今天给各位分(fēn)享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对(duì)预付款纳税义务(wù)进行解释(shì)，如果(guǒ)能碰巧解(jiě)决你现在面临的问题，别(bié)忘(wàng)了关注本站(zhàn) ，现在开始(shǐ)吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设(shè)备预付款(kuǎn)收据的会计(jì)处理及税务风险(xiǎn)规避(bì)问题
• 2、小企业(yè)会计准则中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交增值税,企业所(suǒ)得税如(rú)何确(què)认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交(jiāo)的(de)税款可(kě)以税前(qián)列支(zhī)吗?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改(gǎi)增后企(qǐ)业预付账款漏(lòu)记企业所(suǒ)得(dé)税应按企业所得税法第多(duō)少(shǎo)...

有(yǒu)关大型设备预付款收据的会计(jì)处理及税(shuì)务风险规避问(wèn)题

1、抵(dǐ)扣通(tōng)常与付(fù)款(kuǎn)时间没有关系(xì)，而是与什么发票有关。只(zhǐ)要(yào)是增(zēng)值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并不是确认交易完(wán)成(chéng)实现收入的依据 ，它不用开具(jù)销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预付货款是用(yòng)于支(zhī)付服(fú)务(wù)费用或购买固定资(zī)产(chǎn)等情况，则需要将预付款暂时入其他资产(chǎn) ，待相关(guān)的支出发生后再处(chù)理。

3 、收(shōu)到对方打(dǎ)的(de)收(shōu)条(tiáo)，现在发票开(kāi)来(lái)了出(chū)纳(nà)不必要办理手续，会计直接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故(gù)意和客观原因 ，有时会误用预(yù)付账款科目或利用(yòng)该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种情(qíng)形： (一) 购置(zhì)机器设(shè)备 、购建厂(chǎng)房的预付款或预付在建工程款等误记(jì)入预付(fù)账款。

5、综上(shàng)2点，在工程(chéng)建设(shè)中业主单位预付工程款(kuǎn) ，建设方应该开具发票；否则建设(shè)方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违反《发票(piào)管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业(yè)会计准则中,如(rú)何要求对应收及(jí)预付(fù)款项坏账的会(huì)计处(chù)理?

小企业会(huì)计准则(zé)坏账(zhàng)应收及预付款项(xiàng)的坏(huài)账损(sǔn)失应当于实(shí)际发生时计(jì)入营业外支(zhī)出 ，同时冲减应(yīng)收及预(yù)付款项(xiàng)。

按小企(qǐ)业会计准则核算的企业(yè)发生的(de)坏账损失应计(jì)入营(yíng)业外支出(chū) 。

不是的(de)，应收及预付(fù)款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应(yīng)当于实际发生时计(jì)入营(yíng)业(yè)外支(zhī)出，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预(yù)付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条 应收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项，是(shì)指(zhǐ)小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)在(zài)日常(cháng)生产经营活动(dòng)中发生的(de)各(gè)项(xiàng)债权(quán)。

2021年(nián)收预(yù)付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确(què)认申报建(jiàn)筑监

根据查询企(qǐ)查(chá)查得(dé)知(zhī) 。企业所得税(shuì)收入(rù)的(de)确认方法有按照开具(jù)发票明确认收入以及按照工程结(jié)算(suàn)法确认收(shōu)入。按照(zhào)工程(chéng)结算法确认收入(rù) ，完工百分(fēn)比法确(què)认收入。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网得(dé)知，《消(xiāo)费税暂(zàn)行条例实施细则》(财政部令第51号)第八(bā)条规定，采(cǎi)取预收货款结算方式的(de) ，其消(xiāo)费税纳税义务(wù)发生时间为发出应税消(xiāo)费品的当天。

同时，按照提供(gōng)劳(láo)务(wù)估(gū)计总(zǒng)成本乘以完工(gōng)进(jìn)度(dù)扣(kòu)除以(yǐ)前纳税期间累计(jì)已确认劳务(wù)成本后的金(jīn)额(é)，结转为当期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企(qǐ)业的预(yù)收(shōu)收入(rù)应(yīng)按(àn)上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次(cì)性收取的租金收入 ，虽然(rán)没有开具增值税发票，但是纳(nà)税义务已经(jīng)发生，需要按照取(qǔ)得(dé)的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要(yào)作为(wèi)预付(fù)款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情况 ，预付款(kuǎn)是(shì)指在合(hé)同履行过程(chéng)中，业(yè)主预付给承包商的(de)款项，用(yòng)于承包商在(zài)履行合同过程中的资金(jīn)周转(zhuǎn)。而规(guī)费税金(jīn)，则是指在合同履行过(guò)程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监理(lǐ)费用等(děng) 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资扣除五险一金(jīn)养(yǎng)老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤(shāng)保险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公积金中(zhōng)的(de)个人交纳(nà)部分、个人所(suǒ)得税后，实际到手的工资收入。社会保险中(zhōng)的个(gè)人交纳部分(fēn)、住房公(gōng)积金中的个(gè)人交纳部(bù)分(fēn)是税前列(liè)支的。

3、计提的不(bù)可(kě)以企业所得(dé)税税前扣除。实际发生(shēng)坏账的，需要(yào)专(zhuān)项申报：企业发生的与生产经(jīng)营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得税(shuì)税前扣除(chú) 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预(yù)收款对(duì)应的项目未开(kāi)工，不具备收入确认条件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值(zhí)税。有其他处理(lǐ)办法(fǎ) ，预付款没有(yǒu)开(kāi)具发(fā)票的，计(jì)入预(yù)收(shōu)账(zhàng)款，不需要缴(jiǎo)纳(nà)税款 。增值税 是以商品(含(hán)应税劳务)在流转过程中产生的(de)增(zēng)值额作(zuò)为计(jì)税依(yī)据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税(shuì)所得(dé)额的递(dì)减因(yīn)素。在(zài)税法允许的范(fàn)围内(nèi) ，应尽(jǐ什么是人员类型 人员类型有哪些n)可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得(dé)税收利益 。

房(fáng)地产企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记(jì)企业所得税应按企业(yè)所得(dé)税(shuì)法(fǎ)第多(duō)少(shǎo)...

房地产企业所得(dé)税预缴税率房地产企业所得税提(tí)前预缴的税率是25％。房地产预缴所得(dé)税主要(yào)考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查询(xún)会计学(xué)堂(táng)网、中(zhōng)国会计网显示，预收(shōu)账(zhàng)款(kuǎn)超过3年征(zhēng)收企业所得税的法律依据有：《中华(huá)人民(mín)共(gòng)和(hé)国企(qǐ)业所得税(shuì)法》第十六条规定，超(chāo)过三年的(de)预收账款应当(dāng)在税前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预(yù)收账款账面余(yú)额的5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产\主营(yíng)业务税金及附加 贷 应交(jiāo)税费(fèi)\营业税，同时(shí)计(jì)提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加(jiā) ，有些(xiē)地方还有2%的地方教(jiào)育(yù)费附加。

台(tái)湾(wān)地区(qū)：台湾的(de)企业所(suǒ)得税税率(lǜ)为25%。经税收减免(miǎn)后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企(qǐ)业(yè)所得税计算方法(fǎ)扣除项目企业所得税法定扣除项目是据以确定企(qǐ)业所得税应(yīng)纳税所得额的项目。

对年(nián)应纳税(shuì)所(suǒ)得(dé)额超过100万元但不超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的税(shuì)率缴纳企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)。

应(yīng)按(àn)规(guī)定申请退税或抵扣(kòu)以后年度(dù)的(de)应缴企业(yè)所(suǒ)得税(shuì) 上述建筑企业应(yīng)于本月进行第四季(jì)度企业所得税(shuì)预缴申报时(shí)将在外地预缴的税款填入预交申报表第十(shí)四行(xíng)，漏填(tián)、误填(tián)避免(miǎn)造成汇算清缴时(shí)无法办理抵(dǐ)减或者退税(shuì)。

关(guān)于预(yù)付款纳税义(yì)务的(de)介绍到此就结(jié)束了 ，不知道你(nǐ)从中找到你需要的信息了吗 ？如果你还想了(le)解(jiě)更多这方(fāng)面的(de)信息，记(jì)得收(shōu)藏关注本站 。

未经允许不得转载：橘子百科-橘子都知道 什么是人员类型 人员类型有哪些