今天给各位分享预付款(kuǎn)税法(fǎ)怎么定性(xìng)的 ，其中也(yě)会对预付(fù)款纳税义务进(jìn)行解释(shì)，如果能(néng)碰巧(qiǎo)解决你(nǐ)现在面临的问题，别忘了关注(zhù)本(běn)站 ，现在(zài)开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付(fù)款(kuǎn)收据的(de)会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何要(yào)求(qiú)对(duì)应收及预付款项(xiàng)坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)如(rú)何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税前列(liè)支吗?还是要作为(wèi)预(yù)付款?
• 5、房地产企业(yè)营(yíng)改增后(hòu)企业预付账款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得税应按企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)法(fǎ)第(dì)多少...

有关大(dà)型(xíng)设(shè)备预付(fù)款收据的会(huì)计处理及税务风险规(guī)避问题

1、抵扣通常与付款时间没(méi)有(yǒu)关(guān)系，而是与(yǔ)什么发票(piào)有(yǒu)关。只要是增值税发(fā)票(piào)，都可以抵扣(kòu) 。对于(yú)预付款，其并不是确认交易完成实现收(shōu)入的依据 ，它不用开(kāi)具销(xiāo)售票据，只要开(kāi)收据就好(hǎo)。

2、暂时入(rù)其他资产：如果(guǒ)预付货款是用于支付服务费用或购买固定资产等情况，则需要将(jiāng)预付款暂(zàn)时(shí)入其他(tā)资产 ，待相关的支出(chū)发(fā)生后再处理。

3 、收到对方打的(de)收条，现在发票开来了出(chū)纳不必要(yào)办理(lǐ)手(shǒu)续，会(huì)计直接根据发(fā)票做分录：“借 ”有关(guān)科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意(yì)和客(kè)观原(yuán)因 ，有时(shí)会误用(yòng)预付账款科目或(huò)利(lì)用(yòng)该科目(mù)隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税(shuì)，一般(bān)来说有(yǒu)以下几(jǐ)种情形： (一(yī)) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房的预(yù)付款或预(yù)付在建工程款(kuǎn)等(děng)误记(jì)入预付账款。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在(zài)工程建设中业主单位预付工程款 ，建(jiàn)设方(fāng)应(yīng)该开(kāi)具(jù)发票；否(fǒu)则(zé)建(jiàn)设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌违反《发票(piào)管理办法》，双方都有税务(wù)风险的。

小企(qǐ)业会计准则(zé)中(zhōng),如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏(huài)账的(de)会(huì)计处理?

小企业会计(jì)准则坏账应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项(xiàng)的坏账损失(shī)应当于实际发生(shēng)时(shí)计(jì)入(rù)营业外支出 ，同时冲(chōng)减应收及预付款项。

按小企业会计准则核算的企业发(fā)生的(de)坏账(zhàng)损(sǔn)失(shī)应计入营(yíng)业外支出(chū) 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应当(dāng)于实际发生时计入营业外支出(chū)，同(tóng)时冲减应收及(jí)预付款项。根据《小企(qǐ)业会(huì)计准则》：第九(jiǔ)条 应收及(jí)预付款(kuǎn)项，是指小(xiǎo)企业在日常(cháng)生产经(jīng)营活动中发生(shēng)的各项债权。

2021年(nián)收预付款,已交增(zēng)值税,企业(yè)所得税如(rú)何确认(rèn)申报(bào)建筑监

根据(jù)查询企查查得知 。企业所(suǒ)得税(shuì)收入(rù)的确认方(fāng)法有按照(zhào)开具发票(piào)明确(què)认(rèn)收入以及按照工程结算法确认收入。按照工(gōng)程结算(suàn)法确认收入 ，完工(gōng)百分比法确认收入。

消费税 。根据(jù)查询华(huá)律网(wǎng)得知，《消(xiāo)费(fèi)税暂行条(tiáo)例实施(shī)细则》(财政部令第51号)第八条规定(dìng)，采(cǎi)取预收货(huò)款结算方(fāng)式的 ，其消费(fèi)税纳税义务(wù)发生时间为发出(chū)应税消费品的(de)当天。

同时(shí)，按照提供(gōng)劳(láo)务估计总成本乘以完工进(jìn)度扣除以前纳税期间累计已确(què)认劳务成本后的金额，结转(zhuǎn)为(wèi)当期劳务(wù)成本(běn)。因(yīn)此(cǐ) ，建(jiàn)筑(zhù)企业(yè)的(de)预(yù)收收入(rù)应按上述规(guī)定确认收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因(yīn)此，企业一(yī)次性收取的租金收入 ，虽然(rán)没有开具增值税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照(zhào)取(qǔ)得的(de)租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履(lǚ)行过程(chéng)中，业主预付给承包商(shāng)的款项，用于(yú)承包商在履行合(hé)同过程中的资金周(zhōu)转。而规费税金，则是指在合同履行(xíng)过程中(zhōng) ，承包商(shāng)需要支付的税费(fèi) 、行政费(fèi)用和监理费用等(děng) 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工资扣除五险(xiǎn)一(yī)金养老保险、医(yī)疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部(bù)分、个(gè)人所得(dé)税后，实(shí)际到手(shǒu)的工资(zī)收入。社(shè)会保险中的(de)个人交纳部分(fēn)、住房公积金中的(de)个(gè)人交纳(nà)部分是税前列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得(dé)税(shuì)税前扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需要专项申报：企业发生的与(yǔ)生产经营相关(guān)的 、真(zhēn)实合理的资产损(sǔn)失 ，可以在企业所得税税(shuì)前扣(kòu)除(chú) 。

4、建筑公司(sī)收(shōu)取工程预收款对应的项目未开工，不具备(bèi)收入确认条件，不需就该预收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报(bào)缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预(yù)付款没有开具发票的，计(jì)入预(yù)收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是(shì)以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作(zuò)为计税依据(jù)而征收的一(yī)种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳(nà)税所得额的递减因(yīn)素。在税法允许的(de)范(fàn)围内(nèi) ，应尽可能地列支(zhī)当期(qī)费(fèi)用，减少应缴纳的所得税，合(hé)法递延纳税时间(jiān)来获得税(shuì)收利益 。

房地产企业营改增后企业预(yù)付账(zhàng)款漏记企业(yè)所得税应(yīng)按企业所得(dé)税法(fǎ)第多(duō)少(shǎo)...

房(fáng)地产企业所得税预(yù)缴税率房地产企业所得税提前预缴的(de)税率是25％。房(fáng)地产预(yù)缴所得(dé)税(shuì)主要考虑(lǜ)预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利(lì)*税(shuì)率。

根据(jù)查询会计学堂网、中国(guó)会(huì)计网显(xiǎn)示(shì)，预收账款超(chāo)过(guò)3年征收(shōu)企业(yè)所得税(shuì)的(de)法律依据有：《中华人民共和国(guó)企业所得税法》第十六(liù)条(tiáo)规定，超过三年的预收账款(kuǎn)应当(dāng)在税(shuì)前收入中(zhōng)调整，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每月按预收账(zhàng)款账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借(jiè) 其(qí)他流(liú)动资产\主(zhǔ)营业务税金(jīn)及附加 贷 应交税(shuì)费(fèi)\营业税，同(tóng)时(shí)计提7%的(de)城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些(xiē)地方(fāng)还有(yǒu)2%的地(dì)方教育费附加。

台湾(wān)地(dì)区：台湾(wān)的企业所得(dé)税税率为(wèi)25%。经税(shuì)收减免后，本土公司税率中位数为(wèi)20%，而(ér)跨国公(gōng)司(sī)为(wèi)18% 。企业(yè)所得税(shuì)计算方法(fǎ)扣除项目企业所得(dé)税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。

对年应蒂佳婷属于什么档次，蒂佳婷面膜怎么样纳税所得额超过100万元但不超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应纳税所得(dé)额，按(àn)20%的税率缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税(shuì)。

应(yīng)按规定申请退税(shuì)或(huò)抵(dǐ)扣以(yǐ)后年度的应(yīng)缴企业所得(dé)税(shuì) 上述建(jiàn)筑企业应于(yú)本(běn)月进行第(dì)四季度企业所(suǒ)得税(shuì)预缴申报时将在外(wài)地(dì)预(yù)缴的税款填入预交申报表第十四(sì)行，漏填、误填避(bì)免(miǎn)造成汇算(suàn)清缴时无法办(bàn)理抵减(jiǎn)或者退税。

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