今(jīn)天给各位分享(xiǎng)预付款税法(fǎ)怎么(me)定性的 ，其中也会对(duì)预付(fù)款(kuǎn)纳税义务进行(xíng)解(jiě)释，如果(guǒ)能碰(pèng)巧解决你现在(zài)面临的问题，别忘了关注(zhù)本站 ，现(xiàn)在开(kāi)始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收据(jù)的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会(huì)计准(zhǔn)则中,如何要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税(shuì),企业所得税如何确认(rèn)申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问(wèn):所交(jiāo)的税款可以(yǐ)税前(qián)列支吗?还是要作(zuò)为预付(fù)款?
• 5、房(fáng)地(dì)产企(qǐ)业营(yíng)改增(zēng)后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得税法第(dì)多少...

有关大(dà)型设备预付款收据的会计处理及税(shuì)务(wù)风(fēng)险规避问题

1、抵扣通(tōng)常(cháng)与付款时间(jiān)没有(yǒu)关系，而是与(yǔ)什么(me)发(fā)票有关。只要是增(zēng)值税发票，都(dōu)可以(yǐ)抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并不是确(què)认交易(yì)完(wán)成实现收入(rù)的依据 ，它不用开具销售票(piào)据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时入(rù)其他资(zī)产：如果预付货(huò)款是(shì)用于(yú)支付服务费用或购买固定资产等情况，则(zé)需要将(jiāng)预付款(kuǎn)暂(zàn)时入其他资产 ，待相关(guān)的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在发票开来(lái)了出(chū)纳(nà)不(bù)必(bì)要办理手(shǒu)续，会计直接(jiē)根据发票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于(yú)主观故意和(hé)客(kè)观原因(yīn) ，有时会误(wù)用预付账款科目或利(lì)用该(gāi)科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃(táo)企业所得(dé)税，一般来说(shuō)有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房的(de)预(yù)付款(kuǎn)或预付(fù)在建工程款等(děng)误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主(zhǔ)单位(wèi)预付(fù)工程款 ，建设(shè)方应该开具(jù)发(fā)票；否则(zé)建设方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可能(néng)涉嫌(xián)违反《发票管理办法》，双方都有税务风险的(de)。

小企(qǐ)业会计准则中(zhōng),如何要求(qiú)对(duì)应收及预付(fù)款项坏账的(de)会(huì)计(jì)处理?

小企业会计准则坏账应收及预付款项的坏账损失应当于(yú)实际发生(shēng)时计入营业外支(zhī)出 ，同时冲减(jiǎn)应收(shōu)及(jí)预付款项。

按(àn)小(xiǎo)企业会(huì)计准则核算的(de)企业发生的坏账损(sǔn)失应计入营业(yè)外支出 。

不(bù)是的(de)，应收及预付(fù)款项的坏账(zhàng)损失应当(dāng)于实际发生时计入营业外支出，同(tóng)时冲(chōng)减应(yīng)收及预付款项。根据《小企业(yè)会计准则(zé)》：第九(jiǔ)条 应收(shōu)及预付(fù)款项，是指小企业(yè)在日常(cháng)生产经营活动(dòng)中发生的各项(xiàng)债(zhài)权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值(zhí)税(shuì),企(qǐ)业所得税(shuì)如何(hé)确认(rèn)申报建(jiàn)筑监

根据查(chá)询(xún)企(qǐ)查查得知 。企业所得税收入(rù)的确认方法有按照(zhào)开具发票明确(què)认收入以及按照工(gōng)程结(jié)算法确认收入。按照工(gōng)程结(jié)算(suàn)法确认(rèn)收入 ，完工百分比法确认收(shōu)入(rù)。

消费税 。根据查(chá)询华律网得知，《消费税暂(zàn)行条(tiáo)例实施(shī)细则》(财政部令第51号)第八条(tiáo)规定，采取预收(shōu)货(huò)款结算方(fāng)式(shì)的 ，其消费税纳税(shuì)义(yì)务发生(shēng)时间(jiān)为发出应税消费品的当天。

同(tóng)时，按照提供劳务估(gū)计总成本乘以完工进(jìn)度扣除以(yǐ)前(qián)纳税(shuì)期间(jiān)累计已确认劳务成(chéng)本后的金额，结转为当期劳(láo)务成本(běn)。因(yīn)此(cǐ) ，建筑企(qǐ)业的(de)预收(shōu)收入应按上述规定确认收入，缴纳(nà)企业所(suǒ)得税 。

因此(cǐ)，企业(yè)一次性收取的租(zū)金(jīn)收入 ，虽然(rán)没有开具增值税发票，但是纳(nà)税义务已(yǐ)经发生(shēng)，需(xū)要按照取(qǔ)得的租金收(shōu)入缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税(shuì)款可(kě)以税前(qián)列支吗?还(hái)是要作为预付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据(jù)我所(suǒ)了解的情况 ，预付款是(shì)指在合同履行过程(chéng)中，业主(zhǔ)预付(fù)给(gěi)承包(bāo)商(shāng)的款(kuǎn)项，用于(yú)承包商在履行合同(tóng)过程中的(de)资金周转。而规费税金，则(zé)是指在合同履行(xíng)过程(chéng)中 ，承包商需要支付(fù)的税费(fèi) 、行政(zhèng)费(fèi)用和监(jiān)理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工资扣(kòu)除五险(xiǎn)一(yī)金(jīn)养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险、生育(yù)保险、失(shī)业(yè)保(bǎo)险 、公积金中(zhōng)的个人交纳部分(fēn)、个人(rén)所得(dé)税(shuì)后，实际到手的(de)工资收入。社会保险中的个人交纳部分(fēn)、住房公积金中的个人交纳(nà)部(bù)分是税前列支的。

3、计提的不可(kě)以企(qǐ)业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要(yào)专项申报：企业发(fā)生的(de)与生产经营相(xiāng)关的(de) 、真实合理的资(zī)产损失 ，可以在企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预(yù)收(shōu)款对应的项目未开(kāi)工(gōng)，不具备(bèi)收入确认条件(jiàn)，不需就(jiù)该预收(shōu)款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处(chù)理办法 ，预付款(kuǎn)没有(yǒu)开具发票的，计(jì)入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是(shì)以商(shāng)品(含应税劳务(wù))在流转过程中产生(shēng)的增值额作为计税依据而征收的(de)一种流转税。

6 、费用列(liè)支是(shì)应(yīng)纳(nà)税所得额的(de)递减因素。在(zài)税(shuì)法(fǎ)允许(xǔ)的范(fàn)围内(nèi) ，应尽可能地列支(zhī)当期费用(yòng)，减少应缴纳的所得税，合(hé)法(fǎ)递(dì)延纳税时间来获得税收(shōu)利益 。

房地产企(qǐ)业营改增后企业(yè)预付账款漏(lòu)记(jì)企业所得(dé)税应按企业所得税法第多(duō)少...

房地(dì)产企(qǐ)业(yè)所得(dé)税(shuì)预缴税(shuì)率(lǜ)房(fáng)地产(chǎn)企业所得税提前预缴的税(shuì)率是25％。房(fáng)地产预缴所得税主要考虑(lǜ)预(yù)缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税(shuì)率。

根据查询会(huì)计学堂网(wǎng)、中国会计网显示，预收账(zhàng)款超过3年征收(shōu)企业所(suǒ)得(dé)税的(de)法律依据有：《中华人民共和国企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税法》第十六条规定，超过三年(nián)的预收账款应(yīng)当在税前收入中调整，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每(měi)月按预收账(zhàng)款(kuǎn)账面(mi谬赞是什么意思啊 缪赞和谬赞的区别是什么àn)余额的5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流动资产\主营(yíng)业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建(jiàn)税(shuì)，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方还有2谬赞是什么意思啊 缪赞和谬赞的区别是什么%的地方(fāng)教育费附加。

台湾(wān)地(dì)区：台湾的企业所得(dé)税(shuì)税(shuì)率(lǜ)为25%。经(jīng)税收(shōu)减免后，本土公司税(shuì)率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方(fāng)法扣除项目企业所得税(shuì)法定扣除项目是据以确定企业所得(dé)税(shuì)应纳税所得(dé)额的项目。

对年(nián)应(yīng)纳(nà)税所得(dé)额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得额(é)，按20%的税率缴纳(nà)企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣(kòu)以后年度的应缴企业所得税 上(shàng)述(shù)建筑(zhù)企业应(yīng)于(yú)本月进行(xíng)第(dì)四季度企业所(suǒ)得税(shuì)预缴申报时将在外地预缴(jiǎo)的税(shuì)款填入预交(jiāo)申(shēn)报表(biǎo)第(dì)十四(sì)行，漏填(tián)、误填避免(miǎn)造(zào)成汇算清缴时无(wú)法办理抵(dǐ)减或者退税(shuì)。

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