今天给各(gè)位分享预付款税法怎么定性的(de) ，其中也会对(duì)预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你(nǐ)现(xiàn)在(zài)面临的问题，别(bié)忘了关注(zhù)本(běn)站(zhàn) ，现在开始吧(ba)！

本(běn)文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收据的(de)会计处(chù)理及税务(wù)风险规避问题
• 2、小企业会计(jì)准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项坏(huài)账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改(gǎi)增后(hòu)企业(yè)预付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业(yè)所(suǒ)得税法(fǎ)第多少...

有关大型设备预(yù)付款收据的会计处(chù)理及税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与(yǔ)付款(kuǎn)时间没有(yǒu)关系，而是(shì)与什么发票有关。只要是增值税发票(piào)，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并不(bù)是确认交易完(wán)成实现(xiàn)收入的依(yī)据 ，它不用(yòng)开具销售票据，只要开收据(jù)就(jiù)好。

2、暂时(shí)入其他(tā)资产(chǎn)：如果预付货款(kuǎn)是(shì)用(yòng)于支(zhī)付服务(wù)费(fèi)用或购买(mǎi)固定(dìng)资(zī)产等(děng)情(qíng)况，则需要将预付款暂时入其他资产(chǎn) ，待相关的支(zhī)出发生后再处理。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现在发票开(kāi)来了出纳不必(bì)要办理手续，会计直(zhí)接根据发票做分录：“借(jiè) ”有(yǒu)关(guān)科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于(yú)主观故意和客观原因 ，有(yǒu)时会误用预(yù)付账款科目或利用该科目隐瞒利(lì)润(rùn)推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得(dé)税，一般来说有(yǒu)以下几种(zhǒng)情(qíng)形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房的(de)预付(fù)款(kuǎn)或(huò)预付在建工程款等(děng)误(wù)记入预付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设(shè)中业(yè)主单位预付工程款(kuǎn) ，建(jiàn)设(shè)方(fāng)应该开具(jù)发票(piào)；否(fǒu)则(zé)建设方可(kě)能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企(qǐ)业会(huì)计(jì)准则中,如何要求对应(yīng)收及(jí)预付款项坏账(zhàng)的会计处理?

小企业会(huì)计准则坏账应收及(jí)预(yù)付款项的坏账(zhàng)损失应当(dāng)于实际发生时计(jì)入营业外支出 ，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按(àn)小企业会(huì)计准则核算的(de)企业发生的坏账损失应(yīng)计入营(yíng)业外支出 。

不是的，应收及(jí)预(yù)付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际(jì)发(fā)生时计入营业外支出，同时(shí)冲(chōng)减(jiǎn)应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款项(xiàng)。根据《小企业会计准(zhǔn)则(zé)》：第九条(tiáo) 应收及预付(fù)款项(xiàng)，是(shì)指(zhǐ)小(xiǎo)企业在日常生(shēng)产经营活动(dòng)中发(fā)生的各(gè)项债权。

2021年(nián)收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何(hé)确(què)认申报(bào)建筑监

根据(jù)查询(xún)企查查得知 。企业所(suǒ)得税收入的确认方法有按照开具(jù)发票明确认收入以及按照工程(chéng)结算法确认(rèn)收入。按照工程(chéng)结算法确认收入 ，完工百分比法确认收入(rù)。

消(xiāo)费税 。根(gēn)据查询华律网(wǎng)得知，《消费税(shuì)暂行条例实施(shī)细则(zé)》(财政部(bù)令第51号)第八条规定，采取预收货款结(jié)算方式的 ，其消(xiāo)费税(shuì)纳税(shuì)义务发生时间为发出应(yīng)税消费品的当(dāng)天。

同时，按照提(tí)供劳(láo)务(wù)估计(jì)总成本乘以完(wán)工进度(dù)扣除以前纳税期间(jiān)累(lèi)计已确(què)认(rèn)劳务成本后的(de)金(jīn)额，结(jié)转为当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定(dìng)确(què)认收入，缴纳(nà)企业所(suǒ)得税(shuì) 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的(de)租金(jīn)收(shōu)入 ，虽然没有开具增值税(shuì)发票，但是(shì)纳税义务已(yǐ)经发生(shēng)，需要按照取得的租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以税前(qián)列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了(le)解的(de)情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主预付给承包(bāo)商的款项，用于承(chéng)包(bāo)商在履行合(hé)同过程中的资金周转。而规费税金，则(zé)是指在合同履(lǚ)行(xíng)过(guò)程中 ，承包(bāo)商(shāng)需要支付的(de)税费 、行政费用(yòng)和(hé)监理费(fèi)用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一金养老(lǎo)保(bǎo)险、医(yī)疗(liáo)保险 、工伤(shāng)保(bǎo)险、生育保(bǎo)险(xiǎn)、失业保险 、公积金(jīn)中的(de)个人交纳部(bù)分、个人所得税后，实际到手(shǒu)的工(gōng)资收入。社会保险中的(de)个人交(jiāo)纳部分、住房公积金中的(de)个人交纳部(bù)分是税前列(liè)支的(de)。

3、计提的不可以企业所(suǒ)得(dé)税税前扣(kòu)除。实际发(fā)生坏账(zhàng)的，需要专项申(shēn)报：企业发生的与生产经营相关的 、真实合理的资(zī)产损失 ，可以在(zài)企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司(sī)收取工程预收(shōu)款对应(yīng)的(de)项(xiàng)目未开工(gōng)，不具备收(shōu)入确认条件，不需就(jiù)该预收款(kuǎn)预缴企业所得税(shuì)。

5、应(yīng)该申报缴纳(nà)增值税。有其他(tā)处理办法 ，预付(fù)款没有开具发票(piào)的，计(jì)入预收账款，不(bù)需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税(shuì) 是以(yǐ)商品(含(hán)应税劳务)在流转过程中产生的(de)增值额作为计税依据(jù)而征(zhēng)收的一(yī)种流转税(shuì)。

6 、费(fèi)用列支是(shì)应纳税(shuì)所(suǒ)得(dé)额的递减因素。在税法允许的(de)范围内 ，应尽可能地列支当(dāng)期费用，减少应缴纳的所得税，合(hé)法(fǎ)递延纳税(shuì)时间来(lái)获得税收利益 。

房地(dì)产企业营改增后企业预(yù)付账款漏记企(qǐ)业所得(dé)税应按企业所得税法第多少...

房地(dì)产企业所得税预缴税率房地产企业所得税提前预(yù)缴的税(shuì)率是25％。房地产预(yù)缴所得税主要考虑(lǜ)预缴(jiǎo)的毛利(lì)率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计学堂网、中(zhōng)国会(huì)计网显示，预收账款超(chāo)过3年征收企业所得税(shuì)的法律(lǜ)依(yī)据有：《中华人民共(gòng)和国企(qǐ)业所得(dé)税法》第十六条规定，超过(guò)三年的预收(shōu)账款应当在税前(qián)收入中调整，并且需(xū)要交纳(nà)增值税(shuì) 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余额的(de)5%计提 ，计(jì)提时(shí)：借 其(qí)他流动资产(chǎn)\主营(yíng)业务税金及附加 贷 应交税(shuì)费\营业(yè)税，同时(shí)计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地(dì)方还有2%的地方教育(yù)费附(fù)加。

台湾地(dì)区(qū)：台湾(wān)的企(qǐ)业(yè)所得税税率为25%。经税收减免(miǎn)后，本土(tǔ)公司税率(lǜ)中(zhōng)位数(shù)为(wèi)20%，而跨国公(gōng)司(sī)为18% 。企业所(suǒ)得税计(jì)算(suàn)方法扣除项(xiàng)目企业所得税(shuì)法定扣除项目是(shì)据以确定(dìng)企业所得(dé)税应(yīng)纳税所得额的项目(mù)。

对(duì)年应纳税(shuì)所得额超过100万元但不(bù)超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得(dé)税。

应(yīng)按规定(dìng)申请退税或抵扣以(yǐ)后年度的应(yīng)缴企业所得税 上述(shù)建筑(zhù)企业应于本月进(jìn)行第四季度(dù)企业所得税预(yù)缴申报时(shí)将在(zài)外地预缴的税款填入预交(jiāo)申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算(suàn)清缴时无法(fǎ)办理抵减或者退(tuì)税。

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