(táo)企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)，一般来(lái)说有以(yǐ)下几(jǐ)种情形： (一) 购置机(jī)器设备 、购建厂房的预付款或预付在建工(gōng)程款等误记入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中业主单位预付(fù)工程(chéng)款 ，建(jiàn)设方应该开具发票；否(fǒu)则建(jiàn)设(shè)方可能涉(shè)嫌(xián)偷漏税，而(ér)业(yè)主(zhǔ)可(kě)能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税(shuì)务风险的(de)。

小企业会计准则(zé)中,如(rú)何要求对应(yīng)收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理(lǐ)?

小企业会计准则坏账应收(shōu)及预付(fù)款项的(de)坏账损失应当于实际发生时计入营业外(wài)支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及(jí)预付(fù)款项。

按(àn)小(xiǎo)企业会计(jì)准则核算的企(qǐ)业(yè)发(fā)生的(de)坏账损失(shī)应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项的(de)坏账损(sǔn)失应(yīng)当(dāng)于(yú)实际发生(shēng)时计入营业外支出，同时(shí)冲减应收及预(yù)付款项。根据《小企业(yè)会计(jì)准则》：第(dì)九(jiǔ)条 应(yīng)收及预付款(kuǎn)项，是指小企(qǐ)业在日常生产经营(yíng)活(huó)动中发生(shēng)的各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得(dé)税如何确(què)认申报(bào)建筑监

根(gēn)据查询企查查得知(zhī) 。企业所得(dé)税(shuì)收入(rù)的确(què)认(rèn)方法有按照(zhào)开具(jù)发票明确(què)认收入以及(jí)按照工程结算法确认收入。按照工程(chéng)结算法确认收(shōu)入(rù) ，完工百分(fēn)比法确认收入。

消费税(shuì) 。根据(jù)查(chá)询华律(lǜ)网得知，《消费税暂行条(tiáo)例实施细则》(财政部令(lìng)第51号)第八(bā)条规定(dìng)，采取预收货(huò)款结(jié)算方(fāng)式的 ，其消费税纳税义务发生时间为发出应税消费(fèi)品的当天。

同时，按照提(tí)供劳务估(gū)计总成本乘以完工进度扣除(chú)以(yǐ)前纳税期(qī)间累计(jì)已确认劳(láo)务(wù)成本后的金额(é)，结转为当期劳(láo)务成本。因此 ，建(jiàn)筑企(qǐ)业(yè)的预收收入(rù)应按(àn)上述(shù)规(guī)定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次(cì)性收取的租金收入(rù) ，虽(suī)然没有开具增值税发票，但(dàn)是纳税义务已经发生，需(xū)要(yào)按(àn)照取得的租金(jīn)收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为预(yù)付(fù)款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同(tóng)履行过(guò)程中，业主(zhǔ)预(yù)付(fù)给承(chéng)包商的(de)款项，用于承(chéng)包(bāo)商在履行合同过程中的资(zī)金(jīn)周转。而规(guī)费(fèi)税金(jīn)，则是(shì)指在合同(tóng)履行过程中 ，承包(bāo)商需要支付的(de)税费 、行(xíng)政费用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指(zhǐ)的(de)是税前工资扣除五(wǔ)险(xiǎn)一金(jīn)养老(lǎo)保险、医疗保险 、工(gōng)伤保(bǎo)险(xiǎn)、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公(gōng)积(jī)金中的(de)个(gè)人交纳部分、个人所得税(shuì)后，实际到手的工资收入。社会保(bǎo)险中的个(gè)人交纳部分、住房公积金(jīn)中的个人交纳部(bù)分是税前(qián)列支的。

3、计提的不可以企业所得税(shuì)税前扣除(chú)。实际发生坏账的，需(xū)要专项申报(bào)：企业发生的与(yǔ)生(shēng)产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以(yǐ)在企业所(suǒ)得(dé)税税前扣(kòu)除(chú) 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收款(kuǎn)对应的(de)项目未开工，不具备收(shōu)入确认(rèn)条件，不(bù)需(xū)就该预收款预(yù)缴企业所得税。

5、应(yīng)该申(shēn)报缴纳(nà)增值(zhí)税。有(yǒu)其他处理办法 ，预付(fù)款没有开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳(nà)税(shuì)款 。增(zēng)值税 是以商品(含(hán)应税(shuì)劳务)在流转过程中产生(shēng)的(de)增值额作(zuò)为计税依据而征收的(de)一种流(liú)转税。

6 、费用(yòng)列支是(shì)应纳税所得额的递(dì)减因素。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽(jǐn)可能地列支(zhī)当期费用，减少应缴纳的所得(dé)税，合法递(dì)延纳税时间来获得税收利益 。

房地产(chǎn)企业(yè)营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得(dé)税法第多(duō)少(shǎo)...

房地产企业所(suǒ)得税预(yù)缴税率(lǜ)房(fáng)地(dì)产企业所得税提前预缴(jiǎo)的(de)税率是25％。房地产预(yù)缴所得税(shuì)主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会计(jì)学堂网、中国会计网显示，预(yù)收账款超过3年征收企业所得(dé)税的法律依据有：《中华(huá)人民共和国企(qǐ)业所(suǒ)得税法》第十六条规定，超过三年的预收账款应(yīng)当在(zài)税前收入中(zhōng)调整，并且需要(yào)交纳增值税 。

每月按预收(shōu)账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动(dòng)资产\主营业务税金及附加 贷 应(yīng)交税(shuì)费\营业税，同(tóng)时(shí)计提7%的城建税，3%的(de)教育(yù)费附加 ，有些地(dì)方还有2%的地(dì)方教(jiào)育费附加。

台湾地区(qū)：台湾(wān)的企业(yè)所得(dé)税税率为(wèi)25%。经(jīng)税收减免后，本(běn)土公司税率中位数(shù)为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方(fāng)法扣除项(xiàng)目企业所得税法定(dìng)扣除(chú)项目是据(jù)以确定企业所(suǒ)得税应纳税所(suǒ)得额的项(xiàng)目(mù)。

对年(nián)应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额，按20%的(de)税率缴纳企业所得税(shuì)。

应按(àn)谋女郎都有谁 谋女郎是褒义还是贬义规(guī)定申请(qǐng)退税或(huò)抵扣(kòu)以后年度的(de)应(yīng)缴企业所得税 上述建筑(zhù)企业应于(yú)本月进行第四季度企(qǐ)业(yè)所得税预缴申(shēn)报时将在(zài)外地预缴的税款填入预交(jiāo)申(shēn)报表第十四(sì)行，漏填、误填避免造成(chéng)汇(huì)算清缴时无(wú)法办理抵减或(huò)者退税。

关于预付款(kuǎn)纳税义务的介(jiè)绍到此就结束了 ，不知道(dào)你从(cóng)中找到(dào)你需要的信(xìn)息了吗 ？如(rú)果你还想了解更多这方面的信息，记(jì)得收藏关注本站 。

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