今天(tiān)给(gěi)各位分(fēn)享预付款税法怎么定性的 ，其(qí)中也会对预付(fù)款纳税(shuì)义务进行解释，如果能碰巧解(jiě)决你现在(zài)面(miàn)临(lín)的问(wèn)题(tí)，别(bié)忘了关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款收据的(de)会计(jì)处理及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小企业会(huì)计准则中,如何要求对应收及预付(fù)款项坏(huài)账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税(shuì),企业所得税如何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税款可以税前(qián)列支吗?还(hái)是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地产企业营(yíng)改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得(dé)税法第(dì)多少...

有关大型设(shè)备预付(fù)款收据(jù)的会计处理及税(shuì)务风险规避(bì)问题

1、抵(dǐ)扣通常与(yǔ)付(fù)款时(shí)间没有关系，而是与什么发(fā)票有关。只要(yào)是(shì)增(zēng)值税发(fā)票，都可以抵扣 。对于(yú)预(yù)付款，其并不是确认交易完成实现收入的依据 ，它不(bù)用开具销售(shòu)票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果(guǒ)预(yù)付货款是用于(yú)支(zhī)付服务(wù)费用或(huò)购买(mǎi)固定资产等情况，则(zé)需(xū)要(yào)将预付款(kuǎn)暂时入其他资产(chǎn) ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的(de)收条，现在发票开来了出纳不必要办理手续，会计直(zhí)接(jiē)根(gēn)据发(fā)票做分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付(fù)账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和(hé)客观原(yuán)因 ，有(yǒu)时会误用预(yù)付账款(kuǎn)科目(mù)或(huò)利(lì)用该科目隐(yǐn)瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃企业所得(dé)税(shuì)，一般来说(shuō)有以下(xià)几种情(qíng)形(xíng)： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付在建工程(chéng)款(kuǎn)等(děng)误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业主单(dān)位(wèi)预付(fù)工程(chéng)款(kuǎn) ，建设(shè)方应该(gāi)开具(jù)发票；否(fǒu)则建(jiàn)设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主(zhǔ)可(kě)能涉嫌违(wéi)反(fǎn)《发票管理(lǐ)办(bàn)法》，双(shuāng)方都有税务风(fēng)险(xiǎn)的。

小企业会计准则中,如(rú)何(hé)要求对应(yīng)收及(jí)预付(fù)款项坏(huài)账(zhàng)的(de)会计(jì)处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏(huài)账应收及预付款项的(de)坏账损失应当于实际发生(shēng)时(shí)计入营业外支(zhī)出 ，同(tóng)时冲减应收及(jí)预付(fù)款项。

按小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则(zé)核算的企(qǐ)业发生的坏账损失(shī)应计(jì)入营业外支出 。

不是的，应(yīng)收及预付款项的坏账损失应当于实际发生(shēng)时(shí)计入营业外支出，同(tóng)时冲减应(yīng)收(shōu)及预(yù)付(fù)款项。根(gēn)据(jù)《小(xiǎo)企业会计准则》：第(dì)九条 应收及预付款项，是指小(xiǎo)企业在日常生产(chǎn)经营活动中发生的各项(xiàng)债权(quán)。

2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业(yè)所得税(shuì)如何确认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税收入的确认(rèn)方法有按(àn)照(zhào)开具发票(piào)明确认(rèn)收入以及按照工程结算法确(què)认(rèn)收入。按照工程(chéng)结算法确认收(shōu)入 ，完工百(bǎi)分比法确(què)认(rèn)收入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网得知，《消(xiāo)费税暂(zàn)行条(tiáo)例实(shí)施细则》(财政部令第51号(hào))第八条规定，采(cǎi)取预收货款(kuǎn)结算方(fāng)式的 ，其(qí)消费税纳(nà)税义务(wù)发(fā)生时(shí)间为发出应税消费品的当(dāng)天。

同时，按照提供劳务估(gū)计总成本乘以完工进(jìn)度扣除以前纳(nà)税(shuì)期间累计已(yǐ)确认劳(láo)务成本后的(de)金(jīn)额(é)，结(jié)转为(wèi)当期劳务(wù)成本(běn)。因(yīn)此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入应按上述(shù)规定确认收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业一(yī)次性收取的(de)租金收(shōu)入 ，虽然没(méi)有开具增值税发票(piào)，但(dàn)是纳税义务已经发生，需(xū)要按照取得的(de)租(zū)金收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的(de)税(shuì)款可以税前列(liè)支吗(ma)?还(hái)是(shì)要作为预(yù)付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情况 ，预(yù)付款是指在合同履行过(guò)程中，业主预(yù)付(fù)给承包商的款(kuǎn)项，用于承包商在(zài)履行合(hé)同过程中的资金周(zhōu)转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在合同(tóng)履(lǚ)行过(guò)程中(zhōng) ，承(chéng)包(bāo)商需要支付(fù)的税费 、行政费用和监理费(fèi)用等(děng) 。

2、税后工(gōng)资指的是(shì)税前工资扣除五险(xiǎn)一金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积金中的个人交纳部分、个人所(suǒ)得税后，实际(jì)到手的(de)工资收入。社会保(bǎo)险中(zhōng)的个人交纳部(bù)分、住房公积金(jīn)中的个人交(jiāo)纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得税(shuì)税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发(fā)生的与生产经营相关的 、真实合(hé)理的(de)资(zī)产损失 ，可以(yǐ)在企业(yè)所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目未(wèi)开工，不具备收入确认条件(jiàn)，不需就该预收款预缴企业(yè)所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有(yǒu)其他处理办法(fǎ) ，预付(fù)款(kuǎn)没(méi)有(yǒu)开具发票的(de)，计入预收账款(kuǎn)，不(bù)需要缴(jiǎo)纳税款(kuǎn) 。增值(zhí)税(shuì) 是(shì)以商品(含应税劳务(wù))在流转过程中产(chǎn)生的增值额作为计(jì)税(shuì)依(yī)据而征收的一种(zhǒng)流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所(suǒ)得额的(de)递(dì)减因素。在税法(fǎ)允(yǔn)许的范(fàn)围内 ，应尽(jǐn)可能地列(liè)支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法(fǎ)递延纳税时间来获得税(shuì)收利益 。

房地产企业营改增后企业预(yù)付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业(yè)所得(dé)税(shuì)法第多少(shǎo)...

房(fáng)地(dì)产企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)预缴(jiǎo)税率(lǜ)房(fáng)地(dì)产企业所得税提(tí)前预缴的税(shuì)率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缺少父爱的女生易恋上什么人，缺父爱的女孩子不会谈恋爱缴税款=毛利(lì)*税(shuì)率。

根据查询会计学堂网、中国(guó)会计网显示，预收账款超过3年征收企业所得税(shuì)的(de)法(fǎ)律依据有：《中华人民共和国企业所得(dé)税法》第(dì)十六(liù)条(tiáo)规定，超过三年的预收账款应当在(zài)税前(qián)收入中调(diào)整，并且需要交纳增值税 。

每月(yuè)按(àn)预收账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动资产\主营业务税金及(jí)附加 贷(dài) 应交税(shuì)费\营业税，同时(shí)计提7%的城建税，3%的教育(yù)费附(fù)加 ，有些地(dì)方还(hái)有2%的地(dì)方教育费附加(jiā)。

台湾地区(qū)：台湾的企业所得税(shuì)税率为25%。经税收减免后(hòu)，本土公司税率中位数为20%，而跨(kuà)国公司为(wèi)18% 。企业所(suǒ)得税(shuì)计算方法扣(kòu)除项(xiàng)目企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额(é)的(de)项目。

对年应(yīng)纳税所得额(é)超过100万元但不超(chāo)过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳税所得额(é)，按20%的税率缴纳企业所得(dé)税。

应按规定申请退(tuì)税或(huò)抵扣(kòu)以(yǐ)后年度(dù)的应缴企(qǐ)业所得税 上述建筑企业应(yīng)于(yú)本月进行(xíng)第四季(jì)度企业所得税预缴申报时将(jiāng)在外地预缴的税款填(tián)入预交申报表(biǎo)第(dì)十四行，漏填、误填避(bì)免造成(chéng)汇(huì)算(suàn)清缴时无(wú)法办理抵减或者退税(shuì)。

关于(yú)预(yù)付(fù)款纳税(shuì)义务的(de)介绍(shào)到此就结束了 ，不知道你从(cóng)中找(zhǎo)到你需要的(de)信息(xī)了吗 ？如果(guǒ)你还想了解更多这方面的信(xìn)息，记得收藏(cáng)关注本站 。

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